Хозяйственные операции за месяц 2 страница

продолжение таблицы 3

	Расчет бухгалтера	Начислены предприятием проценты банка «Аваль» по депозитному вкладу с включением в доход от финансовой деятельности предприятия
	Выписка банка	Поступили на текущий счет от: а) банка «Аваль» проценты по депозитному вкладу б) предоплата от фирмы «Колос» (получен аванс)	67 200	80 640	94 080	107 520
	Инвентаризационная опись	При передаче склада у кладовщицы Петровой была выявлена недостача покупных комплектующих изделий, которая списана на прочие расходы операционной деятельности
	Инвентаризационная опись	Одновременно выявленная недостача взята на забалансовый учет до момента возмещения
	Приказ руководителя предприятия и согласие (заявление) материально-ответственного лица	Согласно приказу руководителя предприятия и с согласия кладовщицы Петровой Ю.Д. сумма недостачи отнесена на виновное лицо: по фактической стоимости без сумм НДС на сумму НДС 100% фактической стоимости, подлежащей взносу в бюджет, согласно постановлению КМУ
	Справка бухгалтера	Одновременно списывается сумма забалансового счета
	Заявление кладов-щицы Петровой, при-ходный кассовый ор-дер и расчетная ведо-мость по зарплате	Выявлена недостача погашена Петровой: а) путем внесения денег по приходному кассовому ордеру б) через удержание из заработной платы (сумму определить)
	Справка бухгалтера	Списывается 1/12 часть стоимости подписки на периодические издания специальной литературы за счет административных расходов со счета расходов будущих периодов

продолжение таблицы 3

	Платежное поручение	Перечислено со счета в банке в иностранной валюте поставщику из России АО «Курскагромаш» задолженность за поставленные покупные комплектующие изделия (курс НБУ на дату оплаты составил 0,25 грн. за 1 рос. руб.), грн.	5 004	6 005	7 006	8 006
	Акт на выполненные работы, аудиторское заключение, счет	Акцептован счет аудиторской фирмы «Баланс-аудит» за проведенный аудит финансовой отчетности за предыдущий год. НДС не предусмотрен	6 000	7 200	8 400	9 600
	Платежное поручение	Перечислено с текущего счета аудиторской фирме «Баланс-аудит» за проведенный аудит финансовой отчетности. Учет расчетов ведется на счете «Расчеты с прочими кредиторами»	6 000	7 200	8 400	9 600
	Платежное поручение	Перечислено предприятию связи «Укртелеком» за телефонные и телеграфные услуги в т.ч. сумма НДС
	Счет за услуги связи	Акцептован счет предприятия связи «Укртелеком» за телефонные и телеграфные услуги. Учет расчетов ведется на счете «Расчеты с разными дебиторами» стоимость услуг без НДС сумма НДС
	Справка-расчет бухгалтера	Начислен и включен в состав административных расходов налог на землю	14 778	17 733	20 689	23 645
	Выписка банка	Списано с текущего счета в банке за расчетно-кассовое обслуживание банком	2 935	3 522	4 109	4 696
	Выписка банка, платежное поручение	Перечислено с текущего счета редакции газеты «Голос Украины» за услуги по рекламе продукции аванс. НДС не предусмотрен		1 020	1 190	1 360
	Акт на выполненные работы	Согласно акта выполненных работ по рекламе продукции перечисленный аванс редакции газеты «Голос Украины» списан на расходы по сбыту		1 020	1 190	1 360

продолжение таблицы 3

	Расчет бухгалтера, журнал №5	Распределяются и списываются общепроизводственные расходы (сумму определить): а) ремонтного цеха на заказы (расчет произвести в приложении 5): 1) цеха обработки деталей 2) сборочного цеха 3) энергетического цеха б) энергетического цеха
	Расчет бухгалтера, журнал №5	Распределяются и списываются общепроизводственные расходы цеха обработки деталей (сумму определить. Расчет произвести в приложении 6,7) 1. на производство продукции А 2. на производство продукции Б 3. на себестоимость реализованной продукции
	Расчет бухгалтера, журнал №5	Распределяются и списываются общепроизводственные расходы сборочного цеха (сумму определить. Расчет произвести в приложении 8,9): 1) на производство продукции А 2) на производство продукции Б
	Расчет бухгалтера	Списываются расходы ремонтного цеха (сумму определить. Расчет и распределение произвести в приложении 10) а) на затрат цеха обработки деталей 1) на производство продукции А 2) на производство продукции Б б) на затраты сборочного цеха: 1) на производство продукции А 2) на производство продукции Б в) на затраты энергоцеха
	Расчет бухгалтера	Списываются расходы энергетического цеха (сумму определить. Расчет и распределение сумм произвести в приложении11):

