Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Задание 6.1.
Провести проверку реальности плана материально – технического обеспечения по отдельным видам сырья и материалов согласно данным таблицы 6.1.
Таблица 6.1 – Анализ качества плана материально-технического обеспечения
Материал | Потребность в сырье по бизнес плану, т | Потребность, установленная в результате анализа, т | Отклонение (+, -) | Остаток на начало периода, т | Остаток на конец периода, т | Совокупная потребность по плану, т |
А | ||||||
В | ||||||
С | ||||||
и т. д. |
Задание 6.2.
Проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на поставку и фактическое их выполнение по данным таблицы 6.2.
Таблица 6.2 – Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
Материал | Плановая потребность, т (табл. 6.1) | Заключено договоров, т | Уровень обеспеченности по договорам, % | Фактически поступило, т | Уровень обеспеченности по фактическому поступлению, % |
А | |||||
В | |||||
С | |||||
и т. д. |
Выводы:
Задание 6.3.
Установить выполнение плана поступления материала А по отдельным его видам (a, b, c, d) и средний процент выполнения плана поставки материала А (таблица 6.3). Установить коэффициент выполнения плана поставки материала А по ассортименту.
По результатам проведенного анализа сделать выводы.
Таблица 6.3 – Анализ выполнения плана поставки материала А по ассортименту
Ассортиментные позиции материала А | Плановая потребность, т (табл. 6.1) | Фактически поступило, т | Выполнение плана, % | Зачтено в выполнение плана по ассортименту, т |
a | ||||
b | ||||
c | ||||
d | ||||
Итого материала А |
Выводы:
Задание 6.4.
Произвести оценку ритмичности поступление материала А (для вида сырья а) на предприятие (таблица 6.4).
Таблица 6.4 – Анализ ритмичности поступления материала А
Квартал | План поступления, т | Фактически поступило, т | Выполнение плана поступления, % | Зачтено в выполнение плана по ритмичности, % |
I | ||||
II | ||||
III | ||||
IV | ||||
Итого |
Расчет:
Выводы:
Задание 6.5.
Дать оценку состояния складских запасов сырья и материалов (таблица 6.5).
Таблица 6.5 – Анализ состояния запасов материальных ресурсов
Материал | Среднесуточный расход, т | Фактический запас | Минимальный запас, дни | Отклонение фактического запаса от нормы, дни | |
т | дни | ||||
А | 2,0 | ||||
В | 2,5 | ||||
С | 4,0 | ||||
и т. д. |
Задание 6.6.
Обосновать целесообразность доработки поступившего материала в связи с нарушением ассортимента поставленного сырья, используя данные таблицы 6.6. Анализу подлежит выпуск изделия Д. Показать изменение суммы прибыли предприятия за счет увеличения объема производства изделия Д.
Таблица 6.6 – Информация для анализа
Показатель | Величина |
1 Объем выпуска по факту, шт. | |
2 Дополнительный объем выпуска, шт. | |
3 Расход материала на единицу продукции, т | |
3.1 по нормативу | 0,60 |
3.2 фактически (из доработанного сырья) | 0,73 |
4 Цена материала, тыс. р. | |
5 Количество доработанного материала, т | 1,3 |
6Заработная плата за единицу подогнанного материала, р. | |
7 Себестоимость единицы продукции по факту, тыс. р. | |
8 Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р. | |
9 Цена единицы продукции, тыс. р. |
Расчет:
Задание 6.7.
Рассчитать потери продукции Д из-за недопоставки и плохого качества материалов. Исходные данные для анализа представлены в таблице 6.7.
Таблица 6.7 – Информация для анализа
Показатель | План | Факт |
Заготовлено сырья, т | 171,6 | 104,4 |
Отходы в пределах нормы, т | 10,70 | |
Фактические отходы, т | - | 8,75 |
Норма расхода на единицу продукции, т | 0,60 | - |
Цена продукции, тыс. р. |
Расчет:
Задание 6.8.
Обосновать целесообразность замены одного материала другим, используя данные таблицы 6.8.
Таблица 6.8 – Информация для анализа
Показатель | Величина |
1 Количество заменяемого материала, т | 1,5 |
2 Цена материала, тыс. р. | |
2.1 до замены | |
2.2 после замены | |
3 Норма расхода материала на единицу продукции, т | 0,60 |
4 Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р. | |
5 Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс. р. | |
6 Объем выпуска продукции фактически, шт. |
Расчет:
Задание 6.9.
Рассчитать потери предприятия из-за неритмичной поставки сырья и материалов, используя табличные данные.
