Смета затрат на производство туруслуг

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Оплата счетов автотранспортного предприятия
Оплата счетов гостиницы
Оплата питания
Заработная плата групповодов и экскурсоводов (с ЕСН)
Заработная плата административно-управленческого персонала (с ЕСН)
Аренда помещения
Услуги связи
Налог на имущество

Алгоритм решения задачи:

1) Выделение постоянных и переменных затрат на производство туруслуг и расчет себестоимости:

Переменные затраты:

1. Оплата счетов автотранспортного предприятия - 1200

2. Оплата счетов гостиницы - 6300

3. Оплата питания - 2800

4. Заработная плата групповодов и экскурсоводов (с ЕСН) - 900

Итого: 11200 тыс. руб.

Постоянные затраты:

1. Заработная плата административно-управленческого персонала (с ЕСН) - 600

2. Аренда помещения - 400

3. Услуги связи - 70

4. Налог на имущество - 20

Итого: 1090 тыс. руб.

Общая себестоимость реализованных турпродуктов составляет 11200 + 1090 = 12290 тыс. руб.

2) Определение прибыли от реализации:

Прибыль = 12290 тыс. руб. х 15%:100% = 1843,5 тыс. руб.

3) Определение влияния изменения выручки от реализации на размер получаемой прибыли. Для этого используется понятие операционного рычага (левереджа) – показателя, определяющего зависимость между темпом изменения прибыли и темпом изменения выручки от реализации:

,

где: С – сила воздействия операционного левереджа;

Н – постоянные затраты;

П – прибыль от реализации турпродукта.

С = (1090 + 1843,5) / 1843,5 = 1,5912.

Следовательно, с увеличением выручки от реализации на 6% прибыль возрастет на:

1,5912х6%:100% = 9,5 %

Исходные данные к задаче 8 приведены в табл. 22-26.

Задача 9

Влияние структуры затрат на финансовые показатели
деятельности организации

Оценить, как отразится перераспределение затрат внутри неизменной суммы общих затрат на следующих финансовых показателях: удельные веса постоянных и переменных затрат в общей сумме затрат, точка безубыточности, зона безопасности, сила операционного рычага.

Определить, как изменилась структура затрат

Какой вариант затрат следует принять с точки зрения окупаемости?

Как изменится предпринимательский риск при втором варианте?

Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 8.

Таблица 8