Формирование бухгалтерских регистров по учету кредиторской и дебиторской задолженности

Приобретаемые компетенции (или их части), знания и умения:

компетенции:

– понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес ОК 1;

– принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность ОК 3;

– формировать бухгалтерские проводки по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета ПК 1.4;

знания:

– учет дебиторской и кредиторской задолженности и формы расчетов;

– учет расчетов с работниками по прочим операциям и расчетов с подотчетными лицами;

умения:

– проводить учет текущих операций и расчетов.

Практические задания для аудиторной и самостоятельной работы:

Задание 12.1 В ООО «Агровест» 1 марта текущего года в ходе выяснения причин падежа теленка, было установлено, что падеж животного произошел по вине скотника И.К. Дмитриева Скотник свою вину не отрицает и согласен возместить материальный ущерб. Учетная стоимость животного составляет 1200 руб., рыночная — 1600 руб. И.К. Димтриев 3 марта внес денежные средства в сумме 1600 руб. в кассу организации.

Требуется составить корреспонденцию счетов по факту падежа животного и возмещения материального ущерба.

Задание 12.2 Ветврач ООО «Агровест» Г.О. Низовская получила 18 марта в организации заем в сумме 60 000 руб. сроком на 4 месяца. На сумму кредита начисляются 6% годовых, что соответствует 2/3 ставки рефинансирования Банка России. Сумма ежемесячного платежа по погашению займа составляет 15 000 руб.

Требуется рассчитать сумму ежемесячно уплачиваемых процентов, составить корреспонденцию по выдаче займа, погашению основной сумы долга и уплате процентов путем удержаний из заработной платы Г.О. Низовской.

Задание 12.3 На 01 марта текущего года в ООО «Агровест» по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числилась дебиторская задолженность за С.А. Чистовым в сумме 5000 руб., К.Р. Беркут —300 руб. и кредиторская задолженность Н.А. Туманову в сумме 420 руб. За март текущего года в организации произошли факты хозяйственной жизни, представленные в таблице 53.

Таблица 53 — Операции расчетов с подотчетными лицами в ООО «Агровест» за март текущего года

Факт хозяйственной жизни	Сумма, руб.
По авансовому отчету № 31 за 02 марта К.Р. Беркут отчитался о приобретении нефтепродуктов	300.00
По расходному кассовому № 38 ордеру из кассы выдано Н.А. Туманову	420.00
03 марта С.А. Чистов предоставил авансовый отчет № 32: а) приобретение запасных частей б) приобретение автомасел в) оплата услуг телефонии г) возврат неиспользованной авансовой суммы в кассу	3800.00 650.00 500.00 50.00
20 марта по расходному кассовому ордеру № 45 денежные средства на командировочные расходы выданы Смирнову А.Н.	12000.00
28 марта из кассы по расходному кассовому ордеру№ 51 выданы денежные средства К.Р. Беркут	600.00
29 марта авансовый отчет № 33 предоставил А.Н. Смирнов. Авансовые суммы были израсходованы на командировочные расходы	10870.00

Требуется составить корреспонденцию счетов, сформировать журнал-ордер по счету 71.

Задание 12.5 На 01 марта текущего года в ООО «Агровест» имелись следующие остатки по счетам расчетов:

– расчеты по имущественному и личному страхованию (кредит) — 3000 руб.;

– расчеты по претензиям (дебет) — 22000 руб.;

– расчеты по депонированным суммам (кредит) — 16000 руб.;

– расчеты с подотчетными лицами (дебет) — 6000 руб.;

– расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) — 407500 руб.;

– расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) — 1300000 руб.

За отчетный период по счетам расчетов произошли хозяйственные операции, представленные в таблице 54.

Таблица 54 — Факты хозяйственной жизни, произошедшие в ООО «Агровест» в марте текущего года по счетам расчетов, руб.