Таблица 6.9 – Информация для анализа
Показатель | Величина |
Количество человеко – часов простоя, чел. – ч. | |
Среднечасовая выработка продукции по плану, р. | 17,87 |
Цена продукции, тыс. р. | |
Расценка за один час простоя, р. | 2,0 |
Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс. р. | |
Объем выпуска продукции фактически, шт. | |
Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р. |
Расчет:
Задание 6.10.
Рассчитать влияние на объем выпуска продукции выполнение плана поступления и использования материала С по изделию В (таблица 6.10). Расчет представить в таблице 6.11.
Таблица 6.10 – Исходные данные для анализа
Показатель | По плану | Фактически | Отклонение (+, -) |
Остаток на начало периода, т | |||
Поступило от поставщиков, т | |||
Расход в производство, т | |||
Остаток на конец периода, т | |||
Средняя норма расхода на одно изделие, т | 1,5 | 1,45 | |
Произведено изделий, шт. |
Выводы:
Таблица 6.11 – Расчет влияния факторов материально – технического обеспечения и использования материала С на изменение выпуска изделий В
Фактор | Расчет влияния | Размер влияния, шт. | Структура факторов, % |
Остаток материала на начало периода | |||
Отклонение поступления материала | |||
Остаток материала на конец периода | |||
Изменение норм расхода материала | |||
Итого |
Задание 6.11.
Произвести факторный анализ материалоемкости продукции, используя данные таблицы 6.12. Разрядность округления: до 0,0001.
Таблица 6.12 – Показатели использования материальных ресурсов
Показатель | Обозначение в алгоритме | План | Факт | Отклонение (+, -) | Выполнение плана, % | |
абсолютное | относительное | |||||
1 Выпуск продукции, тыс. р. | ВП | |||||
2 Материальные затраты, тыс. р. | М | |||||
2.1 прямые материальные затраты, тыс. р. | Мпр | |||||
3 Материалоемкость продукции общая, р. (п.2/п.1) | Ем | |||||
4 Материалоемкость продукции по прямым материальным затратам, р. (п.2.1/п.1) | Епр | |||||
5 Материалоотдача общая, р. (п.1/п.2) | МО | |||||
6 Материалоотдача прямых материальных затрат, р. (п.1/п.2.1) | МОпр | |||||
7 Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат (п.2/п.2.1) | Кмз |
Количественное влияние факторов первого порядка на результативный показатель установить методом цепных подстановок и представить в таблице 6.13. В таблице 6.13 приняты следующие обозначения:
0 – базисное значение показателя (материалоемкости);
1 – фактическое значение показателя (материалоемкости);
усл. – условное значение показателя согласно методу цепных подстановок (материалоемкость по плану при фактическом значении коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат).
Таблица 6.13 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость
Фактор | Расчет влияния факторов | Результат влияния, р. | |
Алгоритм | Количественная оценка | ||
Изменение коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат | ΔЕмКмз=Емусл. – Ем0 | ||
Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам | ΔЕмЕпр= Ем1 - Емусл | ||
Итого | ΔЕм =Ем1 – Ем0 |
Выводы:
Задание 6.12.
Рассчитать влияние факторов на изменение материалоемкости по прямым материальным затратам, используя данные таблицы 6.14.
Таблица 6.14 – Исходная информация для анализа факторов второго порядка
Показатель | Обозначение в алгоритме | План | Факт |
1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах | ВП | ||
2 Прямые материальные затраты | Мпр | ||
3 Прямые материальные затраты по базису, исходя из фактического объема и ассортимента продукции | Мпр' | - | |
4 Отклонение цен на материальные ресурсы: | Цм | ||
4.1 снижение(-) | - | - | |
4.2 удорожание(+) | - | ||
5.Отклонение отпускных цен на продукцию: | Цп | ||
5.1 снижение(-) | - | - | |
5.2 удорожание(+) | - |
Прямые материальные затраты по базису, исходя из фактического объема и ассортимента продукции пересчитывают, исходя из материалоемкости по прямым материальным затратам по базису и величины товарной продукции по факту в отпускных оптовых ценах предприятия. Расчет показателей, необходимых для анализа материалоемкости показать в таблице 6.15, а размер влияния и структуру факторов оформить в таблице 6.16. Расчетные данные следует округлять до 0,0001.
Таблица 6.15 – Расчет показателей для анализа материалоемкости по прямым материальным затратам
Материалоемкость по прямым материальным затратам | Алгоритм | Уровень показателя, р. | Условия расчета | |||
структура продукции | удельная материалоемкость | цена ресурсов | цена продукции | |||
По базису | Епр0 =Мпр0 /ВП0 | |||||
По базису исходя из фактического выпуска и ассортимента продукции | Епр' =Мпр'/ (ВП1- ∆Цп) | |||||
Фактически в ценах на материальные ресурсы, принятых в базисном периоде | Епр''= (Мпр1 - ∆Цм)/ (ВП1- ∆Цп) | |||||
Фактически в ценах на продукцию, принятых в базисном периоде | Епр'''=Мпр1/ (ВП1- ∆Цп) | |||||
Фактически | Епрф=Мпр1/ВП1 | |||||
Итого | Епр1 - Епр0 |
Таблица 6.16 – Структура факторов изменения материалоемкости по прямым материальным затратам
Фактор | Результат влияния, р. | Структура фактора, % |
Изменение структуры продукции (∆ Епрстр) | ||
Изменение уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельная материалоемкость), (∆Епрум) | ||
Изменение цен на материальные ресурсы (∆ЕпрЦм) | ||
Изменение отпускных цен на продукцию (∆ЕпрЦп) | ||
Итого |
Выводы:
Задание 6.13.
Используя результаты расчетов заданий 6.11, 6.12 показать влияние факторов первого и второго порядков на изменение общей материалоемкости (таблица 6.17).
Таблица 6.17 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость
Фактор (i) | Алгоритм ∆Емi =∆Епрi*Кмз1 | Результата влияния факторов | |
Результат влияния на материалоемкость по прямым материальным затратам, р. (∆Епрi) | Результат влияния на общую материалоемкость, р. (∆Емi) | ||
1 Изменение коэффициента всех материальных затрат и прямых материальных затрат | - | - | |
2 Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам | - | - | |
в том числе за счет изменения: | |||
2.1 структуры продукции | ∆Емстр = ∆Епрстр*Кмз1 | ||
2.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия(удельной материалоемкости) | ∆Емум= ∆Епрум*Кмз1 | ||
2.3 цен на материальные ресурсы | ∆ЕмЦм = ∆ЕпрЦм*Кмз1 | ||
2.4 отпускных цен на продукцию | ∆ЕмЦ п = ∆ЕпрЦ п*Кмз1 | ||
Итого | ∆Ем = Ем1 -Ем0 |
Выводы:
Задание 6.14.
Установить влияние эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат (таблица 6.18). Дать оценку результатам анализа.
Таблица 6.18 – Анализ влияния эффективности использования материальных затрат на величину материальных затрат
Фактор | Алгоритм расчета влияния | Количественная оценка | Результат влияния, тыс. р. |
1 Изменение общей материалоемкости | ∆МЕм =∆Ем *ВП1 | ||
в том числе за счет изменения: | |||
1.1 материалоемкости по прямым материальным затратам, из нее за счет: | ∆МЕпр=∆ЕмЕпр *ВП1 | ||
1.1.1 структуры продукции | ∆Мстр =∆Емстр *ВП1 | ||
1.1.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоемкости) | ∆Мум =∆Емум *ВП1 | ||
1.1.3 цен на материальные ресурсы | ∆МЦм =∆ЕмЦм*ВП1 | ||
1.1.4 отпускных цен на продукцию | ∆МЦп =∆ЕмЦп *ВП1 | ||
1.2 коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат | ∆МКмз =∆ЕмКмз *ВП1 | ||
2 Изменение объема продукции | ∆МВП= ∆ВП*Ем0 | ||
Итого | ∆М= М1-М0 |
Выводы:
Задание 6.15.
Произвести анализ прибыли на рубль материальных затрат. Установить количественное влияние факторов первого и второго порядка, определяющих прибыль на рубль материальных затрат (таблица 6.20) по данным таблицы 6.19. Расчетные данные округлять до 0,0001. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 6.19 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель | План | Факт | Отклонение (+, -) |
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | |||
Выручка от реализации продукции, тыс. р. | |||
Объем выпуска продукции, тыс. р. | |||
Материальные затраты, тыс. р. | |||
Рентабельность оборота, % | |||
Удельный вес выручки в выпуске продукции, доли | |||
Материалоотдача, р. | |||
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
Таблица 6.20 – Расчет влияния факторов первого порядка на уровень рентабельности материальных затрат
Фактор | Расчет влияния | Изменение прибыли на рубль материальных затрат, коп. |
Материалоотдача | ||
Доля реализованной продукции в объеме производства | ||
Рентабельность оборота | ||
Итого |
Таблица 6.21 – Расчет влияния факторов второго порядка на уровень рентабельности материальных затрат
Фактор изменения материалоотдачи | Изменение материалоотдачи, р. | Изменение прибыли на рубль материальных затрат, коп. |
Объем выпуска продукции | ||
Структура продукции | ||
Удельный расход материальных ресурсов | ||
Цены на материальные ресурсы | ||
Цены на продукцию | ||
Итого |
Выводы:
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 531 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!