Объем дисциплины и виды учебной работы и форма контроля

ВВЕДЕНИЕ

Квалифицированный специалист должен знать не только общие тенденции развития рыночной экономики, но и понимать проявление общих экономических закономерностей в практике своего предприятия.

Дисциплина «Налоговый учет» в учебном процессе входит в блок ОПД.В.00 «Общепрофессиональные дисциплины», изучается студентами на шестом семестре по заочной ускоренной формы обучения, на восьмом семестре для очной формы обучения и в одиннадцатом семестре для заочной формы обучения.

Дисциплина «Налоговый учет» – одна из основных дисциплин, которая обеспечивает профессиональную подготовку студентов, осуществляющих деятельность в различных отраслях и сферах хозяйства.

Требования к обязательному минимуму содержания образовательной программы (выписка из государственного образовательного стандарта): нормативно-правовое регулирование налогового учета; cущность налогового учета; системы налогового учета; организация налогового учета; аналитические регистры налогового учета; порядок составления расчета налоговой базы; порядок налогового учета расходов от реализации; порядок налогового учета внереализационных доходов и другие стороны налогового учета.

В процессе преподавания используются разнообразные формы и методы обучения. Изложение теоретического материала иллюстрируется примерами из опыта работы предприятий. При проведении практических занятий используются типовые формы первичной и сводной документации, нормативно-справочная литература. Степень закрепления полученных знаний оценивается с помощью тестов. Самостоятельная работа студентов включает написание контрольной работы на темы, предложенные преподавателями, на любые другие темы, заранее согласованные с преподавателем дисциплины, а также решение практических задач.

Основная цель курса «Налоговый учет» – заключается в приобретении студентами теоретических знаний и овладении практическими навыками по налоговому учету, на предприятиях и в организациях всех форм собственности.

Изучение предмета способствует развитию познавательной деятельности, предприимчивости, инициативности, умению анализировать ситуацию и принимать оптимальные решения.

Налоговый учет – это область специальных экономических знаний, имеющих в современном обществе важное прикладное значение. Налоговый учет имеет связь с большинством дисциплин, как общеобразовательных, так и специальных.

В налоговом учете, при исчислении налогов используются математические вычисления и статистические группировки. Философские категории присущи налоговому учету. Налоговый учет базируется на экономической теории. Существует учетная этика. С развитием международных связей, возникновением предприятий с иностранными инвестициями в налоговом учете необходимо составлять финансовую отчетность на иностранном языке.

Налоговый учет – это язык бизнеса и взаимоотношений с государством по обязательствам, поэтому он связан со всеми дисциплинами, обучающими бизнес.

Материал предмета увязан с дисциплинами:

- «Теория бухгалтерского учета» - управление и контроль за всеми процессами общественного воспроизводства, за деятельностью отдельных предприятий и фирм для получения объективной информации реально отражающей действительность.

- «Финансовые вычисления» - систематизированное изложение основных понятий и методов финансовых вычислений и количественного анализа финансовых операций.

- «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

- «Бухгалтерский (финансовый) учет» - основная информация для проведения анализа финансового состояния организации, упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

- «Аудит» - предпринимательская деятельность аудиторов (или аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию других аудиторских услуг.

Объем дисциплины и виды учебной работы и форма контроля

В соответствии с учебными планами специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» распределение учебных часов представлено в таблице 1, 2, 3.

Таблица 1 – Объем дисциплины и виды учебной работы для очной формы обучения

Вид учебной работы	Всего	Часов по семестрам
Аудиторные занятия: -лекции; -практические занятия. Самостоятельная работа: - текущая проработка лекций и подготовка к практическим занятиям - курсовая работа - реферат - контрольная работа - подготовка к зачету (экзамену) Всего:
Вид итоговой аттестации:	экзамен	экзамен

Таблица 2 – Объем дисциплины и виды учебной работы для заочной формы обучения

Вид учебной работы	Всего	Часов по семестрам
Аудиторные занятия: -лекции; -практические занятия. Самостоятельная работа: - текущая проработка лекций и подготовка к практическим занятиям - курсовая работа - реферат - контрольная работа - подготовка к зачету (экзамену) Всего:	-		-
Вид итоговой аттестации:	экзамен		экзамен

