25 вопр. Ссудный %.Методы начисления %-ов.
Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой – кредитора (в форме процента).
Движение ссужаемой стоимости выражается соотношением:
Д-Д', т.е.Д'-Д=∆Д, (1)
где Д - ссужаемая стоимость;
Д' – наращенная сумма долга;
∆Д – приращение к ссуде, выступающее в виде платы за кредит.
Ссудный процент существует в различных видах, классифицировать которые можно по ряду признаков. Различия между отдельными видами ссудного процента определяются следующими признаками:
• учреждение, взимающее ссудный процент;
• размер ссудного процента;
• порядок и форма взимания (выплаты);
• источник выплаты (себестоимость, прибыль) и пр.
Классификация видов ссудного процента
По формам кредита: коммерческий %, банковский %, потребительский %. % по гос. кредиту.
По видам кредитных учреждений: учетный % ЦБ, банковский %, ломбардный %.
По видам инвестиций: % по кредитам в оборотные средства, по инвестициям в ц.б..
По срокам кредитования: % по краткосрочным ссудам, по долгосрочным ссудам, по среднесрочным ссудам.
По видам операций кредитных учреждений: депозитный %, % по ссудам, % по межбанковским кредитам.
Основными формами ссудного процента являются:
• учетный (взимаемый центральным банком при кредитовании коммерческих банков посредством покупки (переучета) векселей);
• депозитный (выплачиваемый кредитными учреждениями лицам, разместившим у них депозиты);
• процент по ссудам (плата за пользование кредитом).
Современный механизм использования ссудного процента характеризуется следующим:
• Уровень процента, порядок его начисления и взимания определяется договором между участниками кредитной сделки с учетом спроса и предложения кредитных ресурсов (за исключением учетного процента).
• Административное управление ссудным процентом со стороны ЦБ сменяется использованием экономических методов регулирования его уровня.
В современных условиях процессы развития рыночных отношений в экономике определяют повышение роли ссудного процента.
26 вопр. Контокоррентный кредит. Овердрафт. Сравнительная характеристика.
Контокоррентный счет представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются все операции банка с клиентом. В форме контокоррентного кредита может быть предоставлен определенный (оговоренный в кредитном соглашении) лимит денежных средств, который определяется средствами заемщика, масштабами его деятельности, прочностью связей с банком, основными характеристиками кредитоспособности. Если обязательства клиента временно превышают наличие собственных ср-в, то заемщику или клиенту для завершения текущих расчетов банк за короткие сроки зачисляется крат.кредит. Все поступившие собственные средства на счет направляются на погашения кредита. Дт с-до показывает выдачу, Кт с-до остаток по кредиту наличие собствен ср-в на счете. Похожая ситуация может иметь место и на текущих счетах клиента банка, она называется овердрафт.
Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. При данной форме расчетный счёт клиента не только сохраняется, но и на нём разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что не открывая отдельного судного счёта, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчётный счёт получает право на дополнительную оплату расчётных документов и денежных чеков за счёт ресурсов банка.
Выдача его происходит автоматически и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора.
Овердрафт вводится для первоклассных заёмщиков и чаще всего при соблюдении по крайней мере двух условий: 1) в прогнозируемом периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения. 2) нередко требуется согласие клиента положить на год минимально необходимую стабильную величину его денежных средств на сочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита. Возможность возникновения овердрафта должна предусматриваться в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. Срок такого кредита не должен превышать 10 - 15 дней. Предельная сумма обычно не устанавливается. В случае необходимости более длительного кредитования овердрафт переоформляется в целевую ссуду на основе обычной процедуры разрешения ссуды и заключения кредитного договора. При использовании кредита в виде овердрафта клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, размер которого исчисляется в абсолютных величинах за дни пользования овердрафтом.
Отличия:
1.при О. осуществляется разовое кредитование, по К - регулярное.
2.наличие тек. счета с О-ом не исключает открытие дополнит депозит ссудных счетов, в то время как К - единый расчетно-ссудный счет.
3.К. открывается только юр.л., счет с О. - и юр.и физ.
4. О. - на срок 10-15 дней, К. – до года.
Сходство: происходит выдача краткосрочных кредитов
27 вопр. Целевые кредиты. Кредиты под гарантию.
Целевые – кредиты, выдаваемые заемщиком на определенную цель. Целевое кредитование является наиболее распространенным в России. Кредиты выдаются с простых ссудных счетов (т.е. предназначенных для выдачи разовых кредитов) на обслуживание конкретных хозяйственных сделок.
Кредиты могут выдаваться на след. цели:
1. Осуществление конкретной хозяйственной сделки производственного назначения (приобретение сырья, оборудования, новых технологий)
2. Проведение торгово-посреднических операций (заемщик за счет выданного кредита закупает товар с целью его дальнейшей перепродажи)
3. Приобретение ц.б.
