Тема 3.3. Оценка имущественного положения предприятия. Цель анализа – подробная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде

Цель анализа – подробная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, возможностей предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования. Названные сведения представлены в бухгалтерском балансе

Баланс - дает сводку об активах компании на определенный момент времени, обычно на конец

В экономической литературе рекомендуют исследовать имущественно состояние предприятия при помощи аналитического баланса, где сведены воедино и систематизированы все основные имущественные показатели. Однако для анализа большого количества предприятий за ряд отчетных периодов удобно воспользоваться небольшим количеством основных имущественных показателей:

· Активы

· Чистые активы=(Активы) – (Обязательства)

· Собственные средства

Обычно для характеристики их состава, структуры и динамики строится сравнительный аналитический баланс или система сравнительных аналитических таблиц. При построении сравнительного аналитического баланса или аналитических таблиц производят объединение статей баланса в отдельные группы по признаку их ликвидности или по срочности обязательств.

Общий принцип их построения показан в табл. 2.

Горизонтальный анализ

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение в рублях	Откло- нение в %
Тыс.руб	В % к итогу	Тыс.руб.	В % к итогу
1.	Текущие активы (всего) в том числе: - денежные средства - готовая продукция и товары - дебиторская задолженность - прочие активы Внеоборотные Активы (всего), в том числе: - основные средства - нематериальные активы
	ВСЕГО ИМУЩЕСТВА		100%		100%
ПАССИВ
	Собственный капитал Привлеченный капитал (всего) в том числе: - кредиторская задолженность
	ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ		100%		100%

Вертикальный анализ

Признаки хорошего имущественного положения предприятия, «хорошего» баланса

с позиций повышения эффективности:

Ø преимущественный рост собственного капитала по сравнению с заемным;

Ø нет резких изменений в отдельных статьях баланса;

Ø нет «больных» статей или их величина сокращается;

Ø имеется равновесие между размерами дебиторской и кредиторской задолженностями;

Ø соответствие характеру отрасли доли иммобилизованных активов;

Ø высокий удельный вес активной части основных средств;

Ø высокий коэффициент годности (низкий коэффициент износа) основных средств;

Ø высокий коэффициент обновления основных средств;

Ø высокий удельный вес высоколиквидных активов;

Ø обеспеченность запасов и затрат источниками образования.

Закрепление по теме:

1. Для чего составляется баланс-нетто?

2. Какова цель имущественного положения предприятия?

3. В чем заключатся характеристика «хорошего имущественного положения предприятия

Задания для самостоятельного изучения и закрепления:

1. Составить баланс нетто и построить аналитическую таблицу;

2. Обобщить результаты анализа и сделать выводы (баланс прилагается, приложение №2)

3.