Валютное законодательство

Валютное законодательство, в первую очередь, включает Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон 173 – ФЗ).

Помимо Закона 173-ФЗ валютное законодательство включает законодательные и нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товарных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвестициях».

Законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ также служат правовой основой валютного регулирования и валютного контроля.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Закон разделяет участников ВЭД на резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся физические и юридические лица, находящиеся и действующие на территории РФ, согласно российскому законодательству, а также общественно – правовые образования (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, официальные представительства России за рубежом, в том числе при межгосударственных или межправительственных организациях). Обособленные подразделения резидентов за рубежом также являются резидентами.

Нерезиденты – это физические и юридические лица, находящиеся и действующие за рубежом, а также организации, не являющиеся юридическими лицами, учрежденные согласно законодательству иностранных государств и находящиеся на их территории. Аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, а также межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации и иные лица, не относящиеся к резидентам являются нерезидентами.

Основным понятием валютного законодательства является валютная операция. Нормативное определение валютных операций отсутствует, однако установлен их перечень (пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона 173-ФЗ). Обобщение перечисленных в законе валютных операций дает представление о валютных операциях как приобретение и отчуждение:

- резидентом у резидента иностранной валюты, внешних ценных бумаг;

- резидентом у нерезидента (или наоборот) валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

- нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг.

- перемещение определенных в контрактах валютных ценностей, рублей, внутренних или внешних ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством.

Отчуждение — передача имущества, принадлежащего одному лицу, в собственность другого лица.

Валютное законодательство подразделяет все ценные бумаги на внешние и внутренние. К внутренними ценным бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в РФ и иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории РФ.

Все остальные ценные бумаги признаются внешними ценными бумагами.

Вaлютный кoнтpoль — это кoнтрoль Прaвительствa Рoccии, oрганoв и aгентoв вaлютнoго кoнтроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, отнесенных к банковским, операций по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ, операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с заграничными командировками, оерации в магазинах беспошлинной торговли (дьюти фри) и т. д. Разрешенные операции между резидентами ограничены перечнем согласно ст.9 Закона № 173-ФЗ.

Валютные операции резидентов с нерезидентами не имеют ограничений.

Валютному контролю подлежат все сделки купли – продажи с участием валютных ценностей.

На сделки с нерезидентами, превышающие 50 тыс. долларов по договорам купли – продажи, предполагающим перемещение материальных ценностей через таможенную границу таможенного союза (за исключением купли – продажи работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) оформляются и предоставляются в обслуживающий банк паспорта сделки.