Определение типа финансовой ситуации

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, определяется как разница между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. Предполагается расчет частных показателей:

1. Общая величина запасов и затрат (материальных оборотных средств, Ом). Ом = стр.210 + стр.220

2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)

СОС = Сс - ВА = стр.

3. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (функционирующего капитала, СОСд):

СОСд = СОС + ДО

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Из).

Из = СОСд + ККЗ.

Показатели 2-4 представляют собой различные варианты источников для покрытия запасов и затрат и наряду с величиной запасов и затрат являются исходными.- для расчета элементов трехкомпонентного показателя.

5. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (а):

а = СОС - Ом

6. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (в):

в = СОСд - Ом

7. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (с):

с = Из - Ом

По значениям величин а, в и с строится трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

S = (S(a), S(b), S(c))

S(a) = 1, если а > 0,

если а < 0

S(b) и S(c) - аналогично.

В зависимости от значения S возможно выделение 4-х типов финансовой ситуации:

1. S(l,l,l) - Абсолютная устойчивость финансового состояния. Крайний и редко встречающийся тип финансовой устойчивости.

2. S(0,1,1) - Нормальная устойчивость. Гарантирует платежеспособность.

3. S (0,0,1) - Неустойчивое финансовое состояние. Сопряжено с нарушением платежеспособности, которое можно преодолеть за счет пополнения источников собственных средств, реализации излишних материально-производственных запасов, ускорения оборачиваемости запасов, пополнения долгосрочных источников формирования, сокращение затрат и др.

4. S (0,0,0) - Кризисное финансовое состояние. Имеются предпосылки к банкротству, меры пспреодолению аналогичные предыдущему случаю. В данной ситуации предприятие использует для формирования запасов и затрат кредиторскую задолженность, что недопустимо.

Недостаток метода: при отсутствии у предприятия краткосрочных и долгосрочных заемных средств трехкомпонентный показатель позволяет выявить только две ситуации - крайний тип финансовой устойчивости и кризисное финансовое состояние.