То.п. - однодневный товарооборот по покупным ценам

Нз.т. - норма запаса товаров

Пд=То.р. * Нз.д., где (18)

То.п. - однодневный товарооборот по продажным ценам

Нз.д. - норма запаса денежных средств

Норма запасов по оборотным средствам определяется каждым предприятием самостоятельно.

По прочим материальным ценностям потребность определяется методом прямого счета.

2) Плановая величина дебиторской задолженности находится путем произведения балансовой прибыли дебиторской задолженности и плановой суммы товарооборота (выручки от реализации) и деления полученной суммы на объем реализации отчетного периода.

3) Плановая величина кредиторской задолженности поставщикам рассчитывается путем произведения ее балансовой величины отчетного периода и плановых материальных затрат и деления полученного результата на сумму материальных затрат отчетного периода.

Кредиторская задолженность по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, как правило, зависит от установленной периодичности расчетов соответственно с работниками предприятия и внебюджетными фондами. Поэтому ее можно рассчитать на плановый период исходя из суммы на конец отчетного периода, увеличенной пропорционально росту затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды в составе затрат на реализуемую в плановом периоде продукцию.

Величина минимальной задолженности по заработной плате определяется по формуле

, (19)

где Зт – минимальная задолженность по заработной плате;

Ф – плановый фонд заработной платы;

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.

Более сложно и трудоемко определить с достаточной степенью точности плановую сумму кредиторской задолженности бюджету

Если предприятие не имеет просроченных долгов бюджету, значит, сумма отражает необходимую величину долгов, соответствующую установленной периодичности платежей в бюджет по разным видам налогов. Однако с изменением выручки от реализации и прибыли в плановом периоде по сравнению с отчетным, и сохранения размеров всех остальных объектов налогообложения надо рассчитать прирост налога на прибыль, НДС и всех других налогов, размеры которых зависят от выручки от реализации, прибыли и фонда заработной платы. Это делается прямым счетом, исходя из конкретных данных предприятия.

Все проведенные расчеты необходимо обобщить в виде таблицы

Таблица 28. Прогнозный баланс *********

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3.Капитал и резервы
в том числе основные средства		3.1.Уставной капитал
Итого по разделу 1		3.2.Добавочный капитал
2.Оборотные активы		3.3.Резервный капитал
2.1.Запасы		3.4.Непокрытый убыток прошлых лет
2.2.Дебиторская задолженность		3.5.Нераспределенная прибыль отчетного года
2.3.Денежные средства		Итого по разделу 3
Итого по разделу 2
		4.Долгосрочные обязательства
		Итого по разделу 4
		5.Краткосрочные обязательства
Продолжение таблицы 28.
		5.1.Займы и кредиты
		5.2.Кредиторская задолженность, в том числе
		- поставщика
		- по оплате труда, социальному страхованию
		- бюджету
		Итого по разделу 5
Итого активов		Итого пассивов
Превышение:
-активов над пассивами		-пассивов над активами

Если доходы превышают расходы, сумма превышения направляется в резервный фонд. Если наоборот, сумма недостатка покрывается за счет выпуска ценных бумаг, кредитов и т. д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 1 день

В заключении следует охарактеризовать особенности работы предприятия, изложить выявленные недостатки в постановке аналитической работы, критические замечания, разработав мероприятия, направленные на совершенствование финансовой работы, что повлияет прямым или косвенным образом на повышение эффективности деятельности предприятия.

В заключении отчета должны быть представлены экономически обоснованные выводы о результатах использования элементов финансового менеджмента в деятельности предприятия и конкретные предложения по ее улучшению.

Приложение 1. Титульный лист отчета

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ

О Т Ч Е Т

о прохождении управленческой практики

студентами 4 курса факультета УПРАВЛЕНИЯ

Фамилия ______________________________________________

Имя________________ Отчество __________________________

Место прохождение управленческой практики ________________

______________________________________________________

Сроки управленческой практики____________________________

_______________________________________________________

Руководитель практики от предприятия Ф.И.О. ________________

_______________________________________________________

Должность______________________________________________

Руководитель практики от института Ф.И.О., должность ________

_______________________________________________________

Орел 2010 г.
Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Орловский государственный институт экономики и торговли»