Отрицательное конечное сальдо указывает на нехватку денежных средств предприятия для выполнения своих обязательств

В этом случае применяются следующие меры:

1. Не первоочередные платежи переносятся на другой календарный период;

2. Принимаются меры по ускорению взыскания дебиторской задолженности;

3. Анализируется возможность получения отсрочки платежа;

4. Выбираются более рациональные формы расчетов с поставщиками и покупателями;

5. Выискивают резервы к сокращению затрат;

6. Определяются другие внутренние источники увеличения денежных поступлений;

7. Рассматривается возможность получения кредита банка и т.д.

Информационной основой бюджета движения денежных средств является система операционных бюджетов предприятия, бюджет доходов и расходов и бюджет инвестиций.

Формирование бюджета движения денежных средств требует составления ряда вспомогательных бюджетов и планов:

• плана поступления денежных средств от реализации продукции;

• бюджета закупок сырья и материалов;

• график оплаты приобретенных материалов;

• плана-графика погашения кредита и т.п..

Формирование БДДС происходит в несколько итераций:

• составление предварительного финансового прогноза путем свода показателей из операционных и прочих планов,

• планирование мер по балансировке бюджета,

• выбор оптимального варианта балансировки бюджета,

• по результатам балансировки бюджета внесение изменений в операционные и прочие планы.

Минимально допустимое сальдо - это минимальный размер свободных денежных средств на расчетном счете и в кассе, который должно иметь предприятие. При составлении бюджета движения денежных средств добиваются превышения конечного сальдо над минимально допустимым или равенства этих величин.

Для того чтобы определить сроки и объем потребности во внешнем финансировании необходимо:

1. Составить прогноз движения денежных средств на плановый период;

2. Вычесть из значения конечного сальдо значение минимально необходимого сальдо;

3. Определить в каких периодах разность значений конечного и начального сальдо отрицательна;

4. Полученные отрицательные значения разности конечного и минимально допустимого сальдо и указывают на потребность во внешнем финансировании.

Если потребность во внешнем финансировании существует в нескольких периодах и будет покрываться срочной ссудой в банке, сумма кредита должна определяться по максимальному значению потребности во внешнем финансировании. На практике рекомендуется брать срочную ссуду на сумму, слегка превышающую максимальное значение потребности во внешнем финансировании. Возвратить ссуду предприятие будет в состоянии в том периоде, в котором по расчетам потребность во внешнем финансировании отсутствует.