продолжение таблицы 3

		а) на затраты цеха обработки деталей: 1) на производство продукции А 2) на производство продукции Б
		б) на затраты сборочного цеха 1) на производство продукции А 2) на производство продукции Б
	Расчет бухгалтера	Изготовленные детали цехом обработки переданы в сборочный цех по фактической себестоимости (сумму определить. Расчет произвести в приложении 12): 1) детали продукции А 2) детали продукции Б
	Бухгалтерская справка	Перечисленные суммы авансов засчитываются в счет погашения задолженности поставщикам АО «Станкозавод» АО «Подшипниковый завод»	9 577 2 436	11 492 2 923	13 408 3 410	15 323 3 898
		Всего	12 013	14 415	16 818	19 221
	Выписка банка, платежные поручения	Перечислены бюджету с текущего счета налог на землю налог на прибыль НДС	15 830 7 500 4 936	18 996 9 000 5 923	22 162 10 500 6 910	25 328 12 000 7 898
		Всего	28 266	33 919	39 572	45 226
	Выписка банка, платежные поручения	Погашены с текущего счета в банке: а) долгосрочный кредит б) краткосрочный кредит в) проценты за пользование кредитом с отнесением на расходы от финансовой деятельности	65 000 15 000   2 000	78 000 18 000   2 400	91 000 21 000   2 800	104 000 24 000   3 200
	Справка бухгалтера, приказ руководителя	Невостребованная дебиторская задолженность с Коваленко Д.И. за причиненный ущерб предприятию, по которой истек срок исковой давности списывается на прочие операционные расходы	1 250	1 500	1 750	2 000

продолжение таблицы 3

	Сдаточные накладные	Сборочным цехом выпущена и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, расчет произвести в приложении 13) 1) продукция А 2) продукция Б
	Накладная (приказ) на отпуск (отгрузку) готовой продукции	Отпущена (отгружена) готовая продукция отечественным покупателям по продажной стоимости, включая НДС: 1. Торговой базе 2. Предприятию «Рассвет» 3. фирме «Колос» 4. АО «Рекорд» 5. Предпринимателю Шведову К.Э.	252 000 336 000 67 200 168 000 16 800	302 400 403 200 80 640 201 600 20 160	352 800 470 400 94 080 235 200 23 520	403 200 537 600 107 520 268 800 26 880
		Всего	840 000
	Расчет бухгалтера	Начислены налоговые обязательства в размере 20% от суммы реализованной продукции (сумму определить по данным операции 91)
	Товарно-транспортная накладная	Отпущена готовая продукция покупателю из России АО «Курскагромаш» на сумму в российских рублях (курс НБУ на дату таможенного оформления 0,25 грн. за 1 российский рубль). Сумму реализации в гривне определить	144 000	172 800	201 600	230 400
	Выписка банка	Зачислена на текущий счет выручка от покупателей готовой продукции: 1. Торговой базы: в т.ч. задолженность за прошлый месяц 2. АО «Рекорд» в т.ч. задолженность за прошлый месяц 3. Предприятия «Рассвет» в т.ч. задолженность за прошлый месяц	270 048 70 048 203 424 35 424 235 519 85 519	324 058 84 058 244 109 42 509 282 623 102 623	378 067 98 067 284 794 49 594 329 727 119 727	432 077 112 077 325 478 56 678 376 830 136 830

