Организация социального страхования

Организация действующей системы социальной страхования базируется на таких условиях: всеобщее социальное страхование в основном за счет средств пред­приятий, организаций и государства; оптимальное объе­динение интересов общества, предприятий и граждан при использовании средств социального страхования; управ­ление социальным страхованием через организации тру­дящихся. Оно основывается на принципах самоуправ­ления, предусматривает активную роль профсоюзов и других общественных организаций в формировании и использовании соответствующих целевых фондов.

Аккумуляцию, учет и использование средств социаль­ного страхования осуществляет Фонд социального стра­хования Украины. Соответственно Закону Украины от 2.02.1994 г. «О внесении изменений и дополнений в За­кон Украины «О системе налогообложения», Фонд со­циального страхования принадлежит к государственным целевым фондам, а установленные к нему платежи — к общегосударственным обязательным платежам. Зако­ном Украины «О пенсионном обеспечении» с изменени­ями и дополнениями к нему, утвержденным Постанов­лением Верховного Совета Украины от 17 июня 1993 г

Тема 9. Виды страхования

"О порядке введения в действие Закона Украины «О пен­сионном обеспечении», установлена обязательная упла­та взносов на государственное социальное страхование для предприятий, учреждений и организаций независи­мо от форм собственности и хозяйствования, вида дея­тельности и отраслевой принадлежности, объединений " граждан, граждан-предпринимателей, которые исполь­зуют наемную рабочую силу. Тарифы обязательных взносов на государственное социальное страхование ус­танавливаются Верховной Радой Украины, а распреде­ление отчислений в различные фонды социального на­значения определяет Кабинет Министров Украины.

- 9.3. Порядок поступления и формы использования средств социального страхования

Страховые взносы на государственное социальное страхование начисляются на фонд оплаты труда и про­чие выплаты, в том числе в натуральной форме, кото­рые подлежат налогообложению подоходным налогом с граждан.

В настоящее время предприятия любой формы соб-ственности и вида деятельности производят обязатель­ные отчисления от фонда оплаты труда по следующим направлениям: в Пенсионный фонд - около 32%; в Фонд государственного обязательного страхования на слу­чай безработицы - около 2,1%; в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Украине - от 0,2 до 5%; в Фонд государственного обязательного социаль­ного страхования на случай временной потери трудо­способности - около 2,9%. При этом по существующе­му законодательству Украины, в частности Закону Украины «О подоходном налоге с граждан», на мно-гие совокупные выплаты взносы не начисляются.

Тема 9. Виды страхования

Тема 9. Виды страхования

В частности, не начисляются взносы на различные виды пособий, материальной помощи, компенсацион­ные выплаты в денежной и натуральной форме и др.

Перечисленные выше обязательные социальные от­числения используются по следующим направлениям:

- денежные выплаты;

- льготы;

- финансирование услуг.

Денежные выплаты и льготы по своему функцио­нальному назначению могут быть представлены дву­мя группами: выплаты и льготы, получение которых обусловлено участием человека в общественной рабо­те и экономическими характеристиками самой работы (трудовой стаж, условия работы, величина заработной платы); выплаты и льготы, призванные уменьшить от­рицательное влияние определенных социальных фак­торов (выплаты инвалидам войны, нетрудоспособным от рождения, малообеспеченным семьям с детьми, зат­раты на протезирование, обучение и трудоустройство инвалидов и т.п.). Выплаты и льготы имеют две основ­ных формы: денежные выплаты (пенсии и денежная по­мощь); безвозмездные и льготные услуги.

Пенсия — гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости на случай полной или частичной нетрудоспособности, потери кор­мильца, а также в связи с достижением законодательно установленного стажа работы в сферах трудовой деятель­ности. Пенсионные выплаты имеют страховую природу. Трудящиеся, их семьи, с наступлением определенного страхового случая, те, кто в силу ряда обстоятельств не брали участия в трудовом процессе, а по закону имеют право на пенсионное обеспечение, получают его из спе­циального Пенсионного фонда, который создается за счет взносов страхователей в Фонд социального страхования.

Величина ресурсов социального страхования, на­правленных на пенсионное обеспечение, определяется демографическими и экономическими факторами. К де­мографическим факторам относятся: средняя продол­жительность жизни и ее динамика; количество людей пенсионного возраста; численность трудоспособного населения и т.д. К экономическим факторам относят­ся: экономическое состояние страны в целом: соотно­шение уровней заработной платы и пенсии; надбавки за стаж, условия работы и т.п.; наличие и удельный вес лиц, которые имеют право на льготы при определении уровня пенсионного обеспечения и т.п.

В зависимости от причины, которая обусловлива­ет право на получение пенсии, различают: трудовые пенсии -по возрасту, по инвалидности, при потере кор­мильца, за выслугу лет и социальные пенсии - нетру­доспособным гражданам, которые не имеют права на трудовую пенсию.

Право на получение трудовой пенсии имеют лица с оп­ределенным стажем общественно-полезной работы при условии уплаты соответствующими предприятиями и организациями страховых взносов в Государственный пенсионный фонд. Размер трудовой пенсии, как прави­ло, сравнивается с заработком в минувшем и устанав­ливается в процентах к нему на общих или льготных основах. Размер социальных пенсий, которые платят­ся нетрудоспособным гражданам, если у них нет права на трудовую пенсию, определяется по категориям в про­центах к минимальной пенсии по возрасту.

Наличие социальных пенсий дает возможность ох­ватить государственным социальным страхованием всех граждан, гарантировать им минимальный уровень материального благосостояния независимо от наличия трудового стажа.

Тема 9. Виды страхования

Выплаты помощи — гарантированные денежные выплаты при временном перерыве в работе, а также компенсации повышения выплат, вызванных опреде­ленными событиями; их разделяют на: выплаты вре­менной нетрудоспособности в связи с уходом за ребен­ком, беременностью и родами; выплаты в связи с рож­дением ребенка, выплаты на похороны работникам или членам семьи. Выплаты на детей малообеспеченным семьям не входят ни в одну из групп, поскольку они зависят от уровня доходов семьи.

Выплаты по безработице осуществляются за счет фондов социального страхования и внебюджетных фондов содействия занятости. Главное назначение этой выплаты — недопущение резкого падения доходов ра­ботников, которые временно утратили работу. Размер выплат по безработице устанавливается в процентах от заработной платы по последнему месту работы.

Финансирование услуг, которые осуществляются по линии социального страхования, направленное на удов­летворение потребностей определенных групп нетру­доспособных граждан, в частности: содержание домов-интернатов для детей и граждан преклонного возрас­та; покрытие затрат на лечение и отдых престарелых и инвалидов; трудоустройство инвалидов; протезирова­ние; оплата различных льгот.

Следует отметить, что системой социальной защиты охвачены: граждане преклонного возраста, дети-инва­лиды; пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльс­кой АЭС; служащие разных категорий (в значительной мере и члены их семей), пользующихся льготами. Это работники правоохранительных, таможенных, налого­вых органов, санэпидемиологических служб, депутаты разных уровней, военнослужащие и т.п.

Тема 9. Виды страхования

В нашем государстве действует около 200 законов и нормативных актов, которыми определяются различ­ные льготы гражданам. Существует около 40 видов льгот (бесплатный проезд в общественном транспорте, бесплатное санаторное лечение, бесплатные лекарства, 50- и 100%-е льготы на оплату жилищно-коммуналь­ных услуг и т. п.).

Однако, следует отметить, что ныне действующая сис­тема социальной защиты в Украине имеет серьезные не­достатки. Так, размеры пенсионного обеспечения имеют значительные колебания по отношению к заработной пла­те, что свидетельствует о социальном неравенстве даже среди пенсионеров. Кроме того, более 37% начислений на фонд оплаты работы - достаточно трудная задача для предприятий, учреждений и организаций. И в то же вре­мя эти средства не могут решить проблемы социальной защиты нетрудоспособных граждан за счет работающих. Постоянный дефицит бюджетных средств делает невоз­можным решение этой проблемы в ближайшее время.

