Розрахунок податків за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за квартал за загальною системою оподаткування

За приведеними результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток підприємства, усього податки до сплати, питому вагу податків у загальній сумі доходу і у сумі чистого прибутку. Розрахунок здійснити у таблиці 4. Заповнити декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками, декларацію з ПДВ.

Таблиця 4 – Результати фінансово-господарської діяльності, грн.

№ п/п	Вихідні дані	Дані за варіантом (з ПДВ)	ПДВ	Сума без ПДВ
	Доход від реалізації товарів (від операційної діяльності), у т.ч. ПДВ (485400 + Н*60)
	Доходи від операцій лізингу, у т.ч. ПДВ (65610 + Н*60)
	Одержана сума неустойки, (4560 + Н*60)
	Сума безповоротної фінансової допомоги (1600+Н*60)
	Доход від виконання довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ (94200 + Н*60)
	Доход від операцій з акціями, (2850 + Н*60)
	Доход від операцій з векселями, (3450 + Н*60)
	Витрати від операцій з векселями, (1850 + Н*60)
	Суми безнадійної кредиторської заборгованості, у т.ч. ПДВ (81720 + Н*60)
	Інші доходи, у т.ч. ПДВ, (22170 + Н*60)
	Разом інші доходи (розрахувати, п.2+п.3+п.4+п.5+п.6 +п.7 – п.8+п.9+п.10)
	Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, (розрахувати, п.1+п.11)
	Прямі матеріальні витрати, у т.ч. ПДВ, (9240 + Н*60)
	Прямі витрати на оплату праці (із задачі1)
	Сума внесків на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
	Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом, (12600 + Н* 60)
	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом, у т.ч. ПДВ, (5460 + Н*60)
	Фактичні витрати з придбання електричної та теплової енергії, у т.ч. ПДВ, (1140 + Н*60)
	Інші прямі витрати, у т.ч. ПДВ, (8130 + Н*60)
	Усього витрати операційної діяльності (собівартість виготовленої та реалізованої продукції) (розрахувати, п.13+п.14+п.15+п.16+ п.17+ +п.18+п.19)
	Витрати на оплату праці з управління виробництвом (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
	Виплати на оплату службових відряджень, у т.ч. ПДВ, (4410 + Н*60)
	Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (5220 + Н*60)
	Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва, у т.ч. ПДВ, (9630 + Н*60)
	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень, у т.ч. ПДВ, (12300 + Н*60)
	Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно законодавства, у т.ч. ПДВ, (3930 + Н*60)
	Інші загальновиробничі витрати, у т.ч. ПДВ, (6210 + Н*60)
	Усього загальновиробничі витрати (розрахувати,п.21+п.22+п.23+п.24+п.25+п.26+п.27+ +п.28)
	Виплати на службові відрядження, у т.ч. ПДВ, (20130 + Н*60)
	Амортизація основних засобів адміністративного використання, (4170 + Н*60)
	Винагорода за консультаційні, аудиторські та інші послуги, у т.ч. ПДВ, (1710 + Н*60)
	Витрати на оплату послуг зв’язку, у т.ч. ПДВ, (1860 + Н*60)
	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання, (7260 + Н*60)
	Плата за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. ПДВ, (6450 + Н*60)
	Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
	Інші витрати загальногосподарського призначення, у т.ч. ПДВ, (22230 + Н*60)
	Усього адміністративні витрати (розрахувати, п.30+п.31+п.32+п.33+п.34+п.35+п.36+п.37+п.38)
	Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції, у т.ч. ПДВ, (5820 + Н*60)
	Витрати на оплату праці робітників збуту (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, ЄСВ на ВОП (із задачі1)
	Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), у т.ч. ПДВ, (9360 + Н*60)
	Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом, у т.ч. ПДВ, (14460 + Н*60)
	Амортизація транспортних засобів, (6450 + Н*60)
	Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції відповідно до умов договору поставки, у т.ч. ПДВ, (14400 + Н*60)
	Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, у т.ч. ПДВ, (8520 + Н*60)
	Усього витрати на збут (розрахувати, п.40+ +п.41+п.42+ п.43+п.44+п.45+п.46+п.47)
	Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом (16500 + Н*60)
	Витрати на операції лізингу, у т.ч. ПДВ (23820 + Н*60)
	Амортизація необоротних активів, що надані в оперативну оренду (5820 + Н*60)
	Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності, у т.ч. ПДВ (5730 + Н*60)
	Усього інші витрати звичайної діяльності (розрахувати, п.49+п.50+п.51+п.52)
	Усього інші витрати (розрахувати, п.29+п.39+п.48+п.53)
	Усього витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування(розрахувати, п.20+п.54)
	Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності, оподаткований прибуток (розрахувати, п.12 без ПДВ - п.55 без ПДВ)	-	-
	Податок на прибуток за звітний період (розрахувати, п.56 * 19 %)	-	-
	Чистий прибуток (розрахувати, п.56 – п.57)	-	-
	ПДВ до сплати (розрахувати, п.12, графа ПДВ - -п.55 графа ПДВ)	-		-
	Усього податки (розрахувати, п.15+22+37+42+49+57+59)	-	-
	Питома вага податків у доходах, %	-	-
	Питома вага податків у чистому прибутку, %	-	-

Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим податком, а саме – однією з форм універсальних акцизів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 р. і разом з акцизним збором замінив податок з обороту та податок із продажів. Об'єктом оподаткування ПДВ є додана вартість. Остання являє собою частку повної вартості товару чи послуги, це та її частина, яка створюється саме на даному етапі виробництва. Ставка за податком на додану вартість становить 20 % від вартості товару без ПДВ, або 16,667 % від вартості товару з ПДВ (1/6 частина вартості). Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та сплачується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.

Податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету згідно розділу 5 Податкового Кодексу України за формулою:

ПДВ = ПЗ – ПК,

де ПДВ – податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету, грн.;

ПЗ – податкові зобов’язання з ПДВ, це ПДВ у реалізованих товарах, роботах, послугах, або ПДВ у доходах, грн. (п.12, графа ПДВ);

ПК – податковий кредит з ПДВ, це ПДВ у придбаних товарах, роботах, послугах, або ПДВ у валових витратах, грн. (п.55 графа ПДВ)

За приведеними у таблиці 4результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал розрахувати податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету.

ПЗ =

ПК =

ПДВ до сплати =