Дополнительные данные для выполнения лабораторной работы

1. Учёт основных средств.

Ситуация №1. ЗАО «Вымпел» в сентябре месяце стоили хозяйственным способом административное здание. Расходы по строительству за этот период составили:

1. Были приобретены материалы для строительства на сумму 708 000 рублей, в том числе НДС. Оплата была произведена полностью за материалы с расчётного счёта. Материалы в полном объёме были отпущены на строительство объекта.
2. За период строительства была начислена заработная плата работникам в сумме - 300 000 рублей;
3. Начислены страховые взносы от заработной платы сотрудников;
4. Начислена амортизация основных средств, занятых в строительстве объекта – 200 000 рублей;
5. Расходы, связанные с регистрацией объекта в «Москомимуществе», составили 45 000 рублей.

Объект введён в эксплуатацию 30.09.201_г.

Ситуация №2. В соответствии с договором купли – продажи организация реализует принадлежащий ей автомобиль за 708 000рублей, в том числе НДС. Первоначальная стоимость автомобиля 550 000рублей, сумма начисленной амортизации к моменту продажи составила - 210 000 рублей. Снятием автомобиля с учёта в ГАИ, занимался сотрудник организации, согласно авансового отчёта, предоставленным подотчётным лицом в бухгалтерию, расходы составили – 34 000рублей. Отразить на счетах бухгалтерского учёта продажу автомобиля и определить финансовый результат.

1. Учёт финансовых вложений.

Ситуация №3. 01.09.201_г. ЗАО «Вымпел» уплатило 12 000 рублей за 100 облигаций номинальной стоимостью 150 рублей за одну облигацию. Срок обращения облигаций 180 дней. Организация учитывает доходы по облигациям в виде дисконта ежемесячно. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

Ситуация №4. ЗАО «Вымпел» приобрело бездокументарные процентные облигации

На сумму 106 000 рублей, срок погашения которых наступает через год. Номинальная стоимость приобретённых облигаций – 100 000 рублей. Процент, ежеквартально выплачиваемый по данным облигациям, начисляется по ставке 24% годовых. При наступлении срока погашения облигаций обществом получены денежные средства в размере их номинальной стоимости.

Ситуация №4 -а. ЗАО «Вымпел» приобрела облигации за 109 000рублей. Срок погашения облигаций равен 3 годам. Номинальная стоимость облигаций - 100 000рублей. По облигациям ежегодно уплачивается процент по ставке 20% годовых. Организация приняла решение в учётной политике по долговым ценным бумагам отражать их по изменяющейся стоимости (доведение до номинальной стоимости путём коррекции учётной стоимости по мере получения дохода в течение срока обращения). В бухгалтерском учёте будут сделаны следующие проводки:

1. Учёт собственного капитала организации.

Ситуация №5. Общим собранием акционеров ОАО «Вымпел» принято решение об увеличении уставного капитала на 100 000рублей путём увеличения номинальной стоимости акций. При этом 1 000 акций номинальной стоимостью 500рублей конвертируются в акции номинальной стоимостью 600рублей Увеличение уставного капитала производится за счёт средств ранее полученного эмиссионного дохода. На момент конвертации на балансе ОАО имеется 100 собственных акций, выкупленных у акционеров по цене 550 рублей. Через месяц после регистрации изменения величины уставного капитала имеющиеся у ОАО собственные акции, полученные в результате конвертации ранее выкупленных собственных акций, проданы за 610 рублей. Отразите данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

Ситуация №6. В соответствии с решением общего собрания акционеров ОАО в 201_г. уставный капитал ОАО уменьшается на 500 000рублей путём конвертации акций в акции меньшей номинальной стоимости. Сумма, на которую уменьшается уставный капитал, выплачивается акционерам при конвертации акций. Выплата производится через платёжного агента, стоимость услуг которого составила 17 700 рублей, в том числе НДС. Отразите данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

1. Учёт расчётов с подотчётными лицами.

Ситуация №7. (вариант №1) ЗАО «Вымпел» направило главного инженера Системова С.А. в служебную командировку в г. Пермь для заключения договора на поставку глазури, с 13.09.201_г. по 17.09.2301_г. На основании приказа о командировке №189 и служебного задания Системову было выписано командировочное удостоверение № 53 от 10.09.201_г. Приказом также оговорена сумма суточных в день – 1 650 рублей. Из кассы организации ему был выдан аванс в сумме 35 000рублей (расходный кассовый ордер № 234). По прибытии Системовым С.А. был составлен авансовый отчёт № 35, где были представлены оправдательные документы:

1. авиабилет Москва – Пермь – Москва по цене 23 600рублей в том числе НДС;
2. счёт из гостиницы № 1546 от 17.09.201_г. на сумму 17 700руб. в том числе НДС
3. билеты на проезд до аэропорта «Домодедово» и обратно на сумму 5 900руб. в том числе НДС

Ситуация №7. (вариант №2.) ЗАО «Вымпел» направило в командировку генерального директора Главного И.И. в г. Самара в период с 16.09.201_г. по 18.09.201_г. включительно для проведения деловых переговоров. Был издан приказ № 190 и выписано командировочное удостоверение №54. В приказе установлена сумма суточных – 1 900руб.

