Карты потоков 7 страница

Недостаточный опыт предприятия в области страхования своих рисков может привести к таким последствиям:

• неадекватный выбор метода страхования (например, когда при­нято ошибочное решение о том, что небольшая франшиза даст значительную экономию на уменьшении страховых премий);

• неверное определение объема ответственности страховщика;

• недострахование;

• чрезмерное страхование.

Все перечисленное является, как правило, следствием недоста­точно тщательно проведенной подготовительной работы по реги­страции прошлых убытков и анализу риска. Подобные ошибки в управлении приводят к неэкономному страхованию, т.е. к излишне уплаченной страховой премии.

Неверное определение объема ответственности страховщика может иметь для страхователя очень пагубные последствия, а не­грамотное описание в страховом договоре условий выплаты стра­хового возмещения — к тому, что страхователь не получит возмещения в тех случаях, в которых, по его мнению, он должен его обязательно получить. Договор страхования обычно содержит ряд дополнительных условий, ограничивающих финансовую от­ветственность страховщика, на которые предприятие может просто не обратить внимание, в том числе:

• незамедлительно или в течение очень короткого срока (обычно в течение одного-трех дней) информировать компанию о насту­плении страхового случая;

• сообщать обо всех изменениях в структуре застрахованного имущества;

• сообщать обо всех обстоятельствах, увеличивающих вероят­ность наступления страховых случаев и другие условия.

В условиях неразберихи, которая зачастую царит на россий­ских предприятиях, особенно в случае возникновения чрезвычай­ной ситуации, служащие легко могут забьггь или вспомнить слишком поздно о таких оговорках в страховом договоре, что впо­следствии может использовать в своих интересах страховщик.

Для того чтобы избежать таких неприятных инцидентов в про­цессе страхования, любой страховой договор должен проходить тщательную экспертизу с участием юристов и желательно незави­симых страховых экспертов.

Ошибки в управлении страхованием на предприятии или сложности, связанные с уникальностью страхуемых объектов, мо­гут привести к тому, что риски, которые, казалось бы, полностью покрыты договором страхования, оказываются покрытыми только частично. Такой эффект называется недострахованием. Финансо­вые потери от этого очевидны: при возникновении таких «неуч­тенных» убытков организации придется покрывать их из собственного кармана, в то время как она рассчитывает на компен­сацию от страховщика.

Противоположный эффект, возникающий вследствие ошибок в управлении страхованием, называется чрезмерным страхованием, которое приводит к уплате неоправданно высокого размера стра­ховой премии по отношению к покрываемым убыткам. Оно прояв­ляется в следующих формах: двойное страхование, избыточное страховое покрытие и страхование несуществующих воздействий или последствий.

Двойное страхование характерно для случаев, когда одно и то же страховое событие оказывается включенным в перечень страхуемых рисков дважды: в явном виде и косвенным образом как часть более общего страхового события. Избыточное страхо­вое покрытие возникает, когда максимальный размер убытка опре­делен заведомо неверно в большую сторону (примером может служить страхование объекта на сумму больше его действительной стоимости). Страхование несуществующих воздействий или по­следствий имеет место, когда договор заключается на случай со­бытий, которые в данной конкретной ситуации не могут возникнуть в будущем или не приведут к ожидаемым убыткам (например, может быть страхование по одному из стандартных пакетов рисков, предлагаемых страховым рынком без учета спе­цифики конкретной ситуации).

8.8. ВНУТРЕННИЕ НЕДОСТАТКИ, ПРИСУЩИЕ СТРАХОВАНИЮ

Страхованию как методу управления риском присущи недос­татки, которые невозможно устранить даже при использовании лучшего менеджмента, а также при наличии более полной инфор­мации об объекте страхования и рисков, с ним связанных, и боль­шого опыта в заключении страховых договоров. К таким «органическим» недостаткам страхования можно было бы отнести следующие:

• вынужденное финансирование управленческих расходов и при­были страховщика;

• издержки, связанные с перераспределением ущерба среди стра­хователей;

• внутренние риски страховщика;

• временной фактор.

Вынужденное финансирование объясняется тем, что страховые компании создаются для извлечения прибыли и несут определен­ные издержки при осуществлении своей деятельности. Разумеется, расходы на ведение дела и прибыль страховщика финансируются из общего объема страховой премии, уплачиваемой страхователя­ми. Кроме того, определенная часть страховых резервов, форми­руемых из уплаченной премии, также непосредственно не расходуется на выплаты страховых возмещений.