Таблица 3 – Объем дисциплины и виды учебной работы заочно-ускоренной формы обучения

Вид учебной работы	Всего	Часов по семестрам
Аудиторные занятия: -лекции; -практические занятия. Самостоятельная работа: - текущая проработка лекций и подготовка к практическим занятиям - курсовая работа - реферат - контрольная работа - подготовка к зачету (экзамену) Всего:	-	- -	-
Вид итоговой аттестации:	экзамен		экзамен

Содержание дисциплины

В соответствии с требованиями ГОС к обязательному минимуму содержания образовательной программы разработан тематический план учебной дисциплины, который представлен в таблице 4, 5, 6.

Таблица 4 - Тематический план учебной дисциплины - форма обучения очная

Содержание занятий	Всего	Лекции	Практика	СРС
1. Нормативно-правовое регулирование налогового учета			-
2. Сущность налогового учета			-
3. Системы налогового учета
4. Организация налогового учета
5. Аналитические регистры налогового учета			-
6. Порядок составления налоговой базы
7. Порядок налогового учета расходов от реализации			-
8. Порядок налогового учета внереализационных доходов
9. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств			-
10. Налоговый учет внереализационных расходов
11. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам и резервов по гарантийному ремонту
12. Налоговый учет процентов по долговым обязательствам
13. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе			-
14. Налоговый учет расходов на производство и реализацию
15. Порядок применения амортизационной премии в налоговом учете
16. Налоговый учет переноса убытков на будущее			-
17. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.			-
18. Особенности оформления налоговой декларации			-
19. ПБУ 18/02
20. Учет постоянных налоговых обязательств
21. Учет постоянных налоговых активов
22. учет отложенных налоговых обязательств
23. Учет отложенных налоговых активов
24. Порядок отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности
25. Организация налогового учета НДС
26. Порядок формирования книги покупок и книги продаж
27. Порядок формирования налоговой декларации по НДС			-
Всего:

Таблица 5 - Тематический план учебной дисциплины - форма обучения заочная

Содержание занятий	Всего	Лекции	Практика	СРС
1. Нормативно-правовое регулирование налогового учета
2. Сущность налогового учета
3. Системы налогового учета
4.Организация налогового учета
5. Аналитические регистры налогового учета
6. Порядок составления налоговой базы
7. Порядок налогового учета расходов от реализации
8.Порядок налогового учета внереализационных доходов
9. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств
10. Налоговый учет внереализационных расходов
11. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам и резервов по гарантийному ремонту
12. Налоговый учет процентов по долговым обязательствам
13. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе
14. Налоговый учет расходов на производство и реализацию
15. Порядок применения амортизационной премии в налоговом учете
16. Налоговый учет переноса убытков на будущее
17. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.
18. Особенности оформления налоговой декларации
19. ПБУ 18/02
20. Учет постоянных налоговых обязательств
21. Учет постоянных налоговых активов
22. учет отложенных налоговых обязательств
23. Учет отложенных налоговых активов
24. Порядок отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности
25. Организация налогового учета НДС
26. Порядок формирования книги покупок и книги продаж
27. Порядок формирования налоговой декларации по НДС
Всего:			-

Таблица 6 - Тематический план учебной дисциплины - форма обучения заочная ускоренная

Содержание занятий	Всего	Лекции	СРС
1. Нормативно-правовое регулирование налогового учета
2. Сущность налогового учета
3. Системы налогового учета
4.Организация налогового учета
5. Аналитические регистры налогового учета
6. Порядок составления налоговой базы
7. Порядок налогового учета расходов от реализации
8.Порядок налогового учета внереализационных доходов
9. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств
10. Налоговый учет внереализационных расходов
11. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам и резервов по гарантийному ремонту
12. Налоговый учет процентов по долговым обязательствам
13. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе
14. Налоговый учет расходов на производство и реализацию
15. Порядок применения амортизационной премии в налоговом учете
16. Налоговый учет переноса убытков на будущее
17. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.
18. Особенности оформления налоговой декларации
19. ПБУ 18/02
20. Учет постоянных налоговых обязательств
21. Учет постоянных налоговых активов
22. учет отложенных налоговых обязательств
23. Учет отложенных налоговых активов
24. Порядок отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности
25. Организация налогового учета НДС
26. Порядок формирования книги покупок и книги продаж
27. Порядок формирования налоговой декларации по НДС
Всего:

Содержание лекционного курса

Лекции читаются с использованием лекционного материала. http://www.novsu.ru/file/54550

Тема 1. Понятие налогового учета

1.1 Цель и задачи налогового учета

1.2 Требования, предъявляемые к организации налогового учета

1.3 Элементы налогового учета

Тема 2. Аналитические регистры налогового учета

2.1 Порядок формирования налоговых регистров

2.2 Обязательные реквизиты налоговых регистров

Тема 3. Порядок налогового учета доходов от реализации

3.1 Понятие доходов

3.2 Состав доходов

Тема 4. Порядок налогового учета внереализационных доходов

4.1 Понятие внереализационных доходов

4.2 Состав и структура внереализационных доходов

Тема 5. Расходы и их группировка

5.1 Понятие расходов

5.2 Структура расходов

5.3 Группировка расходов

Тема 6. Налоговый учет материальных расходов

6.1 Перечень материальных расходов

6.2 Порядок организации налогового учета материальных расходов

Тема 7. Налоговый учет расходов на оплату труда

7.1 Понятие оплата труда, коллективный договор, трудовой договор

7.2 Состав затрат на оплату труда

7.3 Порядок формирования налоговых регистров по оплате труда

Тема 8. Налоговый учет амортизируемого имущества

8.1 Определение амортизируемого имущества

8.2 Амортизационные группы

8.3 Порядок формирования регистров налогового учета по учету имущества и амортизации

8.4 Порядок учета убытков от реализации амортизируемого имущества

Тема 9. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств

9.1 Понятие и виды ремонтов

9.2 Порядок учета ремонтов в целях налогового учета

Тема 10. Налоговый учет внереализационных расходов

10.1 Состав внереализационных расходов

10.2 Порядок формирования налоговых регистров по учету внереализационных расходов.

Тема 11. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам и резервов по гарантийному ремонту

11.1 Порядок создания и учета резерва по сомнительным долгам

11.2 Порядок создания и учета резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию

11.3 Порядок создания и учета резервов на выплату вознаграждений

Тема 12. Налоговый учет процентов по долговым обязательствам

12.1 Особенности списания и учета процентов по долговым обязательствам

12.2 Порядок формирования регистров налогового учета по учету процентов по долговым обязательствам

Тема 13. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе

13.1 Порядок признания доходов и расходов при «методе начисления»

13.2 Порядок признания доходов и расходов при «кассовом методе»

Тема 14. Налоговый учет расходов на производство и реализацию

14.1 Состав и структура расходов на производство и реализацию

14.2 Порядок формирования регистров учета хозяйственных операций

Тема 15. Порядок составления расчета налоговой базы

15.1 Порядок формирования сводных регистров по учету доходов

15.2 Порядок формирования сводных регистров по учету расходов

15.3 Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль

Тема 16. Налоговый учет переноса убытков на будущее

16.1 Особенности переноса убытков на будущее

16.2 Порядок формирования аналитических регистров по переносу убытков на будущее

Тема 17. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.