Для приобретения железнодорожных билетов Москва – Самара – Москва 15.09.201_г. выдано под отчёт Ивановой С.Н. 10 000руб. (расходный кассовый ордер № 213). В этот же день Иванова С.Н. сдала билет и неиспользованные денежные средства в бухгалтерию ЗАО «Вымпел» (приходный кассовый ордер № 245 и №246 соответственно).

Главному И.И. были выданы железнодорожные билеты и аванс на командировку в сумме 30 000руб. (расходный кассовый ордер № 231 и №232 соответственно).

По прибытии генеральным директором Главным И.И. был предоставлен авансовый отчёт №34, где были представлены оправдательные документы:

• железнодорожные билеты Москва – Самара – Москва по цене 8 850руб. в том числе НДС;
• счёт из гостиницы №1892 от 18.09.201_г. за проживание с 19.09.0201_г. по 19.09.201_г. на сумму 23 600руб. в том числе НДС

Справочные данные: поезд по расписанию выезжает из Москвы 15.09.201_г. в 22часа 40минут. Прибытие поезда из Г.Самара в г. Москву ожидается 19.09.201_г. в 04 часа 20 минут. Пункт прибытия и выбытия Ярославский вокзал г. Москва.

Ситуация №7. (вариант №3). ЗАО «Вымпел» направило специалиста из отдела продаж Зимова И.И. в служебную командировку в г. Саратов для переговоров по реализации готовой продукции организации в период с 20.09.201_г. по 24.09.210_г. включительно.

Был издан приказ № 193 и выписано командировочное удостоверение №58. В приказе установлена сумма суточных – 1 100руб.

Зимову И.И. был выдан аванс на командировку в сумме 25 000руб. (расходный кассовый ордер № 245).

По прибытии Зимовым И.И. был предоставлен авансовый отчёт №37, где были представлены оправдательные документы:

• железнодорожные билеты Москва – Саратов – Москва по цене 11 800руб. в том числе НДС;
• счёт из гостиницы №2312 от 24.09.201_г. за проживание с 20.09.0201_г. по 24.09.201_г. на сумму 17 700руб. в том числе НДС

Справочные данные: поезд по расписанию выезжает из Москвы 19.09.201_г. в 23часа 15минут. Прибытие поезда из г. Саратова в г. Москву ожидается 25.09.201_г. в 06 часа 30 минут. Пункт прибытия и выбытия Ярославский вокзал г. Москва.

1. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда.

Ситуация № 8. Оплата труда работников организации осуществляется по сдельным расценкам. Выплата заработной платы осуществляется из кассы организации с 5 – го по 7 –е число каждого месяца следующего за отработанным.

В организации установлена пятидневная рабочая неделя. В коллективном договоре предусмотрено, что в расчётный период включаются 12 полных календарных месяцев. Положением о премировании предусмотрено:

• Рабочим цехов ежемесячно начисляется премия в размере 35% от заработка по сдельным расценкам;
• Начальникам цехов, главному механику цеха №1, кладовщику – 45%;
• Административно – управленческому персоналу – 60%.

Зам. главному бухгалтеру в сентябре месяце был предоставлен отпуск с 06.09.201_г. по 20.09.201_г. на 14 календарных дней. До этого данным работником весь период был отработан полностью. Немов Я.Г. также был отправлен в отпуск с 15 сентября на 5 календарных дней. Период Немовым был отработан не полностью: в апреле 201_г. болел с 22.04.201_г. по 26.04.201_г.

Сидорин В.П. главный специалист отдела ПЭО в сентябре болел с 09.09.201_г. по 17.09.201_г. Непрерывный трудовой стаж Сидорина В.П. 6 лет 8 месяцев. Спелов Г.В. из отдела продаж также предоставил больничный лист с 13.09.201_г. по 23.09.201_г. включительно. Непрерывный трудовой стаж Спелова Г.В. 10 лет.

1. Учёт результатов инвентаризации.

Ситуация № 9. Период проведения внеплановой инвентаризации имущества организации – с 15 по 25 сентября 201_г.

Комиссия назначена приказом руководителя организации за № 68 от 13.09.201_г. в составе:

• Председатель комиссии – Главный И.И. (генеральный директор ЗАО «Вымпел»);
• Члены комиссии: Системов С.А. (главный инженер), Рублёва И.Н. (главный бухгалтер), Спелов Г.В. и Зимов И.И. (специалисты отдела продаж).

Данные о расхождениях между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учёта, выявленных в процессе инвентаризации: