Учет наличных денежных средств в кассе

Основные правила использования наличных денежных средств:

1. все денежные средства предприятия хранятся на счетах в банках, за исключением небольших сумм; лимиты кассы устанавливаются банком.
2. сверхлимитные наличные деньги в кассе могут быть только для выплаты заработной платы, дивидендов и т.д. на протяжении не более чем 3 рабочих дня
3. наличные расчеты между юридическими лицами ограничены и не должны превышать 10000 грн/день в адрес одного покупателя
4. на предприятиях торговли, бытового обслуживания и т.д., осуществляющих расчеты с потребителями за наличные, обязательно применение регистров расчетных операций.
5. учет операций с наличностью ведется только с использованием типовых кассовых документов, установленной формы:
• принятие наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам
• выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером
• оплата труда и другие массовые выплаты производятся по платежным и расчетно-платежным ведомостям
• приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в Журнале
• согласно первичным кассовым документам, кассир ведет кассовую книгу, которая должна быть пронумерована и прошнурована и т.д.

Учет наличных денежных средств ведется на счете 301.

Не реже 1раза в год проводится инвентаризация кассы – осуществляется сверка денег в наличии и документально.

Если выявлены:

1. Недостача – должны уменьшить кассу на сумму недостачи и списать в расход.

Д947К301

Д375К716

Д301К375

1. Излишки – списание в доход – Д301К719

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы. Они учитываются на счете 331.

В кассе хранятся бланки строгого учета – трудовые книжки, доверенности и др. Они учитываются на забалансовом счете 08.