Таким образом, система социальной защиты в Укра­ине требует коренной реформы. Необходимо, чтобы со­циальная политика государства стала неотъемлемой ча­стью экономических реформ и осуществлялась с учетом мирового опыта. Организация социального страхования в развитых странах базируется на успешно реализуемых крупномасштабных государственных и негосударствен­ных программах, основной целью которых является наи­более полная социальная защита населения.

9.5. Личное страхование и его классификация

Личное страхование выделяется как отдельная круп­ная отрасль страховой деятельности, которая обеспечи­вает страховую защиту граждан или укрепление достиг­нутого ими семейного благосостояния. Личное страхо-

вание имеет много общего с социальным, прежде всего в объектах страховой защиты граждан. Главное отличие между ними состоит в источниках формирования стра­ховых фондов: для социального — это, в основном, сред­ства предприятий, учреждений, организаций и лишь в не­значительной мере — индивидуальные доходы, тогда как для личного - индивидуальные доходы являются главным источником, а средства предприятий, учреждений и орга­низаций — в той мере, в какой определенный вид личного страхования является обязательным.

Личное страхование регламентируется законом Ук­раины «О страховании». Рассмотрим более детально вопросы добровольного личного страхования. Необхо­димость личного добровольного страхования предопре­деляется как рискованным характером воспроизведения рабочей силы, так и повышением степени риска жизни в связи с урбанизацией, ухудшением окружающей среды, а также возрастанием удельного веса людей преклонно­го века в общей численности населения. Это усложняет защиту личных интересов граждан со стороны государ­ства и за его счет и предусматривает формирование за­щитных механизмов за счет перераспределения индиви­дуальных доходов самих граждан. Личное страхование - очень древний институт, его зачатки были известны ещё древним римлянам. В 1699 г. в Англии впервые по­явилась профессиональная организация, которая стала заниматься личным страхованием сначала вдов и сирот, а затем и всех жителей. Это страховое общество называ­лось: «Эквитебль». Оно впервые применило теорию ве­роятности, ввело математику в страхование жизни, рас­считало таблицы смертности. Страхованием жизни в нашей стране стали заниматься с 1897 г. пять страховых компаний, три из них - иностранные. В 1904 г. только 14 страховых компаний из 500 действующих в царской Рос-

сии собрали к концу года

нию на сумму более 935 млн рублей. Впервые было вве­дено страхование рабочих за счёт средств предпринима­телей и учреждены больничные кассы.

Классификация личного страхования производится по разным критериям. По объёму риска: страхование на случай дожития или смерти; страхование на случай инвалидности или недееспособности; страхование ме­дицинских расходов.

По виду личного страхования: страхование жизни; страхование от несчастных случаев.

По количеству лиц указанных в договоре: индивиду­альное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо); коллективное стра­хование (страхователями или застрахованными высту­пает группа физических лиц).

По длительности страхового обеспечения: краткос­рочное (менее одного года); среднесрочное (1-5 лет); долгосрочное (6-15 лет).

По форме выплаты страхового обеспечения: с еди­новременной выплатой страховой суммы; с выплатой страховой суммы в форме ренты.

По формам уплаты страховых премий: страхование с уплатой единовременных премий; страхование с еже­годной уплатой премии; страхование с ежемесячной уплатой премий. Виды временного страхования:

1) с постоянными премией и капиталом;

2) с постоянно увеличивающимся капиталом;

3) с постоянно уменьшающимся капиталом;

4) возобновляемое;

5) с возмещением премий.

Наиболее приемлемая форма временного страхова­ния - ежегодно возобновляемая. Она означает времен­ное страхование сроком на один год, которое автома-

Тема 9. Виды страхования

тически возобновляется на следующий годовой пери­од без необходимости медицинского осмотра. При вре­менном страховании с возмещением премий, если заст­рахованный доживёт до окончания договора, ему бу­дет выплачиваться вся сумма, равная стоимости.