Инструкция. Напечатайте вверху правого угла документа его название: «Прогнозный отчет о прибыли и убытках»

Напечатайте вверху правого угла документа его название: «Прогнозный отчет о прибыли и убытках». Рядом укажите дату составления отчет а и наименование компании.

Сделайте таблицу. Прогнозный отчет должен быть составлен на основе тех данных, которые содержатся в бюджетах продаж о себестоимости, реализованных товарах, а также по текущим расходам. При этом необходимо добавить информацию о прочей прибыли, прочих расходах и размере налога на прибыль.

Разбейте колонки по месяцам, если вы составляете прогнозный отчет на год. Если же он предусмотрен был заранее на несколько лет, то можете разбить колонки по годам. При этом первую строку первой колонки оставьте пустой, потому как именно под ней, в последующих строках вам нужно будет внести наименование следующих показателей: стартовый капитал, доход от реализации, себестоимость реализованного товара, единоразовые расходы, постоянные затраты, итоговая прибыль, итоговая сумма затрат.

Проведите оценку себестоимости. Для этого постройте модель себестоимости, при помощи которой будет происходить автоматический пересчет данного показателя в зависимости от изменений различных факторов потребления определенных ресурсов или цен.

Посвятите несколько строк в таблице себестоимости продукции. Укажите данные по начальным материальным запасам, транспортным расходам при закупках, количеству товаров для продажи. Затем выведите сумму конечных материальных запасов.

Разделите единоразовые затраты на несколько разделов: регистрация, инструменты. Затем разделите постоянные издержки предприятия на следующие группы: налоги, реклама, заработная плата, отчисления в пенсионный фонд, расходные материалы.

Внесите планируемые данные в полученную таблицу. После этого произведите все необходимые вычисления итоговых значений.

Составить прогнозный баланс

Для составления прогнозного баланса необходимо систематически накапливать информацию о работе организации.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как, можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Кроме того, следует оценить стабильность отдельных элементов через вероятность их повторения в будущем. Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей.

Прогнозирование требует использования разных бухгалтерских отчетов, охватывающих как можно большее количество периодов. Повторяющуюся деятельность можно прогнозировать с большей степенью уверенности, чем случайные события.

Разработка прогнозного баланса должна осуществляться в следующей последовательности:

1. Анализ текущего финансового состояния организации по данным аналитических таблиц;

2. Анализ финансовых результатов и факторов, влияющих на них;

3. Определение относительных и абсолютных изменений в структуре активов, пассивов, доходов, расходов;

4. Построение прогнозного баланса.

Составление прогнозного баланса начинают с определения ожидаемой величины собственного капитала (СК_{n +1}).

Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс его можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе.

Предположим, что Добавочный капитал в течение 2010 г. не увеличился и не уменьшился, то есть его величина отсутствует вообще. Предположим, что его не будет и в будущем году.

Резервный капитал, предположим, тоже не изменился.

Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации.

Размер прибыли можно рассчитать, исходя из ориентировочно установленного процента рентабельности, который исчисляется по данным динамики показателя отношения прибыли от реализации к выручке.

Прогноз объема выручки является результатом изучения таких факторов:

– прошлый объем продаж;

– рыночная конъюнктура и ее изменение;

– общая экономическая ситуация;

– доходность продукции;

– ценовая политика;

– имеющиеся производственные мощности;

– затраты.

При исследовании финансовой отчетности (в частности, формы №2) ООО СХП «Новая Дружба», было выявлено, что расходы организации в 2010 г. превышают доходы от продаж. Это характерно для многих сельскохозяйственных предприятий. Поэтому составить прогнозный баланс по данным ООО СХП «Новая Дружба» достаточно сложно, основываясь на тех показателях, которые были предоставлены организацией. Поэтому предпримем попытку, основываясь на некоторых показателях составить «идеальный», то есть шаблонный прогнозный баланс, на который организации необходимо ориентироваться в перспективе.

Определим величину выручки в прогнозном периоде. Для дальнейшего прогноза необходимо оформить таблицу динамических рядов относительных показателей, составляющих выручку от продажи продукции (работ, услуг). Темп роста выручки в 2010 г. составил:

,

Тогда прогнозируемая величина выручки составит: 1,08 × 44983= 48582 тыс.руб.

