Тема 1. Понятие и значение налогов и сборов. Налоговая система Российской Федерации

Студент должен:

иметь представление:

- о значении налогов и сборов как источника поступления доходов государственной казны;

- о налогах и сборах как правовой категории;

знать:

- определение налога и сбора;

- признаки налога и сбора;

- функции налогов;

- классификацию налогов;

- виды налогов и сборов;

- налоговую систему.

Понятие налога и сбора как правовой и экономической категории. Признаки налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Значение налогов и сборов и их роль экономической жизни государства. Развитие отечественного налогообложения. Функции налогов.

Классификация налогов и сборов: по способу взимания; по уровню бюджета; по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги; по целевой направленности налога; по срокам уплаты; по форме внесения платежа. Виды налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Особенности федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Налоги с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги.

Налоговая система в РФ. Классификация налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов по законодательству Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Налогообложение за рубежом. Порядок, сроки и размер платежей поступающих в бюджетные и внебюджетные фонды. Сроки исковой давности по налоговым платежам.

Государственная налоговая политика: понятие, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе развития государственности. Понятие налогового механизма, его структура.

Тема 2. Общие положения налогового права. Налоговые нормы и правоотношения. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений. Управление налоговой системой

Студент должен:

иметь представление:

- о развитии налогового права как отрасли права в Российской Федерации;

- о классификации государственных доходов по месту мобилизации;

знать:

- особенности отрасли «Налоговое право»;

- понятие налогового права как науки и его места в отраслях права;

- предмет изучения науки налогового права;

- методы налогового права;

- систему налогового права;

- принципы налогового права;

- источники налогового права.

Налоговое право как наука и отрасль права. Понятие, предмет и методы налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права. Налоговое право как учебная дисциплина, специальный учебный курс.

Система налогового права. Общая и Особенная части налогового права. Особенности Особенной части налогового права и налогового законодательства.

Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах: Конституция Российской Федерации, международные налоговые договоры, специальное налоговое законодательство, общее налоговое законодательство, подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием налогов и сборов. Особенности действия налоговых актов в пространстве, во времени и по кругу лиц.

Налоговые правоотношения как предмет изучения и правового регулирования. Налогообложение как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Основные принципы налогового права. Налоговая реформа и ее основные направления.

Налоговая норма: понятие, признаки. Структура налоговой нормы. Классификация правовых норм.

Налоговое правоотношение как вид финансового правоотношения. Понятие, признаки и классификация налоговых правоотношений. Структура налогового правоотношения. Объекты налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения: государственные органы, налогоплательщики (организации, физические лица, налоговый резидент, частные предприниматели без образования юридического лица), налоговые агенты. Содержание налогового правоотношения. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений. Юридические факты, как основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица.

Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и правовой статус. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов: получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; использовать налоговые льготы, получать отсрочку, налоговый кредит, присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; обжаловать акты налоговых органов, требовать соблюдения налоговой тайны и другие права. Обязанности налогоплательщиков: уплачивать законно установленные налоги; вставать на учет в налоговые органы; вести в установленном порядке учет своих доходов; предоставлять в установленном порядке налоговые декларации; предоставлять налоговым органам необходимую информацию и другие обязанности.

Понятие налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

Правовой статус обособленных подразделений. Правовой статус иностранных граждан и компаний. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции.

Государственные органы, являющиеся органами налоговой администрации. Налоговые органы. Федеральная налоговая служба, ее задачи, структура и функции. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц.

Органы внутренних дел, как орган налоговой администрации: их права и обязанности. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Финансовые органы, как участники налоговых правоотношений, их права и обязанности. Ответственность финансовых органов и их должностных лиц.