Практическое занятие № 11 Аудит учета расчетов с подотчетными

Лицами

72. Общество с ограниченной ответственностью по согласованию с обслуживающим банком вправе выдавать в подотчет денежные средства, поступившие в кассу. Общество с ограниченной ответственностью выдало работнику в подотчет 50 000 руб. их денежных средств, поступивших в кассу от покупателей. В этом же месяце работник представил авансовый отчет, согласно которому он приобрел канцтовары на сумму 1000 руб. для нужд организации и погасил задолженность перед поставщиком товаров в размере 45 000 руб. Оставшаяся сумма полученного аванса возвращена работником в кассу предприятия. Руководитель утвердил авансовый отчет.

В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 70 К 50 – 50 000 руб.;

Д 50 К 70 – 4000 руб.;

Д 26 К 70 – 1000 руб.;

Д 60 К 70 – 45 000 руб.

Проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

73. Из банка в кассу получены денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 3000 руб., которые были выданы под отчет работнику организации на приобретение материалов. Работник представил авансовый отчет на сумму 2500 руб. со всеми оправдательными документами на приобретение материалов. 500 руб. были внесены в кассу организации как неиспользованная подотчетная сумма в день выдачи подотчетных сумм.

Бухгалтером организации были сделаны следующие бухгалтерские записи при заполнении учетных регистров:

Д 50 К 51 – 3000 руб. – получено из банка в кассу по чеку;

Д 71 К 50 – 2500 руб. – выдано под отчет;

Д 10 К 71 – 2500 руб. – представлен авансовый отчет;

Д 50 К 71 – 2500 руб. – остатки неиспользованных подотчетных сумм. внесены работником в кассу предприятия.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

74. Работник командирован сроком на пять дней для приобретения материально-производственных запасов. На основании расчета ему выдано в подотчет 100 000 руб., в том числе 1000 руб. – суточные, 19 000 руб. – на оплату стоимости проезда, 5000 руб. – на оплату проживания, 70 000 руб. – на оплату приобретенных материалов. При возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет на общую сумму 85 000 руб., в том числе стоимость приобретенных материалов – 60 000 руб., проездные документы – 9000 руб., оплата проживания в месте командировки – 5000 руб., суточные – 1000 руб. (в соответствии с коллективным трудовым договором). Командировка связана непосредственно с приобретением материалов. В соответствии с учетной политикой организации фактическая себестоимость материалов формируется на 15 счете. Неиспользованный остаток в кассу не возвращен.

В бухгалтерском учете были составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 71 К 50 – 100 000 руб.;

Д 15 К 71 – 70 000 руб.;

Д 15 К 71 – 9000 руб.;

Д 15 К 71 – 5000 руб.;

Д 15 К 71 – 1000 руб.;

Д 70 К 71 – 15 000 руб.

Проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.