продолжение таблицы 3

	Отчет кассира, приходный кассовый ордер	Оприходована выручка по кассе от предпринимателя Шведова К.Э. за отпущенную готовую продукцию (оплата производилась в сумме, не превышающей 10 000 грн. в день в течении 3-х дней)	16 800	20 160	23 520	26 880
	Справка бухгалтера	Погашается задолженность покупателей готовой продукции, ранее перечисленным авансом: предприятие «Рассвет» фирма «Колос»	100 000 67 200	120 000 80 640	140 000 94 080	160 000 107 520
			167 200	200 640	234 080	267 520
	Расчет бухгалтера	Списывается со склада реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (Сумму определить. Расчет произвести в приложении 14)
	Акт приема-передачи векселя, вексель	Принят простой вексель от предприятия «Рассвет» за отпущенную ему продукцию	50 000	60 000	70 000	80 000
	Выписка банка по текущему счету	Поступила оплата от АО «Заря» в счет погашения задолженности по векселю	7 390	8 868	10 346	11 824
	Выписка банка по валютному счету	Поступила выручка на инвалютный счет от АО «Курскагромаш» в российских рублях (числитель) и в гривнях (знаменатель) в счет погашения задолженности за прошлый месяц за отпущенную продукцию в текущем месяце (курс НБУ на дату оплаты составляет 0,251 грн. за 1 российский рубль)	160 200	192 240	224 280	256 320
40 210	48 252	56 294	64 336
144 000	172 800	201 600	230 400
36 144	43 373	50 602	57 830
		Итого в гривнах	76 354	91 625	106 896	122 166
	Расчет и справка бухгалтера	Списывается курсовая разница по расчетам с АО «Курскагромаш», возникшая при отгрузке готовой продукции и ее оплате, в т.ч. по задолженности за прошлый месяц по задолженности текущего месяца (сумму определить)

продолжение таблицы 3

	Заявление на перевод наличных, расходный кассовый ордер	Сдана из кассы на текущий счет в банке выручка	16 800	20 160	23 520	26 880
	Акт на списание	Списаны по акту пришедшие в негодность малоценные необоротные материальные активы	1 890	2 268	2 646	3 024
	Расчет и справка бухгалтера	Начислен резерв сомнительных долгов, который составляет 5% от суммы задолженности покупателей на конец месяца (сальдо по счетам 361 и 362). Сумму определить. Расчет произвести в приложении 15
	Расчет и справка бухгалтера	Часть неиспользованной прибыли направлена в резервный фонд	5 000	6 000	7 000	8 000
	Письмо-претензия	Предприятие «Рассвет» предъявило претензию и расчет затрат по гарантийному ремонту купленной продукции. Претензия признана, счет принят к оплате с отнесением затрат на счет «Обеспечение гарантийных обязательств» в корреспонденции со счетом «Расчеты с прочими кредиторами»	5 150	6 180	7 210	8 240
	Выписка банка, платежное поручение	Перечислено с текущего счета предприятию «Рассвет» в погашение задолженности по гарантийному ремонту купленной продукции	5 150	6 180	7 210	8 240
	Выписка банка, платежное поручение	За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность по векселю выданному АО «Горэнерго»	18 500	22 200	25 900	29 600
	Справка бухгалтера	Причитающаяся сумма доходов будущих периодов включена в доход от операционной аренды необоротных активов текущего месяца	6 899	8 279	9 659	11 038
	Справка бухгалтера	Целевые средства, поступившие в предыдущем месяце включены в состав доходов по субсидиям	3 900	4 680	5 460	6 240
	Расчет бухгалтера	Начислен налог на прибыль за отчетный период. Сумму определить, расчет произвести в приложении 16

продолжение таблицы 3

	Главная книга	Списываются доходы операционной деятельности на финансовый результат основной деятельности, в т.ч. (сумму определить): а) доходы от реализации готовой продукции б) доход от операционной аренды активов в) доход от реализации офисной мебели г) доход от операционной курсовой разницы д) от возмещения ранее списанных активов е) полученные гранты и субсидии
	Главная книга	Списываются доходы финансовой деятельности (проценты полученные) на результат финансовых операций (сумму определить)
	Главная книга	Списываются доходы обычной деятельности на результат прочей обычной деятельности (сумму определить)
	Главная книга	Списываются расходы операционной деятельности на финансовый результат основной деятельности (сумму определить), в т.ч.: а) себестоимость реализованной готовой продукции б) административные расходы в) расходы на сбыт г) себестоимость реализованной мебели д) сомнительные и безнадежные долги е) недостачи и потери от порчи ценностей ж) налог на прибыль
	Главная книга	Списываются расходы финансовой деятельности (проценты за кредит) на результат финансовых операций (сумму определить)
	Главная книга	Списываются расходы обычной деятельности на результаты прочей обычной деятельности (сумму определить), в т.ч.: уценка необоротных активов по списанию необоротных активов

