Финансовое право 5 страница

В соответствии с указанным законом страхование – это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

В зависимости от объекта (предмета) страхование подразделяется на два вида:

1) имущественное страхование;

2) личное страхование.

Объектом имущественного страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Объектом личного страхования являются личные блага граждан, связанные с его жизнью, здоровьем, трудоспособностью.

Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливает две формы страхования: добровольную и обязательную.

Добровольное страхование базируется на основе договора страхования между страхователем и страховщиком. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона.

Имущественное страхование, так же, как и личное, может выступать в форме обязательного и добровольного страхования.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Понятие «государственный (муниципальный) кредит».

2. Принципы, лежащие в основе отношений по государственному кредиту.

3. Государственный и банковский кредит, общие и особенные черты.

4. Государственный внутренний долг.

5. Формы долговых обязательств Российской Федерации.

6. Государственные займы.

7. Ценные бумаги.

8. Облигации.

9. Управление государственным долгом.

ТЕМА 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ

6.1. Понятие государственных (муниципальных) расходов, их классификация

Государственные (муниципальные) расходы представляют собой затраты государства (муниципальных образований) на обеспечение жизнедеятельности общества: на развитие производства, социально-экономические и культурные потребности, оборону и государственное управление. Государственные и муниципальные расходы в своей совокупности образуют систему государственных (муниципальных) расходов и могут быть подразделены на виды по различным основаниям.

I. В зависимости от форм собственности субъектов, осуществляющих расходы, можно выделить государственные и муниципальные расходы.

В свою очередь, государственные расходы подразделяются на федеральные расходы и расходы субъектов федерации.

II. В зависимости от источников получения расходных средств, а также порядка планирования и использования расходов можно подразделить на:

- централизованные, т. е. осуществляемые за счет бюджета и государственных (муниципальных) внебюджетных фондов;

- децентрализованные, т. е. осуществляемые государственными и муниципальными предприятиями за счет тех средств, которые получены ими в результате их собственной деятельности и остаются в их распоряжении.

III. В зависимости от характера участия в общественном производстве можно выделить расходы на финансирование:

- оборотных средств (текущих расходов);

- основных фондов (капитальных вложений);

- создание резервов.

IV. По функциональному признаку можно выделить расходы:

- на государственное и муниципальное управление;

- национальную оборону;

- правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности;

- осуществление международной деятельности;

- поддержку отраслей сферы материального производства;

- фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

- содержание учреждений социальной сферы и социальную защиту населения;

- охрану окружающей природной среды и природных ресурсов;

- обслуживание и погашение государственного долга и долговых обязательств территориальных органов власти;

- прочие расходы.

Государственные и муниципальные расходы тесно связаны с государственными (муниципальными) доходами. Объем расходов напрямую зависит от объема доходов.

6.2. Финансирование государственных и муниципальных расходов

Основным способом производства государственных (муниципальных) расходов являются финансирование – безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разные формах для осуществления соответствующей деятельности.

В качестве источников финансирования выступают средства:

- государственных и муниципальных бюджетов;

- государственных (муниципальных) внебюджетных фондов;

- отраслей народного хозяйства – централизованные фонды министерств, ведомств, собственные финансовые ресурсы предприятий, организаций.

В расходах многих государственных социально-культурных бюджетных учреждений довольно существенное место стало занимать использование полученных ими в результате их собственной деятельности дополнительных, внебюджетных доходов. Это в значительной мере связано с недостаточным бюджетным финансированием, вызванным финансовыми трудностями в стране.

В последнее время появились новые организационно-правовые формы финансирования, такие, как:

- финансирование объектов (программ) на конкурсной основе;

- выделение грантов (единовременных безвозмездных и безвозвратных пособий с условием соблюдения определенных требований), обычно образовательным учреждением, творческим коллективам и т. п., как правило, также в порядке конкурсной или другой системы отбора.

6.3. Смета бюджетного учреждения

В соответствии со ст. 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансирование бюджетных учреждений осуществляется на основе смет расходов бюджетных учреждений. Обеспечение учреждений государственными денежными средствами в теории финансового права получило название «сметно-бюджетного финансирования».

