Государственных доходов

Источники формирования государственных доходов могут быть разделены на внутренние и внешние К внутренним относятся все источники дохода, находящиеся на территории данного государства. Другими словами, это национальный доход и национальное богатство внутри страны. К внешним источникам дохода относятся займы государства у внешних субъектов или другие платежи, осуществляемые между различными государствами.

Методы формирования государственных доходов. Первыми по важности и объемам приносимого дохода являются налоги. Налоговые поступления относятся к внутреннему источнику до­хода государства. Налоговые поступления во многом формируют бюджет как страны в целом, так и отдельных регионов и муниципальных образований. Для эффективного использования данного метода формирования государственных доходов должны выпол­няться как минимум два условия: 1) власть должна обладать в достаточной степени как формальной, так и неформальной леги­тимностью; 2) предприятия должны успешно функционировать, производя и реализуя товары и услуги с прибылью для самих себя Это связано с вполне объективными процессами сбора налоговых платежей. Легитимность власти означает, что экономические субъекты признают за государственными структурами право изъя­тия части доходов в обмен на предоставляемые впоследствии блага. Следует обратить особое внимание, что обладание исклю­чительно формальной легитимностью снижает эффективность та­кого метода формирования государственных доходов. В этом случае хозяйствующие субъекты признают за государственными структурами право на изъятие части средств, но в меньшем размере, чем это оговорено в соответствующих нормативных актах и законах. Данную ситуацию можно пронаблюдать на примере на­шего государства. В настоящий момент власть обладает формальной легитимностью, что приводит к уклонению хозяйствующих субъектов экономики от уплаты достаточно большого числа нало­гов. Эффективная работа предприятий и организаций необходи­ма просто для того, чтобы уровень развития экономики в целом позволял использовать этот метод формирования доходов госу­дарства в принципе. Другими словами, при кризисном положении хозяйствующих субъектов отсутствует объективная возможность уплаты каких-либо платежей, в том числе и налоговых. Налоговое бремя в кризисной ситуации оказывается дополнительным и за­частую непреодолимым для предприятий и серьезной проблемой для государственных финансов в целом.

Доходы государства могут формироваться и с использовани­ем такого инструмента, как неналоговые поступления. Здесь имеются в виду денежные средства, взимаемые на безвозвратной и безвозмездной основе. К таковым можно отнести средства, кон­фискованные у субъекта экономических взаимоотношений в соот­ветствии с действующим законодательством. Естественно, дан­ный источник приносит значительно меньше ресурсов, чем нало­говые или другие средства формирования государственных доходов, но тем не менее это тоже источник доходов.

Следующий по популярности способ формирования государ­ственных доходов - государственные займы. Они могут быть как внутренними, так и внешними. К внутренним относятся займы, произведенные у собственного населения или предприятий. Это такой же заем, как и внешний, он также нуждается в погашении и не может быть списан без последствий. Внешним, соответствен­но, является заем, произведенный за пределами данного государ­ства. Это может быть заем, предоставленный другим государ­ством или международной организацией. Следует отметить, что внешние займы часто считают более предпочтительными по срав­нению с внутренними. Это происходит из-за того, что внешний заем не имеет такой яркой социальной окраски. Другими слова­ми, население не протестует против внешних займов, поскольку считает, что данные средства не связаны лично с его достатком, и не беспокоится о качестве и сроках их возврата. Это неправиль­ное понимание происходящих процессов, поскольку внешний кре­дит всегда оборачивается будущим увеличением налогов для субъектов данной экономики. Увеличение налогового бремени естественным образом связано с необходимостью возврата при­нятого долга и оплаты необходимой суммы по его обслуживанию. Таким образом, любая форма займа оборачивается дополнитель­ной нагрузкой в будущем, что не совсем благоприятно отража­ется на экономике в целом. Тем не менее при определенных об­стоятельствах займы являются весьма эффективным средством быстрого приобретения дополнительных ресурсов для нужд госу­дарства. Следует отметить, что основным мировым заемщиком долгие годы являются Соединенные Штаты Америки. Несмотря на благоприятность общей ситуации в экономике этого государства на протяжении длительного времени, анализ соотношения поло­жительных и отрицательных моментов применения данной прак­тики, вероятно, еще только предстоит.

Методом формирования государственных доходов является и использование бумажно-денежной и кредитной эмиссии. Его используют, когда вышеперечисленных методов недостаточно для обеспечения функционирования государственных структур и про­грамм на приемлемом уровне. Следует отметить, что чаще всего бумажно-денежная эмиссия не связана с потребностями хозяй­ственного оборота государства, а направлена на компенсирова­ние возрастающих расходов. Используя такой механизм воздей­ствия на экономические процессы, правительство получает так называемый инфляционный налог со всех остальных субъектов экономики государства. Следует отметить, что положительный эффект от применения этого способа формирования государ­ственных доходов длится весьма недолго, поскольку разворачи­вающиеся инфляционные процессы приводят к дальнейшему ухуд­шению положения в государстве и снижают уровень поступлений из других источников формирования государственных доходов. Кроме того, он имеет резко негативную социальную окраску, что может стать более серьезной проблемой, чем недостаточность государственных доходов в какой-то момент времени. Другими словами, данный метод формирования доходов государства хоть и применяется, но является нежелательным, поскольку несет в себе множество отрицательных последствий.

Следующим способом формирования государственных дохо­дов является использование государственной собственности -извлечение прибыли из любой собственности, принадлежащей го­сударственным структурам. При этом не имеет значения, каким именно методом извлекалась прибыль (разумеется, он должен быть законным), важно лишь то, что данная прибыль получается благодаря использованию ресурсов во всех формах, находящих­ся в собственности у государства, и что доход будет также при­надлежать государству. Прибыль могут давать работающие пред­приятия, принадлежащие государству. Доход может приносить сдача государственной собственности в аренду или ее продажа. Стоит отметить, что использование государственной собственно­сти не приносит больших доходов по той простой причине, что предприятия, находящиеся в собственности государства, обычно нерентабельны и малоприбыльны. Государство, как правило, бе­рет на себя поддержание производств, которые не могут прода­вать свою продукцию по себестоимости вследствие ее высокой социальной значимости. Продажа или аренда таких предприятий также не может принести большого дохода. Таким образом, основ­ными источниками государственного дохода остаются налоги и займы.