1 страница. Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации»

Тема: Разработка плана предприятия на III квартал 2015 года

Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)

Руководитель подпись Дёмина В.В.

Выполнил студент группы 42201 подпись

Санкт-Петербург

2015 г.

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3 - 10

1. Основные показатели деятельности предприятия и выводы……………11 - 12

2. Планирование сбыта продукции (работ, услуг)………………………….13 - 20

3. Планирование производства продукции (работ, услуг)…………………20 - 25

4. Планирование труда и заработной платы………………………………...25 - 40

5. Себестоимость, прибыль, рентабельность………………………………..41 - 54

6. Основные финансовые результаты ……………………………………….55 - 57

Список литературы……………………………………………………………58

Введение

В планировании нуждается любое предприятие, любое производство, экономика в целом. Спланировать бизнес - значит, оценить возможности, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определить емкость рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию, выпускаемую фирмой, результативность ее работы на рынке.

В сложнейшей системе общественного производства важно честное, слаженное функционирование всей системы в целом, а не только безупречная работа отдельных ее звеньев. Именно такую задачу целенаправленного воздействия на все элементы производства в условиях перехода экономики на рыночные отношения и достижения высокой экономической эффективности решает наука о планировании.

Разработка и обоснование теоретических положений в области планирования основывается на изучении, анализе, систематизации и обобщения опыта передовых отечественных и зарубежных предприятий. Вопросы планирования производства рассматриваются в непосредственной взаимосвязи с техническими в аспекте НТП и организации производства.

Постоянно меняющиеся условия хозяйствования вызывают изменения в организации производства. Нормальное функционирование любого промышленного предприятия должно обеспечиваться наличием и рациональным использованием основных средств, материальных запасов, трудовых ресурсов и финансовых средств.

Бизнес-план – это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых и материальных ресурсов; не позволяет сконцентрировать усилия всего персонала на решении наиболее перспективных задач; создает сложности для проведения эффективного контроля, позволяющего оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия. В определенном смысле он представляет собой формализацию системного подхода к процессу планирования, форму обоснования экономической целесообразности выбранных фирмой направлений деятельности и использования тех или иных источников финансирования этой деятельности, оценки ожидаемых финансовых результатов (продажи, прибыли, отдачи от вложенного капитала).

Бизнес-план нужен для организации деятельности предприятия, а не только для получения инвестиций, кредита, ссуды и т. п.

Предпринимая первые шаги в бизнесе, или реализуя новый проект, фирма сталкивается, во-первых, с нехваткой финансовых средств, во-вторых, с множеством непредвиденных обстоятельств, которые могут увести предприятие в сторону от выбранного курса. Чтобы избежать этого, необходимо предварительно определить свои идеи, оценки и прогнозы, т.е. составить бизнес-план. Существуют две важнейшие причины подготовки бизнес-плана:

- Убедить посторонних инвесторов в целесообразности вкладывания средств в ваш бизнес или предоставления кредита.

- Помочь сохранять избранный курс и не позволить случайным обстоятельствам отклонить фирму от выбранной цели.

Основная цель бизнес-плана – достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, что фирма хочет, и что может достичь. Бизнес-план должен показать, как эффективно перейти из настоящего состояния в желаемое, отразить как текущие задачи, так и задачи на средне- и долгосрочный период.

Бизнес-план

Первый раздел представляет собой краткое изложение плана с подчеркиванием его привлекательности для потенциальных инвесторов. Здесь указываются факторы, которые обеспечат успех фирмы на конкурентном рынке.

В данном разделе рассматриваются следующие аспекты:

- Основные направления бизнеса (потребности, которые будут удовлетворены; предлагаемые товары/услуги).

- Описание рынка (местный/национальный/международный; промышленный/потребительский), его характеристики и предполагаемые размеры.

- Потенциальные возможности бизнеса за период от одного до пяти лет. Стратегия их реализации.

- Конкурентные преимущества фирмы. Что делает ваш бизнес непохожим на бизнес конкурентов.

- Прогноз продаж и прибыли.

