Состав, структура и динамика оборотных средств предприятия

Оборотные средства являются важнейшим ресурсов в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации.

А) Для финансового менеджера запасы – это иммобилизованные средства, т.е. средства, отвлеченные из оборота. Без такой вынужденной иммобилизации не обойтись, однако вполне естественно желание минимизировать вызываемые этим процессом косвенные потери, с определенной долей условности численно равные доходу, который можно было бы получить, инвестировав соответствующую сумму в какой-то альтернативный проект.

Таким образом, управление запасами и затратами имеет огромное значение как в технологическом, так и в финансовом аспектах. В таблице 10 необходимо представить структуру запасов и затрат анализируемого предприятия за 1999-2010г.г..

Таблица 10. Анализ состава и структуры запасов и затрат за 2010-2012 г.г.

№

Виды запасов и затрат

2010 год

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2011 год

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2012 год

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

На начало, тыс. руб.

На конец, тыс. руб

На начало, тыс. руб.

На конец, тыс. руб

На начало

На конец

Запасы и затраты, всего

в том числе

1.1

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

удельный вес

1.2

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

удельный вес

1.3

Готовая продукция и товары для перепродажи

удельный вес

1.4

Товары отгруженные

удельный вес

1.5

Расходы будущих периодов

удельный вес

1.6

Прочие запасы и затраты

удельный вес

Б) Управление денежными средствами имеет, по существу, такое значение как и управление запасами и дебиторской задолженности. Искусство управления денежными средствами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую их сумму, которая нужна для текущей оперативной деятельности. То есть сумма денежных средств должна быть необходимой для осуществления всех первоочередных платежей.

Для оценки наличия и движения денежных средств прямым методом составляется аналитическая таблица 11. При этом в данной таблице показатели «Поступило денежных средств» и «Направлено денежных средств» приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Таблица 11. Движение денежных средств (расчёт прямым счётом)

за 2010 - 2012 год

(тыс. руб.)