Понятие расчетов и расчетных отношений

В юридической литературе отмечалось, что в процессе функционирования финансовой системы постоянно производятся платежи и осуществляются расчеты[215], что денежное обращение пронизывает всю финансовую систему[216]. Общественные отношения, возникающие при формировании, перераспределении и использовании различных фондов денежных средств, в своей совокупности составляющие финансовую систему, могут существовать, как правило, только в денежной форме. Денежную форму приобретают общественные отношения, возникающие между различными звеньями финансовой системы и в первую очередь во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, а также бюджетами других уровней бюджетной системы. При этом взаимоотношения между звеньями финансовой системы возникают как при формировании их доходов, так и при производстве расходов.

Поскольку расчеты – это действия, направленные на прекращение или изменение возникшего обязательства, они являются важнейшим элементом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отношений, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права). Эти отношения в условиях развития рынка приобретают особое значение. Несвоевременно произведенные расчеты, неплатежи по принятым обязательствам тормозят развитие экономики страны, подрывают устойчивость хозяйственных связей между участниками гражданского оборота, что не может не отразиться отрицательно на формировании доходной части федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов, а также на формировании других звеньев финансовой системы, обеспечивающей финансовыми ресурсами развитие различных сфер общественной жизни страны. Поэтому оптимальная организация расчетов имеет большое значение для развития общества. Расчеты в соответствии с законодательством могут быть произведены одновре менно с получением каких-либо имущественных благ, и в этом случае осуществляются они непосредственно между сторонами, например договора купли-продажи, договора аренды и т.д. Непосредственные расчеты с помощью наличных денег применяются в имущественных отношениях, возникающих между гражданами или с их участием. В имущественных отношениях юридических лиц расчеты, как правило, не должны производиться непосредственно между ними, для расчетов между юридическими лицами привлекается дополнительный субъект – кредитная организация. Непосредственные расчеты между юридическими лицами производятся только при расчетах наличными деньгами в установленных ЦБ РФ ограниченных пределах. На основе имущественного отношения, возникающего из гражданско-правового договора или иного основания, появляется новое имущественное отношение – расчетное. Эти расчетные отношения между юридическими лицами и кредитными организациями при производстве расчетов опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений. Расчетными правоотношениями являются также отношения, возникающие между налогоплательщиками, налоговым органом и кредитной организацией или иным сборщиком налогов при уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования).

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права. В юридической литературе имеются различные взгляды на природу правового регулирования расчетных отношений. Существует точка зрения, что в совокупности нормы финансового права и нормы гражданского права, регулирующие расчетные отношения, образуют комплексный институт права. При всей привлекательности такой позиции она вряд ли приемлема хотя бы потому, что метод финансового правового регулирования коренным образом отличается от метода правового регулирования, присущего гражданскому праву. Точнее было бы полагать, что расчетное отношение регулируется нормами финансового права при необходимости закрепления принципа «власти и подчинения» в расчетных отношениях, например при определении размера наличных денег при производстве расчетов за один платеж. При необходимости закрепления в регулировании расчетных отношений принципа «равенства сторон» должны применяться нормы гражданского права, например при выборе хозяйствующим субъектом кредитной организации. При этом указанные нормы, не образуя комплексного института права, остаются в системе финансового права либо в системе гражданского права. Следовательно, общественное отношение, возникающее при производстве расчетов, может приобрести черты различных видов правоотношений – финансово-правового или гражданско-правового.

Поэтому правовые основы осуществления расчетов и изучают в различных учебных курсах, в которых особые акценты расставляются в зависимости от характера учебной дисциплины. Правовые основы расчетов изучаются в учебных дисциплинах «Гражданское право», «Финансовое право», «Предпринимательское право».

Важнейшими нормативными правовыми актами, регулирующими данную сферу общественной жизни, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861 – 885), Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ и нормативными актами Банка России. В соответствии с законодательством Российской Федерации Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. Осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации на ее территории регулируется Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 3 марта 2003 г. № 1256-У, от 11 июня 2004 г. № 1442-У).

Расчеты производятся, как отмечалось ранее, в наличной и безналичной формах. Расчеты между гражданами или с их участием могут производиться в наличной форме без ограничения суммы. Между юридическими лицами расчеты должны производиться, как правило, в безналичной форме. Наличными деньгами юридические лица могут рассчитываться только в пределах сумм, установленных Банком России.

В соответствии с действующим законодательством все хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, выбранной по их усмотрению, с которой заключается соответствующий договор банковского счета. Хозяйствующий субъект самостоятельно выбирает кредитную организацию для открытия банковского счета, количество счетов, которое может открыть хозяйствующий субъект, законодательством не ограничено и зависит от его потребностей.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе и по поручению банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

— корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

— корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

— счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

— счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расчетов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского счета могут быть обжалованы в суд или арбитражный суд.

Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом но соответствующему договору.

Списание денежных средств со счетов осуществляется на основании расчетных документов, составленных с учетом требований Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации», в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете' для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Законодательство предусматривает возможность открытия различных видов банковского счета. Основными видами банковского счета являются расчетный и текущий. Всвязи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в кредитных организациях были закрыты бюджетные счета бюджетных организаций, использующих средства федерального бюджета, и открыты лицевые счета по учету доходов и расходов федерального бюджета в органах Федерального казначейства (Федеральной службы), подведомственного Министерству финансов РФ.

Для кредитной организации открываются корреспондентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета. По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъекта. Текущий счет используется для финансирования административно-хозяйственных расходов хозяйствующих субъектов, а также на оплату труда работников. Как по расчетному, так и по текущему счетам производятся расчеты, как правило, по основной деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных не используемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Клиенты вправе, как уже отмечалось ранее, открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в кредитных организациях с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Срок (сроки) производства расчетов по обязательствам определяется сторонами договора. Государство, как правило, не вмешивается в регулирование данного условия договора.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной Банком России формы.