Тема 6. Анализ себестоимости продукции 2 страница

Тема «Анализ производственной программы»

Задача 1

Определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объёма производства и продажи продукции в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода).

(тыс.руб.)

Год
Объём производства	10 000	11 897	12 100	13 589	14 897
Объём продаж	9 900	10 345	11 765	12 456	13 989
Индексы цен		1,04	1,1	1,15	1,22

Решение оформите в таблице

Год	Объём производства продукции в текущих ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Объём производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, % базисные к 1 году	Темпы роста, % цепные к предыд. году
	10 000		10 000
	11 897	1,04
	12 100	1,1
	13 589	1,15
	14 897	1,22

Задача 2

Определите прирост выпуска продукции в отчётном году по сравнению с предыдущим в абсолютной сумме и в процентах:

- без учёта стоимостной оценки (разной цены);

- сопоставимости цен на отдельные изделия.

Исходные данные

Изделие		Кол-во, штук факт	Цена 1 изделия, тыс. руб. план	Цена 1 изделия, тыс. руб. факт
А	10 000	12 000	27,25
Б	5 000	6 000	37,5
В	20 000	20 000	25,5
Всего

Задача 3

Определите взаимосвязь основных факторов, влияющих на изменение выручки от продажи продукции методом балансовой увязки. Подсчитайте резервы роста выручки от продажи продукции.

(тыс. руб.)

Показатель	План	Отчёт	Влияние на выручки от продаж	Изменение в % к выручке
Остатки готовой продукции на складе на начало года
Выпуск продукции	11 200	12 000
Остатки готовой продукции на складе на конец года
Излишки продукции, выявленные при инвентаризации	-
Недостачи продукции, выявленные при инвентаризации	-
Выручка от продажи продукции

Задача 4

Дайте оценку соблюдения договорных обязательств. Рассчитайте процент выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц.

(тыс. руб.)

Изделие	Покупатель	Поставка по договору	Фактически отгружено	Недопоставка	Зачтено	% выполнение договорных обязательств
А		2 000
Б		1 000
В
Г
Д
Итого

Задача 5

По нижеприведённым данным определите процент выполнения договорных обязательств за каждый квартал и нарастающим итогом с начало года (за первый квартал, полугодие, за 9 месяцев и за год).

Период	Предусмотрено поставить по договорам по кварталам	Недопоставлено за квартал
1-й квартал	23 000
2-й квартал	24 500
3-й квартал	25 100
4-й квартал	26 200	Поставлено больше на 240
Итого за отчётный год

Для анализа заполнить таблицу

(тыс. руб.)

Квартал	Предусмотрено поставить за квартал	Предусмотрено поставить нарастающим итогом	Нед-но за квартал	Нед-но с начала года	Выполнено за квартал	Выполнено за квартал, %	Выполнено с начало года сумма %
Итого за год

Задача 6

Дайте характеристику интенсивности структурных преобразований на предприятии на основе коэффициента структурной активности. Дайте оценку изменения выпуска продукции в тыс. руб. и в процентах. Укажите возможные причины изменения.

(тыс. руб.)

Вид продукции	План	Факт	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
А	4 500	5 120
Б	3 240	3 100
В
Г	2 678	3 154
Д

Задача 7

Используя данные о выпуске продукции по месяцам, проведите анализ выполнения плана. Рассчитайте:

- процент выполнения плана за каждый месяц в абсолютной сумме и в процентах;

- процент выполнения плана нарастающим итогом в абсолютной сумме и в процентах;

- удельный вес, каждого месяца и квартала в годовом выпуске продукции, %.

Месяц	План	Отчёт	Изменение, тыс. руб.	Темпы прироста, снижения, %
Январь
Февраль
Март
Итого за 1-й квартал
Апрель
Май
Июнь
Итого за 2-й квартал
Итого за полугодие
Июль
август
Сентябрь
Итого за 3-й квартал
Итого за 9 месяцев
Октябрь
ноябрь
декабрь
Итого за 4 - й квартал
Всего за год

Задача 8

Определите коэффициент ритмичности в целом по предприятию, укажите возможные причины неритмичной работы и как она влияет на результаты хозяйственной деятельности организации. Определите выпуск продукции при условии ритмичной работы.

(Тыс.руб.)

Показатель	План	Отчёт	% выполнения плана	В пределах плана	Коэффициент ритмичности
1 - я декада
2 - я декада
3 - я декада
Итого за месяц

Задача 9

По вышеприведённым данным проведите анализ ритмичности на основе удельных весов каждой декады в общем месячном выпуске продукции. Рассчитайте коэффициент ритмичности.

Задача 10

Проведите анализ ритмичности на основе коэффициента вариации

Исходные данные выпуска продукции по кварталам, тыс. руб.:

Квартал	План	Отчёт
Первый	25 000	30 000
Второй	25 000	20 000
Третий	25 000	24 000
Четвёртый	25 000	33 000
Итого за год

Задача 11

Дайте оценку выполнения плана по выпуску и по ассортименту продукции по каждому виду продукции. Определите средний процент выполнения плана по ассортименту в целом по предприятию.

(тыс. руб.)

Изделие	План	Отчёт	% вып. плана по выпуску продукции	В пределах плана	% выполнения плана по ассортименту
А	2 880	2 556
Б	1 200	1 100
В
Г	1 000	1 200
Д
Итого

Задача 12

Рассчитайте влияние изменение сортности на объём выпущенной продукции на основе среднего коэффициента сортности.

Пиломатериалы, сорт	Цена единицы продукции, тыс. руб.	ВПо куб. м	ВП1 куб. м
Высший
Первый
Второй
третий
отборный
Итого	х	?	?

Задача 13

Рассчитайте коэффициент сортности продукции за прошлый и отчётный период и дайте оценку работы организации по улучшению качества продукции.

Установите, на сколько изменилась стоимость произведённой продукции за счёт сортового состава.

Сорт продукции	Цена 1 т тыс.руб.	Объём продаж в прошлом периоде, т	Объём продаж в отчётном периоде, т
Продукция А
Высший
Первый
Итого
Продукция Б
Высший
Первый
Итого

Задача 14

Определите влияние качества на изменение среднего уровня цены изделия.

Исходные данные:

1. Цена 1 изделия нового качества 800 руб.

2. Цена 1 изделия прежнего качества 600 руб.

3. Объём выпуска продукции, нового качества 400 штук;

4. Фактический объём продукции 350 штук.

Задача 15

Проведите расчёт влияния структурного фактора на изменение выручки от продажи продукции способом цепных подстановок.

Сорт продукции	Цена 1 т тыс. руб.	Объём продаж по плану, тонн	Объём продаж факт, тонн
Первый
Второй	2,5
Итого	х

Задача 16

Определите влияние структурных сдвигов на прибыль.

Виды продукции	Цена за 1 изделие, тыс. руб.	в том числе прибыль, тыс. руб.	Кол-во продукции по плану	Кол-во продукции по отчёту
А			2 000	2 100
Б
В

Задача 17

Дайте оценку качества выпущенной продукции «А». Определите планируемые и фактические потери по сортности. Выясните наличие сверхплановых потерь или экономию по сортности, вызванные изменением качества выпускаемой продукции.

Сорт	Кол-во, план, штук	Кол-во, отчёт штук	Цена за 1 изделие, тыс. руб.	ВП, тыс. руб. по плану	ВП. тыс. руб. по отчёту
	-
Итого			х
Ср. цена, тыс. руб.	х	х	х

Задача 18

Дайте комплексную оценку эффективности маркетинговых мероприятий, влияющих на сезонность и ритмичность производства продукции, правильность выбранного ассортимента выпускаемой продукции с помощью показателей (прироста коэффициентов ритмичности, коэффициента ассортиментности, коэффициента сезонности и коэффициента вариации):

Показатель	Предыдущий год	Отчёт	Темп роста	Изменение
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40 549	43 636
Коэффициент ритмичности, %
Коэффициент ассортиментности, %
Коэффициент сезонности, %
Коэффициент вариации, %

Задача 19

Используя данные о деятельности организации, рассчитайте соотношение прироста ресурсов (численности работников, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных активов) на один процент прироста выручки от продажи продукции по сравнению с предыдущим годом.

Показатель	Предыдущий год	Отчёт
Среднесписочная численность работников, чел.	1 250	1 260
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	25 520	25 560
Материальные затраты, тыс. руб.	17 600	18 300
Оборотные активы, тыс. руб.	4 850	4 980
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40 000	41 000

Задача 20

Определите коэффициент специализации. Сделайте перераспределение продукции по заводам и сделайте выводы.

Вид продукции	Выпуск продукции, тыс. тонн первый завод	Выпуск продукции, тыс. тонн второй завод
Хлебобулочные изделия	6 500	3 200
Пряники	2 200	4 800
Сухари		1 100
Итого

Задача 21

Рассчитайте коэффициент автоматизации и механизации производства и коэффициент механизации труда. Сделайте выводы.

Показатель	На начало года	На конец года
Количество рабочих на механизированных операциях
Общее количество операций
Общее число рабочих
Количество автоматизированных операций
Количество механизированных операций

Задача 22

Объём продаж по плану 12 200 руб., переменные расходы 10 200 руб., постоянные расходы 1 400 руб. Определите:

- себестоимость продаж;

- маржинальный доход;

- прибыль от продаж;

- операционный рычаг.

Поясните, что означает операционный рычаг.

Задача 23

Используя данные предыдущей задачи предположим, что фактический объём продаж составил 14 000 руб.

Рассчитайте:

- процент прироста объёма продаж в %;

- сумму фактических переменных расходов;

- фактическую себестоимость;

- фактическую прибыль;

- во сколько раз рост прибыли больше чем рост объёма продаж.

Задача 24

Рассчитайте базовый уровень: сумму себестоимости и прибыли от продаж. Дайте оценку изменение прибыли от продаж при различном соотношении доли переменных и постоянных затрат на примере двух предприятий (А и Б). Предложены 2 ситуации: рост объёма продаж и снижение объёма продаж. Сделайте вывод при каком условии рост объёма продаж более выгоден (для предприятия с большим или с незначительном удельном весе постоянных затрат).

Базовый уровень (тыс. руб.)

Показатель	Предприятие
а	б
Объём продаж
Переменные затраты
Постоянные затраты
Себестоимость	?	?
Прибыль от продаж	?	?

Влияние постоянных и переменных затрат на прибыль (первая ситуация)

(тыс. руб.)

Показатель	Предприятие
а	б
Объём продаж
Переменные затраты	?	?
Постоянные затраты
Себестоимость	?	?
Прибыль от продаж	?	?

Влияние постоянных и переменных затрат на прибыль (вторая ситуация)

(тыс. руб.)

Показатели	Предприятие А	Предприятие Б
Объём продаж
Переменные затраты
Постоянные затраты
Себестоимость
Прибыль от продаж

Задача 25

Рассчитать:

- маржинальный доход на изделие 1 изделия;

- сумму маржинального дохода;

- порог рентабельности;

- определить, сколько изделий надо продать, чтобы получить прибыль 50 тыс. руб.;

- рассчитать маржинальный доход при данных условиях (при получении прибыли 50 тыс. руб.);

- рассчитать выручку при данных условиях;

- запас финансовой прочности при данных условиях (при получении прибыли 50 тыс. руб.) по сумме и в % к объёму продаж;

- предположим что постоянные расходы уменьшены на 25 тыс. руб. сколько нужно продать изделий, чтобы получить прибыль 40 тыс. руб.

Показатель	Отчёт
Переменные расходы на 1 изделие, руб.	130,2
Общая сумма постоянных расходов, тыс. руб.
Прогнозная цена 1 изделия, руб.	160,2
Маржинальный доход на изделие 1 изделия	?
Порог рентабельности, кол-во изделий, штук	?
Порог рентабельности, тыс. руб.	?

Задача 26

Предприятие производит продукцию одного наименования по цене 230 тыс. руб. за единицу. Удельные переменные расходы составляют 180 тыс. руб. Общая величