Тема 13. Неправомерные действия при банкротстве

Статья 215. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев. 2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от пятисот до семисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев или без такового.

Проблема банкротства в Казахстане рассматривается в тесной взаимосвязи с оценкой экономического развития страны в целом. Неправомерные действия при банкротстве подрывают национальный и международный престиж в финансово-кредитной деятельности, нарушают ее нормальную организацию, причиняют значительный материальный вред участникам экономических отношений.
Общественная опасность преступления выражается в подрыве нормального функционирования экономических отношений и в нанесении огромного ущерба экономике нашего государства. Объектом рассматриваемого преступления являются порядок осуществления процедуры банкротства и удовлетворения имущественных требований кредиторов. Дополнительным объектомпреступления выступают имущественные интересы кредиторов. Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан банкротом по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Юридическое лицо, по решению суда может быть признано банкротом, если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание организации банкротом влечет ее ликвидацию.
Согласно ст. 21 ГК РК и п. 7 ст. 1 Закона РК «О банкротстве» от 21 января 1997 г. (с посл. изм. и доп.), банкротство — это признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.
Должник, в соответствии с п. 3 ст. 1 вышеназванного закона, — юридическое лицо, неплатежеспособность или несостоятельность которого является основанием применения к нему процедур банкротства в порядке, предусмотренном законодательством РК.
Кредитор, согласно п. 13 ст. 1 указанного закона, — это лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возникающие из гражданско-правовых и иных его обязательств, включая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаграждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
При этом под несостоятельностью понимается неспособность должника (индивидуального предпринимателя или юридического лица) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Неплатежеспособность — неспособность должника выполнить денежные обязательства и иные требования денежного характера, срок исполнения по которым уже наступил. Из приведенных законоположений можно сделать следующие выводы: банкротством признается несостоятельность, то есть неспособность индивидуального предпринимателя либо юридического лица удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением ими экономической деятельности; признание банкротом производится только по решению суда; с момента вынесения решения суда о банкротстве, аннулируется регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя либо ликвидируется юридическое лицо. Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 215 УК, состоит в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб. При осуществлении процедуры признания организации или индивидуального предпринимателя банкротом, его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования. Требования кредиторов в случае признания должника банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего должнику имущества. Поскольку этих требований может быть больше существующих возможностей их реального удовлетворения, ст. 75 Закона РК «О банкротстве» установлена следующая очередность удовлетворения требований кредиторов:
- в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемый банкрот несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
- во вторую очередь производятся расчеты по оплате труда и выплате компенсаций лицам, работавшим по трудовому договору, задолженностей по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, по уплате удержанных из заработной платы алиментов и обязательных пенсионных взносов, а также вознаграждений по авторским договорам, за исключением случаев, предусмотренных статьей 78 настоящего Закона- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого банкрота, в пределах суммы обеспечени - в четвертую очередь погашается задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет - в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами.
После завершения расчетов с кредиторами должник, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его экономической деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании его судом банкротом. При этом сохраняют силу требования граждан, перед которыми должник, объявленный банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.
Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого должника, считаются погашенными. Должник, согласно ст. 4 Закона РК «О банкротстве», считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течение трех месяцев с момента наступления срока его исполнения. Анализ ч. 1 ст. 215 УК РК показывает, что законом предусмотрены пять видов неправомерных действий при банкротстве, наказуемых в уголовно-правовом порядке: сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; передача имущества в иное владение; отчуждение имущества; уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.
Под сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе целесообразно понимать такие действия должника с имуществом или информацией о нем (снятие имущества с баланса, перемещение его в чужие хранилища, искажение информации о его объеме и принадлежности и т. п.), которые позволяют ему скрыть свое истинное имущественное положение. Передача имущества в иное владение является одним из способов сокрытия имущества, позволяющим оставить его в собственности должника при внешней видимости перемены собственника.
Отчуждение имущества означает изъятие его из собственности должника путем продажи, дарения и других способов. Уничтожение имущества означает приведение его в такое состояние, когда оно не может использоваться по назначению и не подлежит в этом смысле восстановлению, хотя остается существовать физически, либо предусматривает полное физическое исчезновение имущества. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, представляют собой такую совокупность действий с указанными документами, которая призвана скрыть либо исказить документальные данные о реальном состоянии экономической деятельности должника.
В соответствии со ст.ст.90-91 настоящего Закона - суд, возбудивший дело о признании банкротом ликвидируемого юридического лица, в месячный срок выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации. Если при рассмотрении дела будет установлено, что имеющееся у должника имущество (активы) позволяет удовлетворить требования всех кредиторов в полном объеме, суд выносит решение об отказе в признании должника банкротом. Решение суда является основанием для продолжения ликвидации должника в обычном порядке. Ликвидацию должника осуществляет конкурсный управляющий. Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Крупный ущерб определяется аналогично порядку, оговоренному в примечании к ст. 189 УК РК. Объективная сторона ч. 2 ст. 215 УК РК предусматривает совершение неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб. Состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 215 УК РК считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Субъект преступления ч.ч. 1, 2 - специальный: 1) руководитель или собственник организации-должника; 2) индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона деяний, предусмотренных ч.ч.1 и 2 ст.215 УК РК, предполагает наличие прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник организации-должника осознают, что создают или увеличивают неплатежеспособность, либо неправомерно удовлетворяют имущественные требования отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, предвидят возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желают или сознательно допускают его причинение либо относятся безразлично к возможности причинения этого ущерба.

Статья 216. Преднамеренное банкротство. Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб или иные тяжкие последствия, наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев или без такового.

Общественная опасность преступления выражается в подрыве нормального функционирования экономических отношений и в нанесении огромного ущерба экономике нашего государства. Объектом анализируемого преступления выступает порядок осуществления экономической деятельности, обеспечивающий добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами.
Гражданское законодательство содержит понятие банкротства физических и юридических лиц в ст. 21 ГК РК. Оно также приводится в Законе РК «О банкротстве» от 21 января 1997 г. (с посл. изм. и доп.). Банкротом считается должник, несостоятельность которого установлена судом либо официально объявлена должником по соглашению с кредиторами во внесудебном порядке. Объективная сторона преднамеренного банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенном руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или в интересах иных лиц, причинившей крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.
Внесудебная процедура — это процедура урегулирования долгов несостоятельного должника во внесудебном порядке путем достижения соглашения должника, а если должником является государственное предприятие, то уполномоченного на реорганизацию и ликвидацию несостоятельных государственных предприятий государственного органа, с кредиторами о добровольной ликвидации должника под контролем кредиторов либо применения реабилитационных процедур в целях восстановления платежеспособности несостоятельного должника и продолжения его деятельности.
Под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РК.
Обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды — это налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет и во внебюджетные фонды, производимые в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Республики Казахстан.
Должником является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, неспособные удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законом.
Признание банкротом требует соблюдение трех обязательных условий: у должника не должно хватать своего имущества для покрытия долгов, то есть актив должен быть меньше пассива; долг в совокупности должен быть не менее ста пятидесяти минимальных заработных плат; неуплата долга длится в течение трех месяцев с момента, когда он должен был быть уплачен. Преднамеренное банкротство, согласно п.26ст.1 Закона РК «О банкротстве» - это умышленное приведение должника к несостоятельности действиями или бездействием собственника его имущества или органами юридического лица-должника, осуществляемым им (ими) в своих интересах или в интересах иных лиц.
В соответствии со ст.5 закона, собственник имущества должника (уполномоченный им орган), учредитель (участник) и (или) должностные лица юридического лица несут субсидиарную ответственность перед кредиторами несостоятельного должника принадлежащим им имуществом за преднамеренное приведение должника к неплатежеспособности (преднамеренное банкротство).При этом под субсидиарной ответственностью следует понимать ответственность лица, которую в соответствии с законодательством или условиями обязательства он несет дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником.
Для определения признаков банкротства важно точно знать о каком размере денежных обязательств и обязательных платежей идет речь. Размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи в суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено законом. Для определения наличия признаков банкротства должника учитывается размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника — юридического лица, вытекающих из такого участия. Принимается во внимание размер обязательных платежей, установленных законодательством Республики Казахстан.
Размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленным, если он подтвержден вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований, а также в иных случаях, предусмотренных законом. В случаях, когда должник оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств и (или) обязательных платежей определяется судом.Неплатежеспособность является показателем того, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель находятся в преддверии либо уже вошли в состоянии банкротства.
Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности совершается различными методами. Например, путем заключения заведомо невыгодных, не соответствующих нормативным правовым актам сделок, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества и т. д. Рассматриваемое деяние может совершаться как путем действия, так и бездействия, когда умышленно не принимаются меры при появлении и нарастании неплатежеспособности.
Особенно важным является здесь то, что, решая вопрос об уголовной ответственности конкретного лица, надо установить какие именно реальные действия оно совершило либо, наоборот, не совершило (хотя обязано было совершить), чтобы искусственно создать неплатежеспособность или увеличить ее. Учредители (участники) должника — юридического лица, собственник имущества должника обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций. При наличии возможности восстановления своей платежеспособности несостоятельный должник согласно ст.43 Закона РК «О банкротстве» может заявить ходатайство о применении в отношении его реабилитационной процедуры в уполномоченный орган до обращения в суд с заявлением о признании его банкротом. В ходатайстве должно быть обоснование целесообразности применения в отношении должника указанной процедуры, к нему прилагается план реабилитации несостоятельного должника. План реабилитации несостоятельного должника должен содержать конкретные мероприятия по восстановлению платежеспособности. Например, должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей. Предоставление финансовой помощи может сопровождаться принятием на себя должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь. Реабилитационные меры могут включать любые организационно-хозяйственные, технические, финансово-экономические, правовые и иные, не противоречащие законодательству мероприятия, направленные на предотвращение ликвидации несостоятельного должника, а также целый комплекс таких мероприятий, в том числе санацию, уступку прав требований должника, заключение мирового соглашения. В целях финансового оздоровления должника могут осуществляться следующие меры: - оказание финансовой помощи должнику его учредителями (участниками) и иными лицами; - изменение структуры активов и структуры пассивов должника; - изменение организационной структуры должника; - приведение в соответствие размера уставного капитала должника и величины его собственных средств (капитала); - иные меры, осуществляемые в соответствии с законодательством.
Должнику может быть оказана финансовая помощь его учредителями и иными лицами в следующих формах: размещения денежных средств на депозите должника с начислением процентов; предоставление поручительства (банковских гарантий) по кредитам должника; предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа; перевод долга должника с согласия его кредиторов; отказ от распределения прибыли должника в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению должника; внесение дополнительного взноса в уставный капитал должника; прощение долга должнику. Решение об условиях оказания финансовой помощи должнику принимается самим должником и лицом, оказывающим ему финансовую помощь. Изменение структуры активов должника может предусматривать: улучшение качества его кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами; приведение структуры активов по срочности в соответствии со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение; сокращение расходов должника, в том числе на обслуживание долгов должника; продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций должником; иные меры по изменению структуры его активов.
В случае если величина собственных средств (капитала) должника по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера его уставного капитала, должник обязан привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала).
Подробное описание возможных процедур реабилитации связано с тем, что, во-первых, заявит ли должник ходатайство о реабилитационных процедурах, а если заявит, то какова его реальная роль в составлении плана реабилитационных мероприятий и его осуществлении часто предопределяет вывод о том, имело ли место преднамеренное банкротство.
Обязательным признаком объективной стороны преднамеренного банкротства является наличие причинной связи между действием или бездействием индивидуального предпринимателя, руководителя или собственника коммерческой организацией и причинением крупного ущерба или иных тяжких последствий. Следовательно, состав рассматриваемого преступления по конструкции — материальный.
Крупный ущерб в рассматриваемом преступлении определяется аналогично порядку, оговоренному в примечании к ст. 189 УК РК. Иные тяжкие последствия могут состоять, как показывает судебная практика, в значительных убытках, потере рабочих мест, нарушении технологических процессов, невыплате заработной платы значительному числу работников, неуплате налогов и т. д., а также самоубийстве или покушении на него, последствиях экономического характера.

Субъект преступления специальный: руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона преступления предполагает наличие прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник коммерческой организации осознают, что создают или увеличивают неплатежеспособность, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий и желают или сознательно допускает их причинения либо относится к возможности причинения этих последствий безразлично.
Мотивпреступления — личные интересы руководителя или собственника коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя или интересы других лиц.

Статья 217. Ложное банкротство. Заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом от ста до двухсот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух месяцев или без такового.
Общественная опасность преступления выражается в подрыве нормального функционирования экономических отношений и в нанесении огромного ущерба экономике нашего государства. Объектом данного преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением процедуры банкротства. Дополнительный объект — имущественные интересы кредиторов. Объективная сторона ложного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.
В соответствии с п. 27 ст. 1 Закона РК «О банкротстве» ложным банкротством признается заведомо ложное заявление должника в суд о признании банкротства или официальное объявление должника о банкротстве во внесудебном порядке под контролем кредиторов при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Преступление совершается только путем действия: ложного объявления о несостоятельности, в то время как в действительности должник вполне способен удовлетворить требования кредиторов. Объявление о несостоятельности может последовать до предъявления требований кредиторов должнику либо после предъявления таких требований. Согласно п. 2 ст.5 данного Закона, если заявление о признании банкротом подано должником в суд либо должник официально объявил о своем банкротстве во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, кредиторы вправе потребовать от должника возмещения причиненных этим убытков. При различных обстоятельствах (убыточность, нерентабельность, слияние с другим предприятием и т. д.) часто возникает решение о ликвидации предприятия как юридического лица. Предприятие, начавшее испытывать финансовые затруднения, производит отчуждение основной части своих активов (имущество) в пользу лиц, связанных общими интересами с руководителями или собственниками (учредителями) предприятия-должника, которое с остатками имущества, как правило, не ликвидированного и недостаточного для проведения расчетов с кредиторами (налоговыми органами), признается банкротом. При этом, процедура банкротства используется как средство ухода от ответственности за злоупотребления в финансово-хозяйственной деятельности предприятия-должника и объявления несостоятельного должника свободным от долгов. Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве. Субъект преступления специальный — руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель. Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Виновное лицо осознает, что ложно объявляют о своей несостоятельности, предвидят возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желают его причинения. Цель преступления - ложное объявление о своей несостоятельности, — получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов.