Ситуация 2

Методом цепной подстановки проведите анализ средств на оплату труда. Определите влияние на оплату труда изменения товарооборота, производительности труда, среднегодовой заработной платы. сформулируйте выводы об эффективном использовании средств на оплату труда. Данные в нижеприведенной таблице.

Показатели	план	факт	отклонение	%выполнения плана
1. Товарооборот, тыс. руб			- 117
2. Численность работников, чел.			- 2	94,6
3. Производительность труда, тыс руб.	63,2	63,5	0,3	100,5
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	215, 3	230,5	15,2	107,1
5. Уровень расходов на оплату труда, %	9,2	10,37	1,17	112,7
6. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб	5,82	6,59	0,77	113,2

Вывод: В результате анализа показателей по труду выяснили:

Товарооборот снизился на 117 тыс. руб (темп снижения 95%)

Численность работников также снизилась на 2 человека. (94,6%)

Фонд заработной платы увеличился на 15,2 тыс. руб.(107,1 %)

Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 13,2%, а производительность труда на 0,5%, т.е. рост заработной платы опережает рост производительности труда. Это послужило причиной перерасхода уровня расходов на оплату труда. Рост зарплаты не должен опережать рост производительности труда. Необходимо предварительно сделать расчет влияния факторов на фонд заработной платы.

Причинами относительной экономии ФЗП фактического от планового могут быть:

- факторы относительной экономии;

- неукомплектованность штата;

- перевыполнение плана товарооборота.

Факторы относительного перерасхода:

- увеличение численности;

- изменение их квалификационного состава;

- невыполнение плана

При анализе все причины относительной экономии или перерасхода рассматриваются в связи с общими результатами хозяйственной деятельности, культурой и качеством обслуживания покупателей.

Например, экономия, возникшая за счет неукомплектованности штата, невыполнение плана товарооборота, должна рассматриваться как отрицательный фактор.