Совокупная часть страховой премии, не предназначенная на выплаты страхового возмещения, называется нагрузкой. В состав нагрузки, как уже указывалось, входят расходы на ведение дела, запланированная прибыль и расходы по созданию некоторых ти­пов страховых резервов, например резерва колебаний убыточности и резерва предупредительных мероприятий. Величина нагрузки обычно составляет 10—30% размера страховой премии в зависи­мости от видов страхования.

Реально непроизводительные расходы страховщика достигают еще большей величины. Необходимо учесть, что страховщик оп­лачивает услуги страховых брокеров и агентов, комиссионные ко­торых могут достигать 20% объема страховой премии. Если учесть еще и отчисления в прибыль страховщика, то неудивительно, что общий объем уплачиваемой страхователями премии может намно­го превышать общий объем полученных ими возмещений.

Это подтверждают и статистические данные. По итогам 1995 г. общий объем страховых выплат по имущественному страхованию в России составил 37% по отношению к общему объему собран­ных страховых премий, а в 1996 г. — 33%, т.е. на каждый рубль, полученный страхователями в качестве страховых возмещений, приходится примерно 3 руб. уплаченных ими страховых взносов!

Одной из основных функций страхования является перерас­пределение рисков среди страхователей в пространстве и време­ни, что также вызывает определенные издержки. При принятии конкретного риска страховщик использует индивидуальный под­ход к определению страхового тарифа. Однако далеко не все особенности деятельности конкретного предприятия могут быть учтены при заключении страхового договора. На одних предпри­ятиях история убытков небольшая, что можно было бы объяс­нить хорошим управлением или, например, достаточно новыми основными фондами. На других предприятиях, наоборот, вслед­ствие изношенности оборудования и слабого контроля за техни­кой безопасности в прошлом наблюдались довольно значи­тельные убытки.

Тем не менее разница в определении страхового тарифа для различных предприятий не будет столь значительной, учитывая историю прошлых убытков. Таким образом, получается, что при страховании более благополучные предприятия финанси­руют убытки менее благополучных. В условиях рыночной эко­номики данное обстоятельство представляется весьма неже­лательным.

Парадоксально, но деятельность и имущество самих стра­ховых компаний так же подвержены риску, как и деятельность страхуемых ими предприятий. Финансовая деятельность стра­ховщиков по размещению своих фондов и резервов порождает финансовые и коммерческие риски, такие, как риск невозврата вложений, инвестиционные риски, риски снижения доходности и др. Имущество страхователей в виде недвижимости, ценных бу­маг, оборудования также подвержено разнообразным рискам. Наконец, всегда существует риск неэффективного управления страховой компанией, что может в конечном итоге привести ее к банкротству. История России девяностых годов изобилует по­добными случаями. В качестве примера можно привести факти­ческое банкротство крупнейшей страховой компании «АСКО».

Данные обстоятельства указывают на то, что, страхуя свои риски, предприятие взамен приобретает другие, которые можно было бы назвать внутренними рисками страховщика. Они сущест­венно меньше, чем риски конкретных страхователей. Но это спра­ведливо только для крупных и устойчивых страховых компаний. Поэтому с точки зрения страхователя достичь минимального уров­ня подобных рисков можно только посредством тщательного вы­бора страхового партнера. Страхователь должен удостовериться в том, что страховщик удовлетворяет критериям финансовой устой­чивости и платежеспособности, имеет большой объем страховых и перестраховочных операций, а его активы обладают высокой сте­пенью ликвидности. При соблюдении этих условий внутренние риски будут достаточно малы.

Под временным фактором в данном случае понимается за­держка во времени между наступлением страхового случая и вы­платой страхового возмещения. Хотя в договоре страхования устанавливается предельный срок для выплаты страхового возме­щения (обычно 3—30 дней), однако имеются различные оговорки, обуславливающие возможность продления этого срока. В общем, может пройти довольно значительное время между заявлением страхователя и выплатой страхового возмещения, что вызвано длительным рассмотрением заявления, возникновением споров и судебных разбирательств.

Очевидно, что временной фактор негативно сказывается на финансовом состоянии страхователя, приводя к задержке начала работ по восстановлению производства, потере прибыли, потере рынков сбыта и другим убыткам.

Подводя итоги рассмотрению внутренних недостатков, прису­щих страхованию, можно отметить, что все они приводят к пря­мым или косвенным убыткам страхователя, которые трудно оценить и предусмотреть. Тем не менее эти обстоятельства следует иметь в виду при планировании управления риском посредством страхования.

8.9. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ СТРАХОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

Создание целостной программы страхования на предпри­ятии является необходимым и завершающим этапом анализа и использования возможностей страхования для покрытия собствен­ных рисков. Программа разрабатывается риск-менеджером или отделом по управлению риском и пересматривается каждые два- три года. Вот основные ее элементы:

• анализ общеэкономической ситуации;

• описание результатов анализа риска на предприятии, вклю­чающее в себя подробный перечень рисков, подлежащих стра­хованию, с определением условий их возникновения, вероят­ности и возможных размеров ущерба;

• определение параметров требуемого страхового покрытия для каждого из страхуемых рисков;

• определение подходящих видов страхования, обеспечивающих требуемое страховое покрытие;

• выделение видов страхования, обязательных в силу закона или других требований;

• рекомендации по выбору страховых схем и страховых партне­ров;

• формирование предложений страховому рынку;

• условия пересмотра программы страхования.

Описание результатов анализа риска должно включать в се­бя следующие позиции.

1. Перечень выявленных рисков, подлежащих страхованию, в том числе:

• реестр объектов, подверженных воздействию риска - зданий, сооружений, машин, механизмов, технологических процессов, транспортных средств (при страховании финансовых, инвести­ционных и подобных рисков объектами могут быть кредиты, вложения в ценные бумаги, денежные средства и т.д.);

• данные по численности и квалификации персонала;

• подробный перечень рисков, т.е. возможных событий, приво­дящих к убыткам;

• список принятых мер безопасности;

• описание возможных сценариев развития неблагоприятных си­туаций.

2. Для каждого выявленного риска должна быть в наличии сле­дующая информация:

• общая стоимость объектов, подверженных воздействию риска;

• описание конкретных случаев возникновения неблагоприятных ситуаций за последние 5—10 лет;

• детальная информация об особо серьезных инцидентах;

• перечень причин возникновения неблагоприятных ситуаций;

• описание последствий развития неблагоприятных ситуаций;

• определение вероятности наступления неблагоприятных ситуа­ций;

• определение характера возможных убытков и распределение их по классам;

• определение размера среднегодового убытка;

• определение размера максимально приемлемого убытка; 3. Риски должны быть проанализированы:

• по отдельным подразделениям предприятия — филиалам, отде­лениям, дочерним предприятиям;

• по регионам.

Для каждого из страхуемых рисков должны быть определены параметры требуемого страхового покрытия, включающие в себя:

• стоимость объектов страхования;

• перечень опасностей, от которых производится страхование;

• перечень страховых случаев, при наступлении которых выпла­чивается страховое возмещение;

• виды убытков, принимаемых в расчет при определении разме­ров страхового возмещения;

• максимальная страховая ответственность по каждому типу опасностей и по каждому виду убытков;

• место расположения страхуемых объектов;

• период действия страхового покрытия.

Перечень опасностей, от которых должно производиться стра­хование, зависит от характера риска. Для промышленных рисков таковыми считаются пожар, взрыв, поломки машин и механизмов, стихийные бедствия, утечки токсичных веществ, для экологиче­ских — загрязнение или нанесение иного ущерба окружающей среде, для инвестиционных — различные события, приводящие к потере объектов инвестиций или прибыли в результате вложения средств.

Вообще говоря, перечень опасностей в пределах конкретного страхового покрытия определяется еще и выбором вида страхова­ния. Существует сложившаяся практика объединения в одном страховом договоре нескольких рисков, сходных по причинам воз­никновения, характеру воздействия, характеру убытков и др. В этом случае может возникнуть ситуация, когда в пределах одного страхового покрытия могут быть объединены различные риски. Поэтому задачей риск-менеджера на предприятии является не де­тальное определение условий предоставления и типов страхового покрытия (данную задачу он решает совместно со страховым партнером), а понимание того, какого типа и в каких масштабах должно быть предусмотрено покрытие для отдельных рисков, при­сущих предприятию.

Максимальная страховая ответственность по каждому ти­пу опасностей и виду убытков должна отражать пожелания риск- менеджера относительно того, какой объем страхового возмеще­ния должен быть предусмотрен для отдельных рисков в случае наступления наиболее неблагоприятной ситуации. Максималь­ный ее размер целесообразно устанавливать на уровне макси­мально приемлемого размера убытка, определенного в процессе анализа риска.