Таблица 1- Динамика относительных показателей, составляющих выручку от продажи (%)

Показатели	Кварталы отчетного периода
I	II	III	IV
1. Выручка от реализации продук­ции (работ, услуг)
2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы	72,0	74,2	72,7	73,3
3. Прибыль от реализации	28,0	25,8	27,3	26,7
4. Прибыль отчетного периода	26,2	21,4	22,8	20,8
5. Платежи в бюджет	8,9	7,8	8,1	7,3
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	17,3	13,6	14,7	13,5

Относительный показатель прибыли, остающейся в распоряжении организации, изменяется от 17,3 до 13,5%, Предположим, что в прогнозном квартале он будет на уровне 15%, Тогда ожидаемая величина прибыли:

П_{n +1} = [прогнозируемая выручка от продажи продукции] ×

× [рентабельность];

П_{n +1}= 48582 × 0,15 = 7288 тыс.руб.

Согласно отчетному балансу за 2010 год, величина собственного капитала на конец года составляла 31628 тыс. руб. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, т.е. на 7288 тыс. руб., и составит 38916 тыс.руб. Следовательно, средняя величина собственного капитала в следующем за отчетным периодом составит:

СК_{n +1} = [31628 + 38916]: 2 = 35272 руб.

Внеоборотные активы по данным отчетного баланса составляли на конец года 19187 тыс. руб. Допустим, что в про­гнозируемом периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 4000 тыс.руб. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемом периоде составит:

Им_n+1= [19187 +19187 + 4000]: 2 = 21187 тыс. руб.

Исходя из этого, можно определить величину максимально возможной кредиторской задолженности:

где КЗп+1 - кредиторская задолженность в прогнозном периоде

СОСп+1 – прогноз собственных оборотных средств

d _Расч – срок оборачиваемости средств в расчетах

d_КЗ– срок оборачиваемости кредиторской задолженности

по наблюдениям, d_Расч = 350 дней

d_КЗ = 120 дней

При полученном объеме собственных оборотных активов и сложившейся оборачиваемости кредиторская задолженность организации в прогнозном периоде может составить 32055,6 тыс.руб.

Следовательно, организация может формировать оборотные активы при помощи кредитов.

Совокупная потребность в финансировании (собственный капитал + банковский кредит) может быть определена следующим образом:

где ПФп + 1 - потребность в финансировании;

ТАп + 1 - ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде.

Показатель ТАп + 1 определяется средним сроком обращения капитала, вложенного в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и пр.).

.Для установления величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожи­даемую величину остатков по каждой статье оборотных активов.

Предположим, что ожидаемая величина текущих активов (ТАп +1) в прогнозном периоде составит 61439,9 тыс.руб. (т.е. 53426 × 1,15), тогда:

ПФп+1 = 61439,9 х

Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов не превышает максимально возможную величину собственного оборотного капитала.

В этих условиях осуществление текущих расчетов с кредиторами возможно при условии привлечения кредитов банка. Это отразится на длительности производственно-коммерческого цикла. Замедлится оборачиваемость средств из-за роста себестоимости (+% за кредит). Это приведет к увеличению разрыва между сроком оборота текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности. Следовательно, увеличится потребность в совокупном капитале и сумма текущих обязательств.

В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру (табл. 2)

Таблица 2 - Прогнозный баланс на 2011 год (тыс. руб.)

АКТИВ	ПАССИВ
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Текущие активы	61439,9	Кредиты и займы	50080,3
		Кредиторская задолженность и прочие пассивы	32055,6
БАЛАНС	121051,9	БАЛАНС	121051,9

Мы получили прогнозный баланс с укрупненной структурой. Далее, если необходимо, можно расшифровать группы актива и пассива, т.е. продолжить прогнозирование. Для этого необходимо располагать многими сведениями: о выручке от реализации в целом и по основным видам производимой продукции; о производственных запасах и запасах готовой продукции (средний срок хранения, их доля в активах и др.); об инвестициях; о политике продажных цен; о покупателях и условиях расчетов с ними; о поставщиках и условиях расчетов с ними и т.д. Полученная величина кредитов и займов не является руководством к действию для предприятия, но является подтверждением того, что организация может взять кредит, который был запланирован в бизнес-плане.