Содержание факта хозяйственной жизни	Варианты задания для домашней работы
1. Депонирована неполученная заработная плата
2. Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы
3. Поступили в кассу деньги по выставленной претензии
4. Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на командировочные расходы
5. Выдана из кассы сумма депонированной оплаты труда
6. Возвращены в кассу неиспользованные суммы авансов, выданных в подотчет
7. Начислены суммы страховых платежей по проданной продукции
8. Получены от поставщиков средства защиты животных: а) стоимость материалов б) стоимость доставки

Продолжение таблицы 54

9. Оплачено поставщикам с расчетного счета за приобретенные средства защиты животных (см. оп.8, сумму определить самостоятельно)
10. Перечислен аванс поставщику за счет средств краткосрочной ссуды за строительные материалы
11. Поступили от поставщиков строительные материалы
12. Оплачена с расчетного счета разница между стоимостью поступивших строительных материалов и перечисленной поставщику суммой аванса (см. оп. 10, 11, сумму определить самостоятельно)
13. Выявлена недостача нефтепродуктов по учетной цене
14. Списана обнаруженная недостача нефтепродуктов (см. оп. 13) на кладовщика: а) по учетной цене б) на сумму разницы между рыночной ценой и учетной
15. Внесена в кассу сумма возмещения материального ущерба (см. оп. 13, 14 сумму определить самостоятельно), одновременно сумма разницы между ценой продажи и учетной ценой относится на доходы, полученные в отчетном периоде (составить две проводки)

Продолжение таблицы 54

16. Представлены отчеты подотчетных лиц о суммах, израсходованных на приобретение материалов
17. Приобретены у прочих кредиторов нематериальные активы
18. Оплачено прочему кредитору за счет средств выставленного аккредитива (см. оп. 17) (сумму определить самостоятельно)
19. Начислено рекламному агентству за услуги по рекламе продукции
20. Перечислено рекламному агентству за оказанные услуги (см. оп. 20, сумму определить самостоятельно)
21. Начислена задолженность за покупателями за проданные: а) молоко б) скот в живой массе	6 000
22. Зачислена на расчетный счет сумма задолженности от покупателей
23. Начислено транспортной организации в возмещение расходов связанных с продажей продукции
24. Перечислено с расчетного счета транспортной организации (см. оп. 23, сумму определить самостоятельно)
25. Приобретены у поставщика основные средства: а) цена приобретения б) расходы по доставке

Продолжение таблицы 54

26. Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности: а) поставщикам за основные средства (см. п. 25, сумму определить самостоятельно) б) прочим поставщикам в) по страховым платежам

Требуется составить корреспонденцию счетов по операциям расчетов, вывести конечные остатки по счетам расчетов.

Задание 12.5 С 15 по 22 марта текущего года главный бухгалтер ООО «Агровест» М.И. Родина находилась в командировке в г. Москва на курсах по повышению квалификации. Суточные для поездки в г. Москва определены в размере 700 руб. Стоимость проживания в гостинице по предоставленным документам составляет 10000 руб. Стоимость проезда на железнодорожном транспорте в одну сторону составляет 1000 руб. Стоимость проезда на междугороднем автобусе в одну сторону составляет 100 руб. Главным бухгалтером предоставлены 2 железнодорожных и 2 междугородних билета для проезда в обе стороны.

Требуется рассчитать обоснованную сумму командировочных расходов.

Задание 12.6 С 15 по 22 марта текущего года главный бухгалтер ООО «Агровест» М.И. Родина находилась в командировке в г. Москва на курсах по повышению квалификации. Суточные для поездки в г. Москва определены в размере 700 руб. Стоимость проезда на железнодорожном транспорте в одну сторону составляет 1000 руб. Стоимость проезда на междугороднем автобусе в одну сторону составляет 100 руб. Главным бухгалтером предоставлены 2 железнодорожных и 2 междугородних билета для проезда в обе стороны. Главным бухгалтером не были предоставлены документы на оплату проживания в г. Москва во время нахождения в командировке.

Требуется рассчитать обоснованную сумму командировочных расходов.

Задание 12.7 С 15 по 22 марта текущего года главный бухгалтер ООО «Агровест» М.И. Родина находилась в командировке в г. Москва на курсах по повышению квалификации. Суточные для поездки в г. Москва определены в размере 700 руб. Стоимость проживания в гостинице по предоставленным документам составляет 10000 руб. Стоимость проезда на железнодорожном транспорте в одну сторону составляет 1000 руб. Стоимость проезда на междугороднем автобусе в одну сторону составляет 100 руб. Главным бухгалтером предоставлены 2 железнодорожных билета для проезда в обе стороны. Билеты на междугородний автобус не представлены.

Требуется рассчитать обоснованную сумму командировочных расходов.

