Объекты налогообложения по НДС

1. Реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав на территории РФ

2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

3. Передача товаров, работ, услуг для собственного потребления, если затраты не учитывают при исчислении налога на прибыль

4. Импорт товаров

Не признаются объектами налогообложения

1. Операции по п.3 ст. 39

2. Операции по п.2 ст. 146

Местом реализации признается РФ:

1. Если товар находился и находится на территории России, либо находился в момент начала отгрузки

2. Если работы и услуги связаны с имуществом, которое находится на территории России

3. Если бухгалтерские, консультационные, аудиторские и подобные услуги оказываются покупателю, который находится на территории России

Задание: Российская организация по договору с фирмой- нерезидентом выполняет работы по созданию геоинформационных баз данных на территории РФ. Результаты в эл. виде передаются по Интернет. За пределами РФ

Иностранная организация имеет филиал в России, зарегистрированный в налоговых органах. Филиал бурит скважины:

· На континентальном шельфе РФ. Россия

· За пределами исключительной экономической зоны РФ. за пределами РФ

Определить место реализации работ и услуг

Определить объект налогообложения.

1. ИП Иванов реализует в Белоруссию пиломатериал на сумму 100 тыс. рублей + (сделка в России)

2. ООО «Север» передало безвозмездно администрации города Кирова старую котельную, остаточная стоимость 80 тыс. руб. – ст.146.2.2

3. Регистрационная палата Кирова регистрирует сделку по реализации производственного здания заводом ОЦМ ИП, завод уплатил госпошлину – ст. 146.2.4

4. БКК закупил в Германии оборудование стоимость 10 тыс. евро +

5. Декан факультета оказала консультационные услуги КГМА – (оказал услугу физ. лицо, а не организация)