Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая отчетность и налоговый контроль

Студент должен:

иметь представление:

- об общих правилах исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- об отчетности, существующей на территории Российской Федерации;

- о налоговом контроле, как разновидности государственного контроля в Российской Федерации.

знать:

- основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора;

- порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора;

- требование об уплате налогов и сборов;

- способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- структуру налоговой декларации.

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента-организации в кредитных организациях. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плетельщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Требования об уплате налогов и сборов (понятие, значение). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке, или иной кредитной организации. Арест имущества.

Налоговая декларация: понятие и формы. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Понятие налогового контроля. Формы проведения налогового контроля. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Встречная проверка. Повторная выездная налоговая проверка. Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение. Производство по делу о налоговом правонарушении. Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Контроль за расходами физических лиц.