Расчет факторов роста выпуска продукции

Результаты деятельности производственной организации за два года представлены в таблице 3.

Таблица 3

Основные показатели организации

Показатели	Условные обозначения	Базовый год (0)	Отчетный год (1)	Отклоне ние	Темп роста, %
1.Объем реализации продукции, тыс.руб.	В	79 700	83 610	3 910	104,91
2.Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	Ф	74 350	78 581	4 231	105,69
3.Материальные затраты, тыс. руб.	М	50 228	52 428		104,38
4.Оплата труда с начислениями, тыс. руб.	О	11 628	11 900		102,34
5.Стоимость собственного капитала, тыс. руб.	К				105,50

Проведем анализ использования основных производственных фондов (табл.4).

Таблица 4

Использование основных производственных фондов

Показатели	Условные обозначения	Базовый год (0)	Отчетный год (1)	Отклоне Ние	Темп роста, %
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.	В	79 700	83 610	3 910	104,91
2.Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	Ф	74 350	78 581	4 231	105,69
3.Фондоотдача, руб.	ф	1,072	1,064	-0,008	99,25

Рассчитаем влияние интенсивного и экстенсивного фактора на прирост выпуска продукции интегральным методом.

а) влияние изменения экстенсивного фактора – величины основных фондов (∆В_Ф):

∆В_Ф = ∆Ф * ф₀ + ∆Ф * ∆ф / 2 = 4231 * 1,072 + 4231 * (-0,008) / 2 =

= 4518 тыс. руб.

б) влияние изменения интенсивного фактора – величины фондоотдачи (∆ф):

∆В_ф = ∆ф * Ф₀ + ∆Ф * ∆ф / 2 = -0,008 * 74 350 + 4231 * (-0,008) / 2 =

= - 608 тыс. руб.

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора (4518 тыс. руб.) и уменьшением интенсивного (- 608 тыс. руб.).

Проведем анализ использования материальных средств (табл.5).

Таблица 5

Использование материальных оборотных средств

Показатели	Условные обозначения	Базовый год (0)	Отчетный год (1)	Отклоне Ние	Темп роста, %
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.	В	79 700	83 610	3 910	104,91
2.Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	М	50 228	52 428	2 200	104,38
3.Материалоотдача, руб.	М	1,587	1,595	0,008	100,50

Рассчитаем влияние интенсивного и экстенсивного фактора на прирост выпуска продукции интегральным методом.

а) влияние изменения экстенсивного фактора – величины материальных затрат (∆В_М):

∆В_М = ∆М * м₀ + ∆М * ∆м / 2 = 2200 * 1,587 + 2200 * 0,008 / 2 =

= 3500 тыс. руб.

б) влияние изменения интенсивного фактора – величины материалоотдачи (∆м):

∆В_м = ∆м * М₀ + ∆М * ∆м / 2 = 0,008 * 50 228 + 2 200 * 0,008 / 2 =

= 410 тыс. руб.

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного (3500 тыс. руб.) и интенсивного факторов (410 тыс. руб.).

Проведем анализ использования средств на оплату труда (табл.6).

Таблица 6

Использование средств на оплату труда

Показатели	Условные обозначения	Базовый год (0)	Отчетный год (1)	Отклоне Ние	Темп роста, %
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.	В	79 700	83 610	3 910	104,91
2.Стоимость оплаты труда, тыс. руб.	О	11 628	11 900		102,34
3.Оплатоотдача, руб.	о	6,854	7,026	0,172	102,51

Рассчитаем влияние интенсивного и экстенсивного фактора на прирост выпуска продукции интегральным методом.

а) влияние изменения экстенсивного фактора – величины оплаты труда (∆В_О):

∆В_О = ∆О * о₀ + ∆О * ∆о / 2 = 272 * 6,854 + 272 * 0,172 / 2 =

= 1887 тыс. руб.

б) влияние изменения интенсивного фактора – величины оплатоотдачи (∆о):

∆В_о = ∆о * О₀ + ∆О * ∆о / 2 = 0,172 * 11 628 + 272 * 0,172 / 2 =

= 2023 тыс. руб.

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного (1887 тыс. руб.) и интенсивного факторов (2023 тыс. руб.).

Проведем анализ использования собственного капитала (табл.7).

Таблица 7

Использование собственного капитала

Показатели	Условные обозначения	Базовый год (0)	Отчетный год (1)	Отклоне Ние	Темп роста, %
1.Объем выпуска продукции, тыс.руб.	В	79 700	83 610	3 910	104,91
2.Стоимость собственного капитала, тыс. руб.	К	15 500	16 353		106,66
3.Капиталоотдача, руб.	к	5,142	5,113	-0,029	99,44

Рассчитаем влияние интенсивного и экстенсивного фактора на прирост выпуска продукции интегральным методом.

а) влияние изменения экстенсивного фактора – величины собственного капитала (∆В_К):

∆В_К = ∆К * к₀ + ∆К * ∆к / 2 = 853 * 5,142 + 853 * (-0,029) / 2 =

= 4 347 тыс. руб.

б) влияние изменения интенсивного фактора – величины капиталоотдачи (∆к):

∆В_к = ∆к * К₀ + ∆К * ∆к / 2 = (-0,029) * 15 500 + 853 * (-0,029) / 2 =

= - 437 тыс. руб.

По результатам расчетов видно, что рост объема выпуска продукции обусловлен ростом экстенсивного фактора (4 347 тыс. руб.) и уменьшением интенсивного (- 437 тыс. руб.).

Соберем экстенсивные и интенсивные факторы прироста объема выпуска продукции в отдельную таблицу.

Таблица 8

Экстенсивные и интенсивные факторы роста объема выпуска продукции

Показатели	Основные фонды	Материалы	Оплата труда	Собственный капитал
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Экстенсивные		115,5		89,5		48,3		111,2
Интенсивные	- 608	- 15,5		10,5		51,7	- 437	- 11,2
Итого

Проведенный анализ показал:

1. Лучше всего на предприятии (организации) использовалась оплата труда. Рост зарплатоотдачи обеспечил прирост выпуска продукции на 2023 тыс. руб., или на 51,7 %.

2. Хуже использовалась материалы. Рост материалоотдачи обеспечил прирост выпуска продукции на 410 тыс. руб. или на 10,5 %.

3. Плохо использовался собственный капитал. Капиталоотдача снизилась на 11,2 %, что привело к необходимости привлечения дополнительного капитала на 853 тыс. руб.

4. Хуже всего использовались основные фонды. Уменьшение фондоотдачи на 15,5 % привело к необходимости увеличения основных фондов на 4 231 тыс. руб.

Следующим шагом анализа является выяснение причин снижения фондоотдачи, капиталоотдачи и, возможно, низкого роста материалоотдачи. Полученные результаты показывают резервы возможного роста производства и выручки от реализации готовой продукции. По результатам анализа разрабатываются мероприятия по повышению соответствующих показателей.