Правила (принципы) организации налично-денежного обращения

Применяются следующие правила (принципы) организации денежного обращения.

1. Все организации обязаны сдавать поступившую им выручку в банк (за исключением небольших сумм, ко­торые разрешается оставлять в кассах организаций). В принципе, в условиях рыночных отношений, организации заинтересованы в том, чтобы не держать много денег у себя в кассах. Это и опасно, а са­мое главное невыгод-но, т.к. за деньги, помещенные в банк, организации получают проценты. Кроме того, это неразумно и для организации денежного обращения.

Основным источником поступления наличных денег в кассы организаций является выручка, полученная за проданные на­селе-нию товары и услуги, оказанные сферой бытового обслужи­вания, коммунальными, транспортными, зрелищными и другими организациями такого рода.

Для обеспечения бесперебойного поступления наличных денег от организаций банки осуществляют инкассацию (сбор) де­неж-ной выручки. Основным способом инкассации является сбор денег банковскими работниками (инкассаторами). Этот способ, во-первых, обеспечивает регулярное поступление наличных денег в кассы банка, во-вторых, повышает степень сохранности денежных средств в период их нахождения в пути от кассы организации до кассы банка. Конечно, за инкассацию выручки нужно платить. В некоторых районах и там, где сумма выручки небольшая, деньги в банк доставляются кассиром организации.

Торговые организации, расположенные в сельской местности, сдают выручку почтовым учреждениям, которые используют эти деньги для оплаты переводов, выплаты пенсий и т.д.

В настоящее время появилось очень много различных организаций, которые не сдают торговую выручку в банк и не учитывают ее. Это отрицательно влияет не только на состояние денежного обраще­ния, но позволяет укрываться от налогообложения. Раз нет выручки, значит, нет базы для уплаты налога в бюджет. На руководителей таких предприятий могут наложить штраф.

В России принят Федеральный закон «О контрольно-кассовой технике», в соответствии с которым все лица, ведущие предпринимательскую деятельность, при осуществлении ими торговых операций обязаны применять контроль­но-кассовые машины (ККМ), т.е. выдавать покупателю после каждой покупки отпечатанный этими машинами чек. ККМ должны регистриро­ваться в специальном органе и обязательно в налоговых органах, ко­торые через свою сеть очень жестко контроли­руют правильность использования ККМ.

Проблема заключается в том, что пока в достаточном количестве таких машин нет, а если они и есть, то достаточно дорогие.

2. Обязательность сдачи денег в банк не исключает того, что организации не имеют дело с наличными деньгами.

Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги, но только в пределах норм (лимитов). Лими­ты устанавливаются банком по согласованию с организацией. У раз­личных организаций они колеблются в зависимости от потребности в наличных деньгах (ориентируются обычно на среднедневные обороты) и установленных сроков сдачи выручки, которые зависят от суммы и дальности доставки денег. За накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов на руководителей организаций может быть наложен штраф.

Сверх лимита в течение трех дней после получения в банке мо­гут оставаться в кассе лишь деньги, которые предназначаются для выплаты заработной платы.

Без ограничения норм могут расходовать наличные деньги те организации, которые имеют постоянную налично-денежную выручку, но только на определенные цели: на выплату пенсий, заработной платы, на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку вещей у населе­ния и ряд других; расходовать наличные деньги на другие нужды организации при этом запрещено.

В самом деле, неразумно, имея выручку наличными деньгами, сда­вать их в банк, а затем идти снова в банк за деньгами для выплаты, например, заработной платы своим работникам. При этом запрещается задерживать выручку, если платежи должны совершиться через нес­колько дней. Если же совпадает срок поступления выручки и платежа, тогда разрешается использовать выручку, если нет, то деньги нужно сдать в банк.

Почтовым учреждениям и сбербанкам, имеющим большой оборот с наличными деньгами, также устанавливается лимит хранения денег в кассах. Для устранения встречных перевозок денег эти организации выплачивают деньги за счет поступлений и сдают в банк лишь суммы, превышающие установленные для них лимиты остатков денег в кассах.

3. Все расчеты между организациями должны со­вершаться в безналичном порядке. Установлен предельный размер рас­четов наличными деньгами между юридическими лицами. Он равен 60 тыс. руб., все расчеты, превышающие эту сумму, должны производиться только в безналичном порядке. За превышение этого предельного размера использования на­личных денег при расчетах между юридическими лицами может быть на­ложен штраф.

Кроме того, на руководителей организаций, допустивших указанные нарушения (не сдающих выручку в банк, превышающих установленный лимит хранения и лимит расчетов между предприятиями), налагаются административные штрафы.

Наложение штрафов производится по сведениям, предоставляемым коммерческими банками, осуществляющими проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

4. Банк выдает наличные деньги на строго определенные цели: на выплату заработной платы, на оплату командировочных и других видов расходов. Соблюдение целевого принципа выдачи денег из бан­ка является важной предпосылкой обеспечения кругооборота денег и его ускорения.