Підприємство (суб’єкт зовнішньоекономічної діяльності) отримало іноземну валюту від нерезидента за відвантажені товари згідно зовнішньоекономічного контракту. Іноземна валюта зарахована банком на розподільчий рахунок, з якого 50% валюти наступного дня було продано на МВРУ.
Кошти від продажу валюти за вирахуванням комісійної винагороди зараховані на поточний рахунок підприємства.
| Контрактна вартість товару
Курс НБУ:
- на дату отримання експортної виручки від нерезидента;
- на дату обов’язкового продажу іноземної валюти
| 20000 дол. США
8,00 грн. за 1 долар
8,10 грн. за 1 долар
|
| Курс МВРУ на дату продажу іноземної валюти
|
8,20 грн. за 1 долар
|
| Комісійна винагорода банку за продаж валюти (утримується з коштів від продажу валюти)
|
300 грн.
|
1. Зарахована на розподільчий рахунок експортна виручка ($20000 х 8,00):
| Дебет 3122
| «Поточні рахунки в іноземній валюті» (розподільчий рахунок)
| $ 20000
160000,00
|
| Кредит 362
| «Розрахунки з іноземними покупцями»
|
2. Зарахована на поточний рахунок 50% експортної виручки, що залишається у розпорядженні підприємства ($10000 х 8,00):
| Дебет 3121
| «Поточні рахунки в іноземній валюті»
| $ 10000
80000,00
|
| Кредит 3122
| «Поточні рахунки в іноземній валюті» (розподільчий рахунок)
|
3. Списано іноземну валюту, яка підлягає обов’язковому продажу на МВРУ ($10000 х 8,10):
| Дебет 334
| «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
| $ 10000
81000,00
|
| Кредит 3122
| «Поточні рахунки в іноземній валюті» (розподільчий рахунок)
|
4. Відображена курсова різниця, грн. ($10000 х (8,10 - 8,00)):
| Дебет 3122
| «Поточні рахунки в іноземній валюті» (розподільчий рахунок)
| 1000,00
|
| Кредит 714
| «Дохід від операційної курсової різниці»
|
5. Зараховано грошові кошти на поточний рахунок в національній валюті від продажу іноземної валюти, грн. (($10000 х 8,20)-300):
| Дебет 311
| «Поточні рахунки в національній валюті»
| 81700,00
|
| Кредит 334
| «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
|
6. Відображено комісійну винагороду банку, грн.:
| Дебет 92
| «Адміністративні витрати»
| 300,00
|
| Кредит 334
| «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
|
7. Списано результат операції з продажу іноземної валюти, грн. ($10000 х (8,20 - 8,10):
| Дебет 334
| «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
| 1000,00
|
| Кредит 711
| «Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти»
|
|
