Как правильно рассчитать сумму НДС при передаче подарка?

НДС рассчитайте в зависимости от того, как было учтено имущество, переда­ваемое безвозмездно:

- по стоимости, включающей сумму «входного» налога;

- по стоимости, не включающей сумму налога.

В первом случае НДС начислите с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ). НДС, который нужно заплатить со стоимости подарков, рассчитайте так:

НДС = (Рыночная цена выданных подарков с учетом НДС - Покупная стоимость товаров (материалов) с учетом НДС) х (18/118 (10/110))

Во втором случае (если в стоимости подарка нет «входного» налога) НДС рассчитайте с рыночной стоимости выданных вещей с учетом акциза и без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Ее нужно определить с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ. НДС, который нужно заплатить со стоимости подарков, определите так:

НДС = Рыночная цена выданных подарков без НДС X 18% (10%)

Так как выдача подарков считается реализацией, то НДС, заплаченный поставщикам при их приобретении, можно принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). Для этого потребуется счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Материальная помощь

Нужно ли заплатить НДС при выдаче материальной помощи сотруднику компании (члену семьи сотрудника) имуществом?

Да, нужно. Организация оказывает материальную помощь сотрудникам (членам семьи сотрудников) на безвозмездной основе. Поэтому передача ценностей в счет материальной помощи признается реализацией и облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).