Компания и отрасль, в которой она занята

Цель раздела – показать тенденции развития отрасли (развивающаяся, стабильная или стагнирующая) и место компании в ней. Работа над этим разделом является первым шагом в попытке довести до читателя суть бизнеса.

В данном разделе указывается:

- Основные направления и цели деятельности фирмы. Потребности рынка, которые предполагается удовлетворить.

- Расположение компании, в каких географических пределах планируется развитие бизнеса (регион, страна, мировой рынок).

- История, прошлые успехи компании. Важно отметить, на какой стадии развития находится фирма.

- Характеристика отрасли, к которой относится описываемый бизнес. Динамика продаж товара за последние годы по России.

- Доля отрасли в продукции отрасли.

- Отличие фирмы от других предприятий отрасли, конкурентные преимущества (персонал, географическое положение, эффективная система сбыта, учет потребностей покупателей).

- Законы, налоги и другие факторы внешней среды, влияющие на данную отрасль в целом и конкретно в частности.

Продукция/услуги

Приводится описание продукции с точки зрения потребителей, избегая специфических технических подробностей. Делается акцент на уникальных качествах продукции, ее способности удовлетворять конкурентные потребности рынка.

Рынок и маркетинг

В этом разделе следует определить и оценить рыночные возможности бизнеса. Оценить существующие и потенциальные потребности продукции или услугах. Дается точная и реалистическая оценка состояния конкуренции, сильных и слабых сторон фирмы по сравнению с другими предприятиями. Характер используемого материала и методы его подачи существенно зависят от специфики рынка, продукции и предприятия.

Стратегия маркетинга

В этом разделе описываются основные составляющие маркетинга: ценообразование, сбыт, система продвижения товара на рынке. Цель – описать стратегию маркетинга, которая позволит выйти на уровень продаж и прибыли, которые указываются в финансовом плане.

Производственная деятельность

В этом разделе следует указать потребность в помещении, оборудовании и трудовых ресурсах, необходимых для достижения целей, описать систему снабжения. Демонстрируется высокий уровень продуманности технологического процесса и механизм контроля качества продукции.

Отражается следующее:

- расположение помещений, потребность в ремонте.

- схема производственного процесса.

- состав необходимого оборудования, его поставщики, условия поставок, стоимость.

- сырье и материалы – поставщики, ориентировочные цены, норма запаса.

- наличие альтернативных источников снабжения сырьем и материалами.

- экологичность и техническая безопасность производства. Контроль качества.

- требования в отношении трудовых ресурсов.

- возможности снижения прямых и накладных расходов.

- система обслуживания и сервиса.

Управление и право собственности

Данный раздел представляет особый интерес, так как средства обычно вкладываются в людей, а не в идеи. Следует показать, что менеджеры и персонал предприятия отличаются компетентностью и могут успешно заниматься бизнесом.

В этом разделе указывается:

- Организационно-правовая форма бизнеса. По товариществам указываются условия создания и партнерства, по акционерным обществам – основные пайщики и принадлежащие им доли, количество привилегированных и обыкновенных акций. Указывается доля государственной собственности в уставном фонде.

- Для акционерных обществ: состав совета директоров, краткие биографические справки, телефоны, степень вовлеченности в деятельность предприятия.

- Для открытых акционерных обществ: сколько акций уже выпущено, возможность дополнительной эмиссии.

- Организационная структура управления предприятием, команда управляющих, распределение обязанностей между ними, формы и условия оплаты труда.

- Предполагаемые изменения в структуре управления в соответствии с требованиями проекта, в том числе планируемое пополнение команды менеджеров.

- Заинтересованность местной администрации в проекте.

- Консультанты, аудитора фирмы.

Стратегия финансирования

Данный раздел содержит финансовые показатели, подкрепляющие всю информацию, содержащуюся в других разделах, т.е. по сути, приводится обоснование всего бизнес-плана. Этот раздел является ключевым с точки зрения эффективности проекта и сроков возврата заемных средств. Четко показываются перспективы для инвестора и «пути выхода», т.е. меры, позволяющие инвесторам вернуть свои деньги.

Даются ответы на следующие вопросы:

- Потребность в финансовых средствах. Метод расчета потребности. Возможные источники получения средств.

- Использование финансовых средств (капитальные вложения, пополнение оборотных средств, выплата долга, приобретение других фирм).

- Долговременные финансовые стратегии (возможности изменения организационных форм бизнеса, изменение позиций учредителей, схемы погашения кредита).

- Финансовые данные на перспективу.

- Финансовые данные за прошедшие периоды (при необходимости документы могут быть представлены в приложении).

- Данные об аудиторской фирме, с которой сотрудничает предприятие.

Риски и их учет

В бизнес-плане нужно обязательно отметить их наличие (риски), проблемы и сложности, но не акцентировать на них все внимание. Демонстрируется уверенность в успехе бизнеса, но вместе с тем упоминаются и сложности.

В этом разделе описываются:

- условия, угрожающие деятельности предприятия. Необходимо показать инвесторам, что риски оценены всесторонне и объективно.

- пути преодоления рисков.

План – это программа действий в области производства, закупок сырья, реализации произведенной продукции, в которой должно быть обеспечено согласование отдельных мероприятий. Количество выпускаемой продукции зависит от ожидаемого сбыта, величина отпускной цены – от того, каких затрат требует программа производства и сбыта, и какие плановые показатели по прибыли определены разработчиками с учетом конъюнктуры рынка.

Прежде чем приступить к планированию будущей деятельности, необходимо четко определить направления развития своего дела, разработать стратегические цели, сформулировать концепцию бизнеса, наметить стратегию поведения на рынке. Необходимо также решить, на кого будет рассчитана предпринимательская деятельность (массовый потребитель или отдельные группы потребителей), специализированным или неким типовым видом будет заниматься фирма. Лишь после этого целесообразно приступать к составлению плана.

Планирование – это разработка и корректировка плана, включающая предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц.

В нем предельно четко и подробно указываются:

1. цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей.

2. Средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые).

3. Правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана.

4. Этапы и сроки выполнения работ.

5. Исполнители плана по срокам и видам работ.

6. Методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система хозяйственного управления и регулирования деятельности фирмы строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно. Планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций.

Технология планирования включает:

- определение и обоснование основной цели и вытекающих из нее задач предприятия.

- оформление поставленной задачи, установление конкретных показателей и заданий для исполнителей.

- детализацию задания по видам и объемам работ, конкретным рабочим местам и срокам исполнения.

- детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется соответствующая информация. Помимо прогнозных и маркетинговых данных, т.е. в основном внешней информации, в органы планирования поступает большой объем внутренней информации. Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ относится к предплановой работе специалистов. Предплановая работа столь же необходима, как и разработка самого плана.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

- плана производства и реализации продукции.

- плана материально-технического обеспечения.

- плана по кадрам и заработной плате.

- перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям.

- финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений.

После разработки частей плана предприятия и их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально- финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Каждая часть общего плана предприятия оказывается при этом непосредственно связанной и обусловленной другими его частями.

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия. Создается динамическая система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно административных, технических, экономических и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели. Определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ. В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.

Сначала исполнения плана начинается расходование ресурсов. Поэтому любые ошибки в планировании неизбежно оборачиваются потерей средств и времени на исправление выявившихся просчетов. Потери, связанные с просчетами в планировании, достигают порой таких размеров, что у предприятия не оказывается достаточных средств для погашения, и наступает банкротство предприятия.

Нормативно-расчетную базу планирования на предприятии составляет сбыт и производство, труд и заработная плата, себестоимость продукции и прибыль от производственной деятельности, а также финансы и капитальное строительство.

Планирование – это процесс установления целей и путей их достижения. Планирование является обязательным и необходимым условием и основой грамотного управления хозяйственной деятельностью предприятия.

Цели, относящиеся к основной цели производства (извлечение прибыли):

- Увеличение выпуска продукции (работ, услуг).

- Рациональное использование всех ресурсов, снижение себестоимости и обеспечение высокоэффективного производства.

- Гибкая ценовая политика.

- Кардинальное повышение качества продукции, работ, услуг.

- Полное использование отходов производства.

- Обеспечение оптимальных условий труда и социального развития участников производства.

Все цели предприятия, выступающего как определенная система, могут быть сгруппированы по двум категориям в зависимости от состояния данной системы – это цели стабилизации и развития.

Стабилизационные цели предполагают сохранение достигнутого уровня производства, потребления, использование ресурсов либо сохранение определенного состояния производственной системы.

Цели развития направлены на достижения новых, более совершенных состояний системы либо на создание дополнительных ресурсов, которыми данная система не обладает и которые ведут к достижению желаемого состояния системы.

Различные варианты производственной деятельности отличаются друг от друга тем, что они по-разному обеспечены материально-сырьевыми ресурсами. Следовательно, при разработке вариантов достижения целей предприятия необходимо этот аспект проанализировать и составить задачи, приводящие к благополучному разрешению данной проблемы. В любом случае решение выбора варианта во многом определяется его результативностью. Результативность напрямую зависит от прогрессивности используемой технологии, что, конечно же, связано с новыми повышенными издержками по его реализации. Поэтому необходимо оценить выгоды использования новых технологий в сопоставлении с затратами различных видов ресурсов, которые потребуются для их внедрения.

Разработка целей (с учетом влияния на них указанных факторов), путей решения обозначенных целей (с конкретизацией задач) позволяет сформировать конкретную модель развития предприятия. Действенность выбранной модели развития определяется ее результативностью. В качестве конечных результатов используются категории прибыли, дохода, выполнения хозяйственных договоров, ассортимента. Однако, поскольку конечный результат – это степень достижения цели, то обобщающая оценка хозяйственной деятельности сводится к достижению этой цели минимальными затратами.

Раздел I

Основные показатели деятельности предприятия и их оценка.

П.п	Наименование предприятий	Ед. измерения	План на III квартал 2015 г.
	СБЫТ И ПРОИЗВОДСТВО
	Количество продаж в натуральном выражении
	-машина 01-13	шт.
	-машина 01-14	шт.
	-машина 01-15	шт.
	-машина 01-16	шт.
	Объем сбыта (реализации)-всего в оптовых ценах предприятия в т.ч.;	тыс.руб.	652261,96
	-машина 01-13	тыс.руб.	151343,17
	-машина 01-14	тыс.руб.	241438,79
	-машина 01-15	тыс.руб.	106318,91
	-машина 01-16	тыс.руб.	153161,08
	Налог на добавленную стоимость	тыс.руб.	117407,15
	Объем сбыта (реализации)-всего в свободных отпускных ценах	тыс.руб.	769669,12
	Объем производства-всего в оптовых ценах предприятия (товарная продукция)	тыс.руб.	552764,54
	ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
	Производительность труда (выработка продукции на одного работающего в оптовых ценах предприятия)	тыс.руб.	234,52
	Численность работающих – всего	чел.
	в т.ч. промышленно-производственного персонала	чел.
	из них рабочих	чел.
	Фонд заработной платы	тыс.руб.	362428,93
	в т.ч. промышленно-производственного персонала	тыс.руб.	346679,25
	Средняя заработная плата промышленно-производственного персонала	руб.	49028,32
	СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
	Себестоимость товарной продукции	тыс.руб.	491221,85
	Прибыль от реализации (работ, услуг)	тыс.руб.	148920,62
	ФИНАНСЫ И КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
	Общая сумма прибыли	тыс.руб.	149015,50
	Платежи в бюджет (налог на прибыль)	тыс.руб.	29803,10
	Прибыль, остающаяся предприятию (чистая прибыль) в т.ч.	тыс.руб.	119212,40
	а) материальное стимулирование ППП и оплату НПГ	тыс.руб.	35763,72
	б) развитие производства	тыс.руб.	47684,96
	в) социальное развитие	тыс.руб.	29803,10
	г) в резервный фонд	тыс.руб.	3576,37
	д) на прочие расходы	тыс.руб.	2384,25
	Рентабельность товарной продукции	%	29,59
	Вложение в основные фонды и оборотные средства	тыс.руб.
	Рентабельность вложений	%	51,83
	Средняя производственная мощность	тыс.руб.	573019,03
	Использование производственных мощностей	%	9646,53
	Фонд потребления	тыс.руб.	385446,30
	Фонд накопления	тыс.руб.	53309,96

Расчёт таблицы №1

Вывод:

Из представленных предприятием изделий наиболее высоким спросом обладает машина 01-16, так как она по сравнению с остальными имеет большее количество продаж, но наиболее выгодным для выпуска изделием для предприятия будет машина 01-14, так как она принесет больше прибыли и повлияет на финансовые результаты предприятия.

Раздел II

Планирование сбыта продукции (работ, услуг)

План производства и реализации (сбыта) продукции — основной раздел плана предприятия, он определяет главные задачи, стоящие перед предприятием в планируемом периоде. Особое значение этого плана объясняется его влиянием на другие показатели плана и на решение главной экономической проблемы государства — создание в нём высокой материально-технической базы и обеспечение изобилия материальных средств. При этом рост выпуска и реализации продукции нужной номенклатуры и ассортимента при выполнении рациональных требований к ее качеству и минимальном уровне издержек производства является первостепенным делом. При планировании и учете производственной деятельности применяют следующую унифицированную классификацию предметов труда на предприятиях:

- Сырье и материалы — предметы труда, еще не поступившие в обработку, но предназначенные и подготовленные к производственному потреблению;

- Полуфабрикаты — предметы труда, полностью обработанные в одном подразделении (цехе) и предназначенные для производственного потребления в других подразделениях (цехах) этого предприятия;

- Незавершенное производство (НЗП) — предметы труда, находящиеся в обработке в одном из подразделении (цехов) предприятия;

- Готовая продукция (ГП) — предметы труда, прошедшие все этапы обработки, предусмотренные на предприятии, принятые отделом технического контроля, сданные на склад готовой продукции и предназначенные для отпуска на сторону.

Последовательность планирования сбыта продукции (работ, услуг)

1. Определение количества продаж по каждому изделию за предполагаемый период.

2. Определение оптовой цены предприятия в соответствии с данными калькуляции себестоимости и цен, согласованных с заказчиками и оформленных протоколом согласования (без суммы НДС).

3. Объем продаж путем перемножения количества на оптовую цену.

4. Объем продаж в отпускных оптовых ценах (в ценах продаж), в т. ч. НДС.

Пути формирования номенклатуры продукции

Производить нужно лишь те товары, которые могут принести прибыль и пользуются спросом, а те товары, производство которых влечет за собой убытки и которые не пользуются спросом, производиться не должны.

Получение прибыли или ее отсутствие определяют:

- общий доход

- общие издержки производства

Общий доход – это доход, который фирма получает от продажи произведенного продукта или услуги. Он исчисляется умножением цены продукта на количество проданного продукта.

Общие издержки – расходы (затраты фирмы), связанные с приобретением ресурсов для создания продукта или услуги. Они исчисляются умножением цены каждого ресурса на количество ресурса, использованного в производстве, а затем суммированием затрат на каждый ресурс.

Сумма превышения общего дохода над общими издержками называется чистой, или экономической прибылью. Экономическая прибыль служит свидетельством того, что отрасль процветает. Отсюда возникает тенденция к появлению расширяющейся отрасли. И наоборот, убытки ведут к появлению сокращающейся отрасли.

В решении проблемы «что производить» важную роль играет потребительский спрос. Увеличение спроса, т. е. увеличение числа «потребительских голосов», поданных за продукт, обеспечивает прибыль для отрасли, производящей этот продукт. Голоса потребителей играют важную роль в решении вопроса о том, какие продукты необходимо производить, чтобы отрасль была прибыльной.

В рыночной экономике производить – значит применять новую технику и технологию производства.

Применение новой техники и технологии обеспечивает рост экономической эффективности в результате снижения издержек производства. Экономическая эффективность зависит не только от техники и технологии, но также от рыночных цен на ресурсы. Экономическая эффективность означает максимум продукции при минимуме затрат.