17.1 Налоговые ставки, распределение платежей между бюджетами

17.2 Налоговый и отчетный периоды

Тема 18. Особенности оформления налоговой декларации

18.1 Налоговая декларация- ее состав и структура

18.2 Порядок перенесения данных из аналитических регистров в налоговую декларацию

Тема 19. ПБУ 18/02

Тема 20. Учет постоянных налоговых обязательств

20.1 Что говорит ПБУ 18/02 о возникновении и порядке учета постоянных налоговых обязательств

20.2 Постоянное налоговое обязательство, возникающее в связи с нормированием расходов

20.3 Постоянное налоговое обязательство, возникающее при передаче имущества (товаров, работ, услуг) на безвозмездной основе

20.4 Постоянное налоговое обязательство, возникающее при внесении имущества в уставный (складочный) капитал другой организации или в простое товарищество

20.5 Постоянные разницы, возникающие при непризнании иных видов расходов для целей налогообложения

20.6 Постоянные разницы, возникающие при непризнании иных видов доходов для целей налогообложения

20.7 Постоянные разницы, возникающие в связи с переносом убытка на будущее

Тема 21. Учет постоянных налоговых активов

Тема 22. учет отложенных налоговых обязательств

22.1 Что говорит ПБУ 18/02 о возникновении и порядке учета отложенных налоговых обязательств

22.2 Отложенное налоговое обязательство, возникающее при применении разных способов расчета амортизации

22.3 Отложенное налоговое обязательство, возникающее при применении кассового метода

22.4 Отложенное налоговое обязательство, возникающее при отсрочке или рассрочке по уплате налога на прибыль

22.5 Отложенное налоговое обязательство, возникающее при использовании организацией кредитов и займов

22.6 Прочие случаи возникновения отложенных налоговых обязательств

Тема 23. Учет отложенных налоговых активов

23.1 Что говорит ПБУ 18/02 о возникновении и порядке учета отложенных налоговых активов

23.2 Отложенный налоговый актив, возникающий при применении разных способов расчета амортизации

23.3 Отложенный налоговый актив, возникающий при применении разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданной продукции (товаров, работ, услуг)

23.4 Отложенный налоговый актив, возникающий при наличии излишне уплаченного налога, принятого к зачету в последующих отчетных периодах

23.5 Отложенный налоговый актив, возникающий при наличии убытка, перенесенного на будущее

23.6 Отложенный налоговый актив, возникающий при продаже объектов основных средств

23.7 Отложенный налоговый актив, возникающий при наличии кредиторской задолженности при использовании кассового метода

23.8 Отложенный налоговый актив, возникающий при нормировании расходов

23.9 Прочие случаи возникновения отложенных налоговых активов

Тема 24. Порядок отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности

24.1 Отражение текущего налога на прибыль в Бухгалтерском балансе

24.2 Отражение отложенных налоговых активов и обязательств в Бухгалтерском балансе

24.3 Отражение показателей, предусмотренных в ПБУ 18/02, в Отчете о прибылях и убытках

24.4 Отражение информации о расчетах по налогу на прибыль в Пояснительной записке

Тема 25. Организация налогового учета НДС

25.1 Общий порядок исчисления и уплаты НДС

25.2 Бухгалтерский учет НДС при налогообложении «по отгрузке»

25.3 Бухгалтерский учет НДС при импорте ценностей и выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом

25.5 Бухгалтерский учет НДС при налогообложении «по оплате»

Тема 26. Порядок формирования книги покупок и книги продаж

26.1 Объект обложения по НДС

26.2 Порядок формирования налоговой базы и исчисление налога

26.3 Формирование книги покупок

26.4 Формирование книги продаж

Тема 27. Порядок формирования налоговой декларации по НДС

27.1 Счета-фактуры – порядок заполнения и предъявления продавцу

27.2 Порядок заполнения налоговых деклараций по НДС

Содержание практических занятий

Практические занятия ведутся на основании методических рекомендаций по выполнению практических заданий по дисциплине, "Налоговый учет" для студентов экономических специальностей и направлений, представленных http://www.novsu.ru/file/32849 и в Приложении А.

Предлагаемые для проведения практических занятий примеры представляют собой тексты задач по всем разделам налогового учета.

Тексты задач содержат описание определенных ситуаций деятельности промышленных предприятий по налоговому учету основных средств и нематериальных активов, их амортизации, по налоговому учету сырья и материалов и оценки незавершенного производства, налоговому учету процентов по кредитам и займам и созданию резервов по сомнительным долгам.

Список предлагаемых задач представлен в Приложении А.