Смета бюджетного учреждения представляет собой финансовый план, в котором определяются объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета тому или иному бюджетному учреждению. Смета определяет права и обязанности руководителя бюджетного учреждения по целевому использованию средств, выделенных из соответствующего бюджета, а также обязанности финансовых органов по контролю за целевым использованием бюджетных средств – в этом заключается ее юридическое значение.

Составление и исполнение смет бюджетных учреждений – это составная часть бюджетного процесса, которая называется сметным процессом.

Бюджетные сметы расходов могут быть:

- индивидуальными, которые составляются для отдельного учреждения или отдельного мероприятия;

- общими, которые составляются для группы однотипных учреждений или мероприятий;

- на централизованные мероприятия – разрабатываются ведомствами для финансирования мероприятий, осуществляемых в централизованном порядке (закупка оборудования, строительство, ремонт и т. д.);

- сводными – объединяют и индивидуальные сметы на централизованные мероприятия, т. е. это сметы в целом по ведомству.

В смете бюджетного учреждения отражаются:

1) реквизиты учреждения (его наименование, бюджет, из которого производится финансирование, подпись лица, утвердившего смету, печать учреждения и т. д.);

2) свод расходов (фонд зарплаты, материальные затраты, фонд производственного и социального развития, фонд материального поощрения, другие фонды);

3) свод доходов (финансирование из бюджета, дополнительные платные услуги населению, оказание услуг по договорам с организациями, прочими поступления);

4) производственные показатели учреждения;

5) расчеты и обоснование расходов и доходов.

Смета подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения. Смета направляется в вышестоящую организацию и включается в сводную смету.

После того как утверждены бюджеты, сметы бюджетных учреждений утверждаются главами распорядителями бюджетных средств, т. е. вышестоящей организацией.

Ежемесячно и по окончании года бюджетные учреждения составляют отчеты об исполнении сметы и направляют их в вышестоящую организацию и территориальный орган федерального казначейства.

Составление смет бюджетных учреждений позволяет решать следующие задачи:

- обеспечение бюджетных учреждений государственным финансированием;

- анализ предполагаемых проектов расходов и отчетов об использовании средств;

- контроль за эффективными и экономным расходованием средств.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Государственные (муниципальные) расходы.

2. Система государственных (муниципальных) расходов.

3. Классификация государственных (муниципальных) расходов.

4. Финансирование.

5. Источники финансирования.

6. Сметно-бюджетное финансирование.

7. Смета, виды смет, кем и в каком порядке утверждаются сметы.

ТЕМА 7. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

7.1. Банковское право: общие положения

В юридической литературе, как уже было сказано ранее, банковское право определяется как относительно самостоятельная отрасль в системе российского права. Выделить банковское право в качестве самостоятельной отрасли позволяет ряд причин:

- наличие государственного интереса в создании такой отрасли, обусловленное особой значимостью банковской системы для осуществления и завершения экономической реформы;

- наличие самостоятельного предмета правового регулирования;

- четкое выделение специфики регулируемых общественных отношений, составляющих предмет самостоятельного регулирования;

- наличие либо потребность в особых источниках права.

Банковское право – это комплексная отрасль права, поскольку содержит нормы и использует методы правового регулирования конституционного, гражданского, административного, финансового и других отраслей права.

Г. А. Тосунян и А. Ю. Викулин дают следующее определение банковского права: «Банковское право как отрасль права представляет собой совокупность норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе организации функционирования и развития банковской системы Российской Федерации, в том числе в процессе регулирования банковской системы со стороны Банка России и других государственных организаций, а также союзов и ассоциаций кредитных организаций в целях обеспечения паритета интересов граждан, организаций и государства» [18].

Предметом регулирования любой отрасли права являются общественные отношения, урегулированные нормами определенной отрасли права. Общественные отношения, возникающие в процессе осуществления Банком России и кредитными организациями своих функций, во многих случаях можно отнести к конституционным, гражданским, административным, финансовым и другим правоотношениям.