Выбор условий страхования должен отражать пожелания предприятия по поводу того, какие основные моменты должен включать в себя договор страхования. В целом в комплекс условий страхования входят следующие компоненты:

• условия предоставления страхового покрытия;

• схема страхования;

• условия, ограничивающие ответственность страховщика;

• размер и условия уплаты страховой премии;

• обязанности страховщика;

• обязанности страхователя;

• сроки заключения договора страхования;

• условия отказа страховщика от уплаты страхового возмещения;

• порядок выплаты страхового возмещения;

• условия перехода прав страхователя после уплаты страхового возмещения;

• другие условия.

Условия предоставления страхового покрытия и все, что входит в это понятие, были рассмотрены в предыдущем пара­графе. Страховое покрытие может быть предоставлено в рамках схем пропорционального и непропорционального страхования. Непропорциональное страхование включает в себя страхование по первому риску, страхование с франшизой, страхование пре­дельных убытков (их особенности уже рассмотрены в данной главе).

К условиям, ограничивающим ответственность страховщика, относятся специфические ситуации, для которых хотя и присутст­вуют признаки страхового случая, однако страховое возмещение не выплачивается. Например, это условия, когда страховой случай явился следствием злого умысла страхователя или результатом его сговора с третьими лицами. Часто страховщики ограничивают свою ответственность в случае вмешательства властей в деятель­ность предприятия. Форс-мажорные события также являются ос­нованием для отказа от выполнения обязательств по выплате страхового возмещения.

При заключении договора страхования необходимо обратить особое внимание на такие оговорки, поскольку обычно именно они являются причиной для обоснования отказа в выплате страхового возмещения.

Условия отказа страховщика в выплате страхового возмещения, обычно, оформляются отдельным блоком в договоре страхования. Помимо ограничений на ответственность страховой компании при различных обстоятельствах, эти условия могут включать в себя сле­дующие пункты: несообщение страхователем о наступлении страхо­вого случая в оговоренные сроки, несоблюдение условий уплаты страховой премии, непредоставление страхователем всех необходи­мых документов, отсутствие справок из госорганов, подтверждаю­щих наступление страхового случая и т.д.

В договоре страхования указываются также страховые тарифы по отдельным рискам и размер страховой премии, которую должно упла­тить предприятие. Определяется и порядок уплаты страховой премии, которая может быть выплачена единовременно или в рассрочку.

Уплата премии единовременно происходит в начале страхово­го периода. При расчете единовременной выплаты страховщик должен учесть возможное увеличение страховой стоимости иму­щества в результате инфляции. Если предусмотрено увеличение или уменьшение страховой суммы в течение срока страхования, возможен способ уплаты страховой премии с приведением затрат. Этот способ состоит в том, что в конце периода страхования про­исходит перерасчет страховой премии, и одна сторона возмещает другой образующуюся разницу.

Уплата премии в рассрочку может во многих случаях быть бо­лее предпочтительной для страхователя, поскольку снижает тя­жесть потери средств при большой единовременной выплате. Однако общий размер страховой премии при уплате в рассрочку выше, чем при уплате единовременно.

Обязанности страхователя включают в себя стандартный набор обязательств сторон по уплате страховой премии, сроках уплаты, штрафах за просрочку выплаты, обязанности по предоставлению информации, документов и др., обязанности страховщика, в том числе как обычные общегражданские, так и специфические — по выплате страхового возмещения.

Порядок расчета и выплаты страхового возмещения выделяет­ся в договоре страхования в отдельный блок. При этом устанавли­ваются порядок подачи страхователем претензии по страховому случаю, документы, необходимые для рассмотрения претензии, методы определения величины убытков, которые учитываются при расчете страхового возмещения, и сроки выплаты возмещения.

Условия перехода прав страхователя к страховщику после уп­латы страхового возмещения касаются возможности подачи рег­рессного иска от лица страховщика к лицам, виновным в наступлении страхового случая, а также возможного перехода прав на остатки имущества, уничтоженного в результате страхового случая. Кроме того, в договорах страхования ответственности воз­можны условия, оговаривающие переход прав на имущество не к страховщику, а к выгодоприобретателю страхователя. В догово­рах личного страхования обычно оговаривается переход права на получение страхового возмещения (обеспечения) к наследникам в случае смерти застрахованного лица.

Возможно и включение любых других условий общеграждан­ского и специального характера, например о конфиденциальности, порядке разрешения споров, сотрудничестве по ликвидации убыт­ков и ограничении размеров ущерба и др.