окончание таблицы 3

	Расчет бухгалтера, Главная книга	Финансовый результат основной деятельности списан на нераспределенную прибыль. Сумму определить
	Главная книга, расчет бухгалтера	Результат финансовых операций списан на нераспределенную прибыль. Сумму определить
	Главная книга, расчет бухгалтера	Финансовый результат прочей обычной деятельности списан на нераспределенную прибыль. Сумму определить
	Справка бухгалтера	Отчисления в резервный фонд (операция 105) списываются за счет нераспределенной прибыли	5 000	6 000	7 000	8 000
	Выписка банка	Краткосрочный кредит зачислен на текущий счет в банке	10 000	12 000	14 000	16 000

Приложение 1

Расчет первоначальной стоимости токарного станка

(к операции 8)

Расходы по приобретению и монтажу токарного станка	Сумма, грн.
1. Покупная стоимость (операция 4)
2. Расходы по транспортировке (операция 5)
3. Расходы по монтажу (операция 6)
Первоначальная стоимость (1+2+3)

Приложение 2

Расчет (износа) амортизации нематериальных активов

(к операции 24)

Наименование Нематериальных Активов	Первона-чальная стоимость, грн.	Срок полезной эксплуата-ции, месяц	Сумма амортиза-ции за ме-сяц, грн.
Компьютерные программы:
по учету производственных запасов
по учету труда и его оплаты
по учету готовой продукции
по учету кассовых операций
Всего		Х

Приложение 3

Расчет сумм единого социального взноса

(к операции 40)

Код расходов	Статьи расходов операционной деятельности	Фонд опла- ты труда (опер. 39), грн.	Сумма ЕСВ, грн.
	ЦОД по изделию А
	СЦ по изделию А
	ЦОД по изделию Б
	СЦ по изделию Б
	РЦ ремонт в ЦОД
	РЦ ремонт в СЦ
	РЦ ремонт в ЭЦ
	Энергетический цех
	Общепроизводственные расходы ЦОД

окончание приложения 3

	Общепроизводственные расходы СЦ
	Общепроизводственные расходы РЦ
	Общепроизводственные расходы ЭЦ
	Расходы на брак
	Административные расходы
	Расходы на сбыт
Всего

Приложение 4

Расчет суммы окончательного брака изделия А

(к операции 52)

Номер П/П	П о к а з а т е л и	Сумма, грн.
	Израсходованы комплектующие изделия на исправле-ние брака (операция 29)
	Выявлена бракованная продукция в сборочном цехе (операция 36)
	Оприходован на склад металлолом от окончательно забракованной продукции (операция 37)
	Частично брак отнесен за счет поставщика комплекту-ющих изделий (операция 38)
	Начислена заработная плата рабочим за исправление брака (операция 39)
	Отчисления в фонды социального страхования от на-численной заработной платы рабочим по исправлению брака (операция 40)
	Удержано с заработной платы рабочих за допущенный брак продукции (операция 51)
	Сумма окончательного брака списана на затраты сборочного цеха (1 + 2 - 3 - 4 + 5 + 6 - 7)

Приложение 5

Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

(к операции 80)

Заказы	Основная зара-ботная плата рабочих, занятых ремонтом оборудования, грн.	Удельный вес основной зара-ботной платы, в процентах к общему итогу*	Общепроиз-водственные расходы, грн.
1. Цеха обработки деталей
2. Сборочного цеха
3. Энергетического цеха
Всего		100.0

*Проценты определять с одним десятичным знаком после запятой.

Приложение 6

Расчет распределения общепроизводственных расходов

по цеху обработки деталей на переменные и постоянные

(к операции 81)