В то же время указанные отношения не могут быть однозначно идентифицированы в качестве принадлежащих к первичным отраслям. Данные правоотношения образуют особую группу, присущую исключительно банковскому праву, и составляют специфику его предмета.

Банковские правоотношения возникают по поводу банковской деятельности. Под банковской деятельностью Г. А. Тосунян и А. Ю. Викулин понимают «предпринимательскую деятельность кредитных организаций, а также деятельность Банка России (его учреждений), направленную на систематическое осуществление банковских операций (либо деятельность, обусловленную их проведением) на основании:

- для Банка России и его учреждений – Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

- для кредитных организаций – специального разрешения (лицензии) Банка России, полученного после государственной регистрации кредитной организации в порядке, предусмотренном федеральным законодательством» [18].

Исходя из данного определения можно сделать вывод о том, что общественные отношения, возникающие, изменяющиеся и прекращающиеся в процессе осуществления банковских операций, как раз и относятся к числу правоотношений, образующих предмет банковского права, тем более что М. М. Агарков определяет банковские операции как «сделки, совершение которых составляет непосредственный предмет деятельности банка, как, например, прием вкладов, учет векселей, перевод и т. д.», основывается при этом на общепринятой в конце XIX века точке зрения, согласно которой «банковские операции распадаются на пассивные, когда банк сам пользуется кредитом, и активные, когда он доставляет кредит другим» [1]. Несмотря на то, что отношения по поводу банковского кредита являются предметом изучения банковского права, они традиционно изучаются в курсе дисциплины «Финансовое право».

7.2. Понятие, принципы и виды банковского кредита

Банковский кредит как экономическая категория является одной из форм движения ссудного капитала. В процессе банковского кредитования возникают экономические (денежные) отношения. Результатом этих отношений являются аккумулирование банками и иными кредитными организациями временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. Эти средства могут быть предоставлены хозяйствующим субъектам или гражданам для различных целей, потребностей, в случае необходимости дополнительных капитальных вложений.

Отношения по банковскому кредитованию регламентируются нормами права и приобретают правовую форму. Воздействие права на общественные отношения осуществляется различными методами (метод юридического равенства сторон, метод «власти и подчинения»).

Конституционные основы банковской деятельности закреплены в ст. 71 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой финансовое, кредитное регулирование и федеральные банки находятся в ведении Российской Федерации.

Основополагающими законодательными актами, регулирующими отношения в области банковского кредитования, являются Законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и «О банках и банковской деятельности». Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется и иными федеральными законами, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а также деловыми обыкновенными и банковскими обычаями. В основе банковского кредитования лежат следующие принципы (схема 7.1).

Схема 7.1. Принципы банковского кредитования

Возвратность банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, являются лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или иной кредитной организации.

Принцип возвратности тесно взаимосвязан с принципом срочности. Ссуды должны быть возвращены в установленные сроки. При нарушении этих сроков следует применение определенных санкций.

Услуги банка по предоставлению суды носят возмездный характер, т. е. являются платными. За предоставление банковской ссуды взимается плата в виде процента.

Принцип обеспеченности банковского кредита проявляется в том, что банки с целью возврата кредита выдают его под различные формы обеспечения, установленные законодательством. Основными формами обеспечения исполнения кредитного договора являются: залог, банковская гарантия, поручительство.

В банковской практике имеет место предоставление кредита без соответствующего обеспечения (бланковый кредит). Бланковые кредиты могут получить клиенты, проводящие все свои операции через данный банк.

Банковский кредит выдается только на какие-то конкретные цели, т. е. для использования по целевому назначению (принцип целенаправленности банковского кредита). Несоблюдение указанного принципа влечет применение соответствующих санкций.

В зависимости от срока, на который выдан банковский кредит, и от объектов кредитования банковский кредит подразделяется на краткосрочный (выдается на срок менее года при наличии у хозяйствующего субъекта временной потребности в денежных средствах) и долгосрочный (выдается на один год и более длительное время, используется на строительство новых предприятий, техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий).

7.3. Понятие банковской системы России, принципы ее построения, функционирования и развития

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» банковская система Российской Федерации включает в себя: Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.