При разработке программы страхования предприятию необхо­димо определить важнейшие для него виды страхований.

Как уже упоминалось, классификация рисков не в полной мере соответствует классификации видов страхования. Многие тради­ционно сложившиеся виды, например страхование имущества юридических лиц, включают в себя защиту от различных рисков. И наоборот, один и тот же риск может найти свое выражение в различных видах страхования. Например, кредитный риск может быть застрахован как по договору страхования ответственности за невыполнение обязательств, так и по договору страхования финан­совых рисков.

Предприятие имеет возможность выбрать, в рамках каких ви­дов страхования желательно получить страховую защиту. Принци­пиально можно выделить два различных типа договора страхования: специальные, которые предоставляют защиту только от одного вида риска или покрывают только один род убытков, и комплексные, предоставляющие защиту от всех или большинства рисков для выбранного объекта страхования.

Заключение комплексных договоров имеет ряд привлекатель­ных для предприятия моментов. Например, при этом уменьшаются затраты времени на переговоры по страхованию, быстрее выпла­чивается страховое возмещение, достигается лучшее понимание интересов сторон. Комплексная тарифная ставка всегда меньше, чем сумма отдельных страховых тарифных ставок по той же сово­купности рисков. Однако здесь есть одно осложняющее обстоя­тельство: комплексный риск отдельного промышленного предприятия может быть столь велик, что покрытие его может оказаться невозможным в рамках отдельной страховой компании.

Из общего перечня рисков, подлежащих страхованию, полезно выделить те, которые подлежат обязательному страхованию в рамках закона или в силу контрактных обязательств.

Для обязательных видов страхования, осуществляемых в силу закона, существуют различные ограничения на условия заключе­ния страховых договоров. Например, некоторые условия заключе­ния договоров страхования ответственности за нанесение ущерба опасными производственными объектами закреплены в Законе РФ «О промышленной безопасности опасных производственных объ­ектов» от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ, в частности установлен ми­нимальный размер страховой суммы в зависимости от степени опасности объекта.

Согласно действующему гражданскому законодательству до­говора на обязательное страхование могут быть заключены только с государственными страховыми компаниями.

Контрактные обязательства по заключению договоров страхо­вания могут возникать как часть обязательств, взятых предприяти­ем по другим договорам или контрактам. Условие страхования может быть одним из условий представления кредита или осуще­ствления инвестиций. Обязательному страхованию может подле­жать как непосредственно риск невозврата кредита, так и иму­щество, предоставленное в качестве залогового обеспечения. Страхование часто является обязательным условием контрактов по транспортировке или поставке экспортных товаров. Во многих странах предусмотрено обязательное страхование различных ви­дов гражданской ответственности, что необходимо иметь в виду при осуществлении деятельности за рубежом.

Одним из последних этапов разработки программы страхования является краткое изложение результатов работы в виде предложе­ний страховому рынку. Они формируются с целью прояснить соб­ственную позицию предприятия, которую оно намерено занять на переговорах со страховой компанией с целью защиты собственных интересов. Кроме того, программа страхования, изложенная таким образом, позволит страховой компании или группе компаний лучше понять потребности предприятия и проанализировать свои возмож­ности в представлении соответствующего страхового покрытия.

Предложения страховому рынку включают в себя в сжатом ви­де все основные части программы страхования. Перечислим ос­новные моменты, которые необходимо отразить в программе страхования.

1. Краткое описание предприятия: род деятельности, структура, размещение.

2. Перечень о&ьектов, подлежащих страхованию.

3. Краткое описание особо сложных механизмов, источников энергии и особо опасных технологических процессов.

4. Стоимость объектов, подлежащих страхованию.

5. Численность персонала.

6. Перечень рисков (опасностей), подлежащих страхованию.

7. Перечень видов убытков, которые подлежат страховому покры­тию.

8. Краткое описание инцидентов и размеров убытка от них, имевших место на предприятии за последние пять - десять лет.

9. Желаемые размеры страхового покрытия для каждого риска.

10. Сроки предоставления страхового покрытия.

11. Желаемые виды страхования, в рамках которых может быть представлено страховое покрытие.

12.Желаемые условия уплаты страховой премии.

В предложения страховому рынку может быть включена любая другая информация, касающаяся предлагаемых рисков или опре­деляющая позицию предприятия и ключевые моменты его страхо­вой стратегии.

