Задание 4. Выберите элементы налога на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ) соответствующие их содержанию: 1) объект налогообложения 1) стоимостная

Выберите виды налоговых льгот, соответствующие их характеристике:

1) налоговые изъятия	1) льготы, направленные на со­кращение налоговой базы
2) налоговые скидки	2) льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки
3) налоговые освобождения	3) льгота, направленная на отсроч­ку или рассрочку уплаты налога
	4) льгота, направленная на выве­дение из-под налогообложения от­дельных объектов налогообложения

Задание 5.

Выберите элементы налога на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ) соответствующие их содержанию:

1) объект налогообложения	1) стоимостная характеристика дохода нарастающим итогом с на­чала года
2) налоговая база	2) календарный год
3) порядок исчисления налога	3) доход в денежной и натураль­ной форме, полученный налого­плательщиками
	4) произведение налоговой став­ки и налоговой базы

Задачи

Задача 1.

Какие из перечисленных доходов физического лица исключа­ются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в ка­ком размере:

— доходы, направленные на оплату лечения ребенка;

— доходы, направленные на цели благотворительности;

— доходы от продажи акций;

— доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

— полученные им алименты на ребенка;

— доходы, направленные на приобретение жилья;

— дивиденды;

— проценты по вкладам в банке;

— стипендия;

— пенсия;

— пособие по безработице;

— денежные суммы, унаследованные от родителей;

— денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

— материальная помощь, выданная на работе?

Задача 2.

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре да­рения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Задача 3.

Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:

— при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением! о регистрации рождения ребенка;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации брака;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фамилии;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторжении брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;

— при обращении гражданина к нотариусу в целях составления и оформления завещания;

— при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;

— при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство?

Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?

Задача 4.

Какие из перечисленных видов имущества организации подле­жат обложению налогом на имущество организаций:

— санаторий;

— пансионат;

— производственные цеха;

— складские помещения;

— дом культуры;

— поликлиника;

— автобусы и грузовые автомобили;

— морские суда;

— здание, занимаемое администрацией;

— жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе пред­приятия;

— земельные участки, приобретенные для последующего

строительства на них нового цеха?

Задача 5.

Гражданка Р. в августе 2009 года приобрела квартиру стоимо­стью 800 000 рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать на­лог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. упла­чивать налог на имущество, если она не получила налогового уве­домления? Исчислите сумму данного налога за 2009 и 2008 годы.

Задача 6.

Гражданин М. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом.

Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?

Задача 7.

Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыно­вья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

Задача 8.

Гражданин Б. получил доход:

— от заработной платы по основному месту работы;

— от продажи квартиры, находившейся в его собственности;

— по вкладу в коммерческом банке;

— от разовой сдачи книг в букинистический магазин;

— от публикации монографии и статей в журналах;

— по акциям, находящимся в его собственности;

— в виде подаренного ему родителями автомобиля;

— от выигранных в лотерею 5000 рублей;

— от выигранных в игровом клубе 50 000 рублей.

На основании норм Налогового кодекса РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Задача 9.

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с ком­мерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

Задача 10.

Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т. е. с дисконтом).

Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Литература

1. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Издательство НОРМА, 2002. – 144 с.

2. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 317 с.

3. Конституция и налоги: Основные положения решений Конституционного суда Российской Федерации по вопросам налогообложения 1993-2009. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 717 с.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для ВУЗов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

5. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для ВУЗов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

6. Тютюрюкин Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. – М.: ИТК «Дашков и К», 2009. – 171 с.

7. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2009. – 520 с.

8. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2009. – 520 с.

9. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева – М: НОРМА, 2008. – 767 с.

10. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г. и др. Налоговое право: учебник. – М.: 2008. – 575 с.

11. Шувалова Е.Б., Климовицкий В.В., Пузин А.М. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие. – М.:ИТК «Дашков и К», 2010. – 122 с.

12. Щекин Д.Н. Налоговое право государств – участников СНГ (общая часть): Учебное пособие. – М.: Статут, 2008. – 411 с.