 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Решение. На основании п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы являются нормируемыми
|
|
На основании п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы являются нормируемыми.
Следовательно, для того чтобы правильно учесть соответствующие затраты при исчислении налога на прибыль, надо рассчитать предельный размер представительских расходов.
| Отчетный период | Сумма расходов на оплату труда, руб. | Предельный размер представительских расходов, руб. | Сумма представительских расходов, признанная в отчетном периоде, руб. |
| Январь - май | 375 000 (75 000 x 5) | 15 000 (375 000 x 4%) | 15 000 |
| Январь - июнь | 450 000 (375 000 + 75 000) | 18 000 (450 000 x 4%) | 3 000 (18 000 - 15 000) |
| Январь - июль | 525 000 (450 000 + 75 000) | 21 000 (525 000 x 4%) | 800 (18 800 - 18 000) |
| Итого на конец отчетного периода | 18 800 |
В бухгалтерском учете соответствующие операции организация "Гамма" может отразить следующим образом.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Выданы из кассы под отчет денежные средства на представительские расходы | 20 000 | Расходный кассовый ордер | ||
| 25 мая | ||||
| Отражены представительские расходы | 18 800 | Авансовый отчет | ||
| Отражен возврат остатка денежных средств, выданных под отчет (20 000 - 18 800) | 1 200 | Приходный кассовый ордер | ||
| 31 мая | ||||
| Признан отложенный налоговый актив (3800 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет | |||
| 30 июня | ||||
| Отражено уменьшение отложенного налогового актива (3000 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет | |||
| 31 июля | ||||
| Отражено погашение отложенного налогового актива (800 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет |
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 252 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