Заемщик целевой ссуды может не иметь р/с в банке-кредиторе.
Часто получателями данного вида кредита являются новые ком структуры (АО, МП, ТОО, ТПФ и т.д.)
Необходимо 2 док-та:
1) Технико-экономическое обоснование, подтверждающее эффективность планируемой сделки (расчеты потребности в кредите и источника погашения кредита);
2) Договор клиента с поставщиками и покупателями.
Кредит выдается с простого ссудного счета путем оплаты расчетных документов либо путем зачисления кредита на р/с клиента. В последнем случае банк организует контроль за целевым использованием кредита (запрашивает док-ты, подтверждающие оплату с р/с соответствующих видов сырья или товаров).
Погашение кредита осущ-ся в сроки, установленные в кредит.договоре. для обеспечения возвратности кредита применяется залог (доп. Документация - договор о залоге), гарантии (гарантийное письмо), страхование кредитного риска (страховой полис).
Гарантии.Припредостав этого кредита действуют 3 лица: 1.кредитор 2.заемщик. 3.гарант (любое предприятие или банка). Кредиты выдаются в том случае если гарант являетсяся платежеспособным лицом. Гарантийное письмо, заполненное в 3-х экз., сначала представляется в банк гаранта, где делается отметка о его платежеспособности, 2-ой остается у гаранта, 3-ий через заемщика передается в банк-кредитор. Подтверждение платежеспособности гаранта является платной операцией. За нее взимается комиссионные в определенном % от суммы гарантийного письма.
Банк, выдающий кредит под гарантию, при установлении срока погашения кредита должен учитывать срок действия гарантии.
При наступлении срока погашения кредита и отсутствии средств на счете заемщика, банк-кредитор извещает гаранта о невозврате кредита гарантополучателем. Гарант в теч 3 дней с момента получения извещения должен произвести погашение кредита своими средствами. За задержку погашения кредита с гаранта взимается пени за каждый день просрочки.
Если гарант отказался от выполнен своего обязат-ва или яв-ся неплатежесп., банк, выдавший кредит обращается с иском в арбитраж.
Банк тоже может выступать в качестве гаранта по кредитам. Предоставление гарантий яв-ся платным. Оплата производится на основании договора. В нем указывается: 1.срок действия гарантии. 2.комиссионное вознаграждение за предоставление гарантии. 3. размер % ставки за пользование ресурсами банка в случае погашения за гарантополучателя кредита, взятого в другом банке.
28 вопр. Ломбардный кредит. Ипотечный кредит.
Ломбардный кредит – краткосрочная, фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.
При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости, учитывается только его часть. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога.
1.ЛК под залог ц.б. - самая распространен форма ломбар. сделок. Суть операции: кредит выдается по приему в залог и оценке ц.б. Затраты банка по хранению такого залога очень незначительны, т.к. хранятся н специальном счете «Депонированные ц.б.». Оценка стоимости залога происходит на основе котировок ц.б., залоговая стоимость ц.б. определяется ниже, что связано с возможными колебаниями курса ц.б. Залоговая стоимость ц.б. различна и зависит от виды ц.б. (самую высокую стоимость имеют долговые обязательства – 80-90% от рыночной цены; самую низкую – акции – 50-70% от их курса).
Банки предпочитают принимать в залог легкореализуемые ц.б. Поэтому наиболее высокий рейтинг качества имеют гос. ц.б. (ГКО, ОФЗ), которые являются легкореализуемыми. При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок, заложенные в обеспечение кредита ц.б. переходят в собственность банка (может оставить за собой или продать по действующему курсу). ЛК может выдаваться под залог товарных векселей, при этом банком учитывается качество и ассортимент товаров, продаваемых в рассрочку, срок платежа по векселю. Однако, векселя ломбардируются редко, т.к. стоимость учетного кредита ниже ставок ломбардных ссуд.
2.ЛК под залог товаров - в качестве залога используются товары с относительно устойчивой ценой, при условии что ими ведется торговля на бирже, где можно точно определить их цену (кофе, зерно, сахар, медь и т.д.). Залоговая оценка товаров различна, колеблется от 50 до 65%.
Товары, переданные в качестве залога могут отгружаться на имя банка (банку выдается складское свид-во) или остаться у заемщика, однако он имеет права ими распоряжаться без разрешения банка.
ЛК могут выдаваться под залог товаров, находящихся в пути (морские перевозки). Тогда залоговым документом, кот. принимается банком, является коносамент (док-т, свид-щий о собственности на отгруженный товар). С передачей коносамента его новому владельцу переходит право распоряжаться товаром.
3. ЛК под залог драг. металлов – старинная форма ломбардных операций, современные банки редко занимаются осуществлением таких операций. Этим занимаются ломбарды. Залог – изделия из золота, серебра, платины. Золотые монеты, слитки. Стоимость залога составляет ок 95% от цены металла.
4. Кредиты под залог требований – залог - различные финансовые требования (вклады в банках, требования по страхов договорам, треб на выплату. з/пл, ипотеки и т.д.). Залоговая стоимость 85-90 %.
За ломбардные кредиты всех видов заемщик платит %+комиссионные. Размер комис-х зависит в первую очередь от издержек по хранению залогового имущества.
Ипотечные кредит – долгосрочный кредит, предоставляемый банками под залог недвижимости, прежде всего, земли.
Особенность: имущество на период действия кредитного соглашения остается у должника, который продолжает им пользоваться. При этом банк (залогодерж) регулярно проверяет (по документам) фактическое наличие, размер, состояние и условия заложенного имущ-ва.
Допускается производить повторный залог имущества для получения дополнительного кредита. Осущ-ся в том случае. Если:
1) Стоимость имущества не израсходована предыдущими закладными;
2) Должник имеет возможность уплачивать % и погасить долг.
И.к. предполагает наличие частной собственности, поэтому на территории России с 1917 года ипотечные банки были закрыты. В современных условиях первые инвестиционные земельные банки начали действовать с 1992 года. Однако, ипотека в России развивается очень медленно, что связано с отсутствием закона о частной собственности на землю. Ипотечные банки наряду с осуществлением ипотечных кредитов, как правило, производят обычные банковские операции с целью увеличения своего дохода.
И. м.б. установлена на любое недвижимое имущество, которое заемщик вправе продать. Однако, жилые комнаты. Составляющие часть дома, не м.б. предметом залога. При залоге недвижимого имущества заключается договор об И. в виде закладной. Договор вступает в силу с момента его гос. регистрации. И. д.б. зарегистрирована в теч 15 дней с момента поступления док-ов (сведения о залогодателе, сведения о предмете залога, наличие предшествующих ипотек) в соответствующий орган. Регистрация И. – публичная.
Залогодержатель м/т передать свои права по закону др. лицу, одновременно уступаются и права по кредитному договору. Об уступке прав банк уведомляет должника, который становится обязанным исполнять свой договор перед новым залогодержателем.
Залогодатель с согласия кредитора может передать залоговое имущество другому лицу в собственность или аренду. Тогда все обязанности по договору И. переходят к лицу, приобретающему право на залоговое имущество.
29 вопр. Ликвидность коммерческого банка
Ликвидность коммерческого банка - это способность банка обеспечить полное и своевременное выполнение своих обязательств в денежной форме. Термин «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения матер, ценностей в ден. средства.
Факторы обеспечения Л.б.:
1.Соблюдение определ. структуры активов банка по степени ликвидности;
2.Сопряженность активов и пассивов по срокам и суммам;
3.Высокое качество активов и депозитов банков (повышение доли стабильной их части);
4.Возможность оперативного привлечения средств с межбанковского рынка, от центрального банка и путем использования новых финанс. инструментов;
5. Высокий уровень управления активами и пассивами банка.
Виды ликвидности банка. Существуют:
1. стационарная (на конкретную дату по балансу),
2. текущая (за определенный период в прошлом),
3. перспективная ликвидность.
Для оценки совокупной Л.б. их необходимо рассматривать в системе. Поддержание адекватной Л.б. обеспечивается в процессе управления ею и зависит от рейтинга банка. Управление Л.б. включает: разработку политики, предусматривающей постановку цели и задач, выбор методов оценки и регулирования ликвидности, установление лимитов, контр, цифр для показателей ликвидности; механизм управления (методики оценки, анализа и регулирования ликвидности); определение состава, функций и задач спец. подразделения, занимающегося управлением активами и пассивами; порядок принятия текущих и стратегич. решений; формирование информац. базы данных. Л.б. рассчитывается на основе данных баланса и оценки денежных потоков банка. Для ее измерения используют коэффициенты ликвидности, устанавливаемые центральными банками и/или рассчитываемые коммерч. банками по собств. методикам.
30 вопр. Доходы, расходы и прибыль кредитных организаций
Ликвидность банка тесно взаимосвязана с доходностью его деятельности.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а. следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.
Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.
К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов - более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения.
Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе - далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.
Деньги, кредит, банки
1. Инфляция. Типы и виды инфляции. Причины современной инфляции в РФ.
2. Деньги, их виды и функции.
3. Денежное обращение. Законы денежного обращения.
4. Денежная масса, её агрегаты. Денежный оборот.
5. Антиинфляционная политика государства. Денежные реформы. «Шоковая терапия».
6. Денежные системы (виды и элементы). Денежная система РФ.
7. Понятие и принципы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.
8. Расчеты чеками. Расчеты по инкассо.
9. Расчеты простыми векселями. Расчеты переводными векселями.
10. Аккредитивная форма расчетов.
11. Банки, их виды. Причины их появления. Типы банковских систем, их преимущества и недостатки.
12.Формирование банковской системы России, особенности её функционирования на современном этапе.
13.Причины создания и развития Центральных банков. Функции ЦБР.
14.Методы денежно-кредитного регулирования ЦБР.
15 Классификация банковских операций и услуг.
16. Пассивные операции банков, их состав и структура.
17.Традиционные и современные банковские операции.
18. Бухгалтерский баланс коммерческого банка.
19. Операции коммерческих банков с векселями.
20. Операции коммерческих банков с ценными бумагами (трастовые, посреднические, кредитные).
21. Формирование ресурсной базы коммерческих банков. Виды депозитов. Их преимущества, недостатки с точки зрения клиента и банка.
22. Депозитные и сберегательные сертификаты. Определение доходов по ним.
23. Кредит, его формы и виды.
24.Сущность, функции и принципы кредита
25. Ссудный процент. Методы начисления банковских процентов.
26. Контокоррентный кредит. Овердрафт. Сравнительная характеристика.
27. Целевые кредиты. Кредиты под гарантию.
28. Ломбардные и ипотечные кредиты.
29.Ликвидность коммерческого банка.
30.Доходы, расходы и прибыль кредитных организаций.
Финансовый менеджмент
1.Экономическая сущность, функции финансов предприятий. Принципы организации финансов предприятий.
2.Понятие и основные компоненты оборотных активов. Классификация оборотных активов.
3.Источники финансирования оборотных активов и текущие финансовые потребности предприятия.
4.Производственный и финансовый цикл. Эффективность использования оборотных активов.
5.Определение оптимальной потребности в оборотных активах.
6.Экономическое содержание и виды прибыли. Формирование и распределение прибыли.
7.Моделирование безубыточной деятельности предприятия.
8.Понятие и классификация расходов предприятия.
9.Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
10.Планирование расходов.
11.Понятие и классификация доходов организации.
12.Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг).
13.Анализ в системе финансового менеджмента, сущность, цель и задачи. Формирование аналитического агрегированного баланса (баланса-нетто).
14.Анализ ликвидности и платёжеспособности.
15.Анализ финансовой устойчивости.
16.Анализ доходности: абсолютные и относительные показатели.
17.Прогнозирование вероятности банкротства.
18.Логика построения концептуальных основ финансового менеджмента.
19.Фундаментальные концепции финансового менеджмента.
20.Сущность, цель и задачи финансового менеджмента.
21.Финансовые инструменты: основные и производные.
22.Бухгалтерская отчётность как информационное обеспечение финансового менеджмента.
23.Управление денежными средствами и их эквивалентами.
24.Управление дебиторской задолженностью. Методы инкассации дебиторской задолженности.
25.Управление производственными запасами.
26.Содержание финансовой политики предприятия. Выбор источников финансирования.
27.Система финансовых планов.
28.Структура и цена (стоимость) капитала.
29.Структура источников финансирования. Основные балансовые уравнения.
30.Операционный и финансовый рычаг. Предпринимательский и финансовый риск.
1вопр. Экономическая сущность, функции и принципы организации финансов предприятий. Управление финансами предприятий.
Предприятие (организация) –самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, занимающийся различными видами предпринимательской деятельности, цель которой извлечение прибыли, приращение капитала и обеспечение общественных потребностей.
Финансы предприятий и корпорацийвыражают систему денежных отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов.
Именно в сфере финансов предприятий формируется основная часть доходов, которые впоследствии по различным каналам перераспределяются в народном хозяйстве и служат основным источником экономического роста и социального развития.
Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после распределения первичных доходов. Они образуются:
· у предприятий – в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений;
· у работников (домохозяйств) – в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, оплаты труда работников бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления;
· у государства – в форме части доходов предприятий, перераспределённых в бюджет и внебюджетные фонды.
На предприятии финансы выполняют следующие функции:
1) формирование капитала, доходов и денежных фондов, которая служит необходимым условием осуществления непрерывности воспроизводственного процесса. За счёт выручки от реализации образуются фонды предприятий и корпораций;
2) использование капитала, доходов и денежных фондов означает использование их на цели, предусмотренные в финансовом плане (бюджете) предприятия – это и возмещение затрат, внесение налогов в бюджетную систему, капитальные вложения и др.
3) контрольная функцияозначает контроль за строго целевым распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия. Контрольная функция осуществляется как внутренней службой предприятия, так и внешними контролирующими органами. Внутренний контроль осуществляет гл. бухгалтер (аудитор, аудиторская служба). Внешний контроль осуществляют различные органы и организации:
studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования(0.006 с)...
