Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Раздел показывает, сколько поступило и выбыло денежных средств по текущей деятельности организации.
По строке « Средства, полученные от покупателей, заказчиков » отражается общая сумма поступлений от покупателей и заказчиков. Ниже можно расшифровать эти поступления по видам.
Например, можно указать отдельной строкой:
• выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг;
• выручку от продажи материальных запасов;
• авансы, полученные от покупателей.
В бухгалтерском учете операции по реализации отражаются: Дебет 50 Кредит 90; Дебет 51, 52, 55 Кредит 62, 76, 62/Авансы полученные.
По строке «Прочие доходы » приводятся прочие денежные средства, которые поступили на финансирование текущей деятельности организации.
К ним могут относиться:
Дебет 50 Кредит 71 — возврат денежных средств подотчетными лицами;
Дебет 50 Кредит 73 — поступление денежных средств в погашение займов, выданных работникам или в счет покрытия материального ущерба;
Дебет 51 Кредит 86 — поступление денежных средств в счет целевого финансирования;
Дебет 50, 51 Кредит 91, 98 — получение денежных средств безвозмездно;
Дебет 50 Кредит 91 — излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации;
Дебет 51 Кредит 68 — возврат налогов, переплаченных в бюджет;
Дебет 51 Кредит 69 — возмещение расходов организации на оплату больничных, путевок и т.д.;
Дебет 51,52 Кредит 76 — получение штрафов, пеней и неустоек;
Дебет 51 Кредит 60 субсчет «Авансы выданные» — возврат авансов от поставщиков и др.
Далее в форме № 4 отражается использование денежных средств по текущей деятельности, то есть все показатели в этих строках указываются в круглых скобках:
• на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (Дебет 60, 76 Кредит 50, 51, 52, 55). По этой строке указывается, сколько было перечислено денежных средств на закупку сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий, в качестве арендной платы, за коммунальные услуги и т.д. Также по строке 150 отражаются суммы авансов, выданных поставщикам и подрядчикам;
• на оплату труда (Дебет 70 Кредит 50, 51);
• на выплату дивидендов, процентов. По этой строке следует отразить:
1) дивиденды, которые были выплачены акционерам организации (Дебет 75, 70 Кредит 50, 51, 52);
2) проценты, которые были выплачены по выпущенным ценным бумагам (Дебет 76 субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» Кредит 50, 51, 52);
3) проценты, которые были выплачены по полученным займам и кредитам (Дебет 66, 67 Кредит 51, 52);
• на расчеты по налогам и сборам.
По этой строке необходимо отразить суммы налогов и сборов, которые были перечислены организацией в бюджет. По данной строке отражаются только те платежи в бюджет, которые относятся к текущей деятельности (Дебет 68 Кредит 51).
Далее организацией могут быть вписаны дополнительные строки, отражающие направления использования денежных средств по текущей деятельности, например, на расчеты с внебюджетными фондами (Дебет 69 Кредит 51), на выдачу подотчетных сумм (Дебет 71 Кредит 50).
По строке « На прочие расходы » отражается выбытие денежных средств по текущей деятельности, которое не было отражено по другим строкам второго раздела формы № 4. Например, здесь можно отразить сумму займов, которую организация выдала своим работникам, оплату услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию и др.
По строке « Чистые денежные средства от текущей деятельности » содержится разница между поступлением и выбытием денег по текущей деятельности организации. Чтобы подсчитать эту величину, нужно сложить показатели всех предыдущих строк без круглых скобок второй части таблицы и вычесть показатели, указанные в круглых скобках. Полученная величина может быть отрицательной. Это возможно в том случае, если по текущей деятельности было израсходовано больше денежных средств, чем получено. Отрицательная величина заключается в круглые скобки.
Дата публикования: 2014-11-03; Прочитано: 553 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!