На страховом рынке предприятие имеет дело с несколькими типами партнеров: страховыми компаниями, ассоциациями стра­ховщиков — страховыми пулами, страховыми брокерами, агента­ми и консультантами.

Выбор страхового партнера является важной частью вы­работки стратегии страхования. Предприятие может предпо­честь иметь дело непосредственно с несколькими страховыми компаниями, каждый раз выбирая наиболее подходящую для страхования определенного вида риска. В ином случае оно мо­жет обратиться к помощи брокера или консультанта, поручив ему работу по подбору партнера и оптимальной схемы страхо­вания.

В случае самостоятельного осуществления поиска подходящей страховой компании предприятие анализирует возможности каж­дой из них на предмет предоставления наиболее благоприятных условий страхования. Необходимо также проверить бухгалтерскую отчетность каждой компании с целью удостовериться в ее финан­совой устойчивости и платежеспособности, а также способности принять на себя риски требуемого объема.

Наиболее предпочтительным для страхования крупных рисков является использование страховых пулов, которые позволяют при­влечь совокупный капитал многих компаний для страхования рис­ка и таким образом обеспечить значительный запас платежеспо­собности каждого из его участников в случае наступления крупной страховой выплаты. На рынке могут существовать уже сложив­шиеся группы страховщиков по страхованию рисков определенно­го типа, и управляет всей группой компания — лидер пула или страховой брокер.

Обращение к страховому брокеру может принести значитель­ные преимущества предприятию в обеспечении выгодных условий страхования. Брокер обладает значительно более полной инфор­мацией о состоянии страхового рынка. Ему можно поручить выбор подходящей компании, формирование страхового пула, а также выбор общей схемы размещения рисков. Он может дать рекомен­дации по наиболее оптимальному сочетанию страховых и нестра­ховых методов управления риском, выбору франшизы или других методов непропорционального страхования.

Страховому брокеру может быть поручено и урегулирование убытков при наступлении страхового случая. Как правило, броке­ры управляют всем документооборотом созданных ими страховых пулов, осуществляют распределение риска и убытков между чле­нами пула, контролируют денежные расчеты.

Таким образом, правильный выбор страхового брокера имеет важное значение для управления риском посредством страхова­ния. Анализ предложения на рынке брокерских фирм должен концентрироваться на опыте работы, размерах и местоположении фирмы, услугах, которые она предоставляет, наличии квалифи­цированных специалистов, дополнительного или специализиро­ванного сервиса.

Брокерские конторы могут быть ранжированы по следующим критериям:

• наличие лицензии;

• размер брокерской конторы, штат специалистов;

• сфера деятельности;

• техническая оснащенность;

• соответствие предлагаемых услуг нуждам предприятия;

• преимущества перед конкурентами;

• эффективность работы;

• качество экспертизы;

• стоимость услуг.

Кроме страховых брокеров, аналогичные услуги по подбору партнеров и выбору схем страхования могут предоставлять и кон­салтинговые фирмы, а также независимые консультанты.

Основанием для пересмотра программы страхования явля­ется накопившийся опыт и информация по состоявшимся убыткам в течение отчетного периода. В процессе анализа программы стра­хования производится переоценка текущих страховых договоров, сопоставление уровня страховых премий с общей суммой предъ­явленных претензий и выплат страхового возмещения. Отчет о ре­зультатах анализа программы страхования должен содержать следующие разделы:

1. Информация о затратах на уплату страховых премий с указа­нием застрахованных объектов, пределов страхового покрытия, региона или местонахождения, структурного подразделения пред­приятия, страховщика или страховщиков с указанием пределов покрытия для каждого из них, комиссионного вознаграждения брокеру (если имеется).

2. Данные о состоявшихся убытках с разбивкой по видам убыт­ка.

3. Сведения о выплатах страхового возмещения с указанием вида убытка и доли возмещения в общем объеме убытков.

Разделы 2 и 3 в отчете о результатах анализа должны также со­держать разбивку по объектам, местоположению, размерам стра­хового покрытия и страховщикам.

Анализ программы страхования позволяет судить об эффек­тивности ее использования для управления риском на предпри­ятии. По результатам анализа риск-менеджер делает выводы о пересмотре общей стратегии и принятых к использованию методов страхования. Пересмотр программы полезно осуществлять раз в два-три года.

Глава 9

САМОСТРАХОВАНИЕ

Самострахование — метод управления риском, предусматри­вающий создание предприятием собственных резервов для ком­пенсации убытков при непредвиденных ситуациях. Внутренний резервный фонд носит название фонда риска.