Анализ пассивов банка

Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды активных операций банка.

Для этого проанализируем динамику пассивов банка, представленную в табл. 1.

Анализ динамики операций банка позволяет оценить рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым или предыдущим периодом.

Динамика статей пассивов анализируется с использованием показателя прироста, определяемого по формулам, представленным в графах 5, 7 и 8.

При этом в графах 5 и 7 отражены показатели прироста или снижения рассматриваемых статей баланса по сравнению с предыдущим периодом, так называемый цепной индекс изменения показателей. Данные, полученные в графе 8, показывают изменения анализируемых статей по сравнению с периодом, принятым за базу сравнения. В рассматриваемом случае это показатели на 01.01.2010, т.е. по результатам 2009 г. Применение цепного индекса изменения показателей позволяет более детально проследить изменения анализируемых показателей во времени. Таким образом, можно проследить интенсивность изменения показателей по аналитическим периодам.

Таблица 1 - Анализ динамики пассивов банка за 2009-2011 гг.

№	Пассивы	Данные на 01.01.2010, тыс. руб.	Данные на 01.01.2011, тыс. руб.	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.01.2012, тыс. руб.	Прирост за 2007 г., %	Прирост за 2009-2010 гг., %
				(4 - 3) ÷ 3		(6 - 4) ÷ 4	(6 - 3) ÷ 3
	Кредиты Банка России
	Средства кредитных организаций	544 209	1 052 628		3 668 160
	Средства клиентов (некредитных организаций)	6 403 555	12 823 305		30 169 796
14.1	Вклады физических лиц	5 109 011	8 481 226		20 160 472
	Выпущенные долговые обязательства	738 556	1 282 737		1 339 512
	Обязательства по уплате процентов	61 320	146 098		237 165
	Прочие обязательства	12 994	120 645		172 209		1 225
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим и по операциям с резидентами оффшорных зон	6 544	7 433		7 654
	Всего обязательств	7 767 178	15 432 846		35 594 496
III	Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)	563 575	668 121		668 121
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	563 575	668 121		668 121
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неационерных кредитных организаций
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Эмиссионный доход
	Переоценка основных средств	75 525	620 949		620 957
	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	60 502	80 539		-45 864	-157	-176
	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	132 579	436 987		1 025 455
	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	123 881	162 758		339 139
	Всего источников собственных средств	835 058	1 808 276		2 699 536
	Всего пассивов	8 602 236	17 241 122		38 294
345IV	Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	1 860 580	3 593 940		3 557 435	-1
	Гарантии, выданные кредитной организацией	405 077	776 090		1 600 327

Анализ данных табл. 1 показал, что валюта баланса выросла за рассматриваемый период почти в 4,5 раза, в основном это происходило за счет роста обязательств банка, которые выросли в 4,6 раза. Рост собственных средств банка не такой интенсивный. Собственный капитал вырос на 223%, или в 3,2 раза. В целом можно констатировать, что банк растет.

Теперь рассмотрим, на каких рынках банк привлекает средства. Анализируемый банк работает на рынке межбанковских кредитов, объем средств, привлеченных от кредитных организаций, вырос за рассматриваемый период в 6,75 раза. Резко увеличился и объем привлеченных от некредитных организаций средств, в том числе выросли вклады физических лиц. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов — это денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными, поскольку они наименее затратные (в большей своей массе они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением. Интерес представляет рост прочих обязательств, анализ которых можно провести только уже на основе более детализированной информации.

Анализ динамики собственных средств показал, что собственно уставный капитал банка растет очень медленно. Основной рост происходит за счет роста прибыли банка и переоценки основных фондов.

Далее анализ динамики должен быть обязательно дополнен анализом структуры пассивов, который рассмотрим на примере табл. 2.

Первое, что следует рассмотреть при анализе структуры пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка в валюте баланса снижается, что может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка. При этом доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка снижается с 67% в 2009 г. до 25% в 2011 г. Удельный вес средств, полученных в результате переоценки основных средств, вырос с 9 до 23%, что не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не дает реальных денег для развития бизнеса. Поэтому более существенным для бизнеса является прирост собственных средств, полученный в результате роста объема получаемой прибыли, т.е. за счет фондов банка и прибыли.

Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 85% за счет средств клиентов (НКО). При этом банк имеет серьезную программу по привлечению средств физических лиц, которые составляют более 60% всех привлеченных средств клиентов. Средства физических лиц — это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень небольшой объем ресурсов, т.е. этот вид операций пока в банке практически не развит. Но именно этот вид ресурсов является в определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.

Удельный вес средств, привлеченных от других банков, может включать межбанковские кредиты полученные и средства на счетах «Лоро». Эти средства растут пропорционально росту банка и стабильно составляют в объеме привлеченных средств около 7%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.

Далее следует проанализировать динамику и структуру активов банка.

Таблица 2 – Анализ структуры пассивов банка