Методы финансового анализа

Обычно используют следующие методы в финансовом анализе: - вертикальный анализ;- горизонтальный анализ;- анализ коэффициентов;- метод сводки и группировки;- анализ и прогнозирование трендов; - Факторный анализ;- метод балансовой увязки;- корреляционный анализ;- анализ чувствительности.

Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

Коэффициентный анализ - расчет относительных данных отчетности, выявление взаимосвязей показателей.

Сравнительный анализ - это как внутрипроизводственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной компании с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними производственными показателями. Сравнительный анализ позволяет проводить сравнения: фактических показателей с плановыми, что дает оценку обоснованности плановых решений; фактических показателей с нормативными, что обеспечивает оценку внутренних резервов производства; фактических показателей отчетного периода с аналогичными данными прошлых лет для выявления динамики изучаемых параметров; фактических показателей организации с отчетными данными других предприятий (лучших или среднеотраслевых).

Факторный анализ позволяет оценить влияние отдельных факторов на результативный показатель как прямым методом дробления результативного показателя на составные части, так и обратным методом, когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Эти методы используются на всех этапах финансового анализа, который сопровождает формирование обобщающих показателей хозяйственной деятельности организации. В ходе формирования этих показателей делается: оценка технико-организационного уровня и других условий производства; характеристика использования производственных ресурсов: основных средств, материальных ресурсов, труда и заработной платы; анализ объема структуры и качества продукции; оценка затрат и себестоимости продукции.

Финансовое состояние организации. Содержание и задачи анализа финансового состояния организации.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Анализ финансового положения – это часть финансового анализа, который, в свою очередь, является составной частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности. Пользователями анализа финансового состояния могут быть:

• непосредственно работники управления предприятия;

• лица, которые могут непосредственно не работать на предприятии, но имеют пря-

мой финансовый интерес: акционеры, инвесторы, покупатели и продавцы продукции,

различные кредиторы;

• лица, имеющие косвенный финансовый интерес: налоговые службы, различные

финансовые институты (биржи, ассоциации и т.д.), органы статистики и др.

Анализ финансового состояния проводится на основе баланса, согласно приказу

Минфина РФ от 22.07.2003 №67н, однако действующая отчетность недостаточно применима: некоторые статьи не совсем точно относятся к тем или иным разделам баланса. Поэтому прежде чем проводить анализ, следует скорректировать бухгалтерский баланс предприятия и сформировать аналитический (пригодный для анализа) баланс.

Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно обособленное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно – торговом процессе.

Основная цель анализа – выявления наиболее сложных проблем управления организацией в целом и его финансовыми ресурсами в частности, оценка финансового состояния организации на основании выявленных результатов и составление рекомендации по его улучшению.

Главными задачами анализа финансового состояния организации являются:

• анализ абсолютных показателей прибыли;

• анализ относительных показателей рентабельности;

• анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса,

платежеспособности предприятия;

• анализ эффективности использования заемного капитала;

• рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.