Указания к составлению расчета в приложении 15

(к операции 104)

Сумма задолженности покупателей (отечественных и иностранных) на начало месяца проставляется из табл. 2 раздел А, а на конец месяца – по остаткам, числящимся на субсчетах 361 и 362 в Главной книге. Следует помнить, что при этом записи в Главной книге должны быть произведены по хозяйственным операциям с 1 по 101 включительно.

Сумма резерва сомнительных долгов составляет 5 % от задолженности покупателей. На начало месяца (стр.1 гр.4) проставляется из таблицы 1 по своему варианту, а на конец месяца (стр.2 гр.4) определяется арифметическими действиями, умножая сумму задолженности на конец месяца (стр.2 гр.2) на установленный процент резерва сомнительных долгов (стр.2 гр.3) и результат делится на 100. Полученный результат (стр.2 гр.4) и есть сумма резерва сомнительных долгов, которая должна отражаться в Главной книге и Балансе предприятия на конец месяца. Чтобы привести в соответствие данный расчёт и показатель в Главной книге, необходимо сравнить сумму резерва сомнительных долгов на начало и конец месяца и определить сумму доначисления или уменьшения, т.е. стр.2 гр.4 – стр.1 гр.4 = стр.2 гр.5.

Напоминаем, что доначисленный резерв сомнительных долгов отражается по дебету счета 944, а излишне начисленный – по кредиту счета 716 в корреспонденции со счетом 38.

Таблица 1