Задание 12.8 С 15 по 22 марта текущего года главный бухгалтер ООО «Агровест» М.И. Родина находилась в командировке в г. Москва на курсах по повышению квалификации. Суточные для поездки в г. Москва определены в размере 700 руб. Стоимость проживания в гостинице по предоставленным документам составляет 10000 руб. Стоимость проезда на железнодорожном транспорте в одну сторону составляет 1000 руб. Стоимость проезда на междугороднем автобусе в одну сторону составляет 100 руб. Главным бухгалтером предоставлены 2 железнодорожных и 2 междугородних билета для проезда в обе стороны. В день отъезда 15 марта главный бухгалтер полностью отработала рабочий день, в командировку отправилась по окончании рабочего дня. В день приезда 22 марта главный бухгалтер также отработала полный рабочий день.

Требуется рассчитать обоснованную сумму командировочных расходов.

Вопросы для самоконтроля знаний:

1 В чем заключается сущность дебиторской и кредиторской задолженности?

2 Кто такие поставщики, покупатели, подотчетные лица?

3 Какие виды и формы расчетов Вы знаете?

4 На каком счете, и каким образом осуществляется учет расчетов с поставщиками?

5 На каком счете, и каким образом осуществляется учет расчетов с покупателями и заказчиками?

6 На каком счете, и каким образом осуществляется учет расчетов с подотчетными лицами?

7 В чем заключаются особенности расчетов по командировочным расходам подотчетных лиц?

8 На каком счете, и каким образом осуществляется учет расчетов с работниками по прочим операциям?

9 В чем заключаются особенности расчетов по возмещению материального ущерба?

10 На каком счете, и каким образом осуществляется учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами?

Работа с нормативными документами:

1 Изучение в части счетов 60, 62, 71, 73, 76 «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 (с изменениями и дополнениями);

2 Изучение в части счетов 60, 62, 71, 73, 76 «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методические рекомендации по его применению», Приказ Минсельхоза РФ № 654 от 13.06.2001 г. (с изменениями и дополнениями);

3 Изучение в части счетов 60, 62, 71, 73, 76 «Методических рекомендаций по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций», Приказ Минсельхоза РФ № 68 от 29.01.2002 (с изменениями и дополнениями).

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ:

1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ.

2. Группировка бухгалтерских счетов и особенности построения Плана счетов.

3. Имущество хозяйствующего субъекта и методы его оценки.

4. Учет кассовых операций (в рублях и валюте).

5. Учет операций по расчетному счету.

6. Учет операций на валютном счете.

7. Учет операций на специальных счетах в банке.

8. Учет расчетов с подотчетными лицами.

9. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

10. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

11. Виды и порядок оценки и переоценки основных средств.

12. Учет движения основных средств.

13. Организация инвентарного учета основных средств.

14. Учет и методы начисления амортизации.

15. Учет поступления и выбытия нематериальных активов по всем основаниям.

16. Учет операций по НИОКР.

17. Учет амортизации по нематериальным активам.

18. Учет деловой репутации.

19. Учет лизинговых операций.

20. Учет операций по текущей и долгосрочной аренде.

21. Понятие и учет вложений во внеоборотные активы.

22. Методика формирования первоначальной стоимости внеоборотных активов.

23. Учет долгосрочных инвестиций.

24. Понятие, характеристика и виды финансовых вложений.

25. Порядок оценки финансовых вложений

26. Бухгалтерский учет финансовых вложений.

27. Бухгалтерский учет акций

28. Бухгалтерский учет долговых обязательств

29. Учет предоставленных займов.

30. Методика и основы формирования резерва под обесценение ценных бумаг

31. Оценка материально-производственных запасов в учете.

32. Переоценка материально-производственных запасов и создание резервов на эти цели.

33. Способы учета поступления материально-производственных запасов.

34. Учет списания материально-производственных запасов на производство.

35. Организация складского учета материально-производственных запасов

36. Организация синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов

37. Сущность издержек на производство и продажу продукции, работ, услуг.

38. Понятие калькулирования и калькуляции фактической себестоимости продукции, работ, услуг.

39. Понятие объектов учета затрат и объектов калькулирования себестоимости.

40. Учет возвратных отходов.

41. Современная классификация производственных затрат.

42. Оценка незавершенного производства.

43. Учет вспомогательного производства (по видам).

44. Учет общепроизводственных расходов.

45. Учет и особенности распределения общехозяйственных расходов.

46. Учет основного производства (по видам и отраслям).

47. Понятие и методы оценки готовой продукции.

48. Учет поступления и выбытия готовой продукции.

49. Синтетический и аналитический учет готовой продукции.

50. Учет товаров в торговых организациях

51. Учет продажи готовой продукции

52. Учет расходов на продажу готовой продукции

Оформление рефератов осуществляется в соответствии с внутренними локальными положениями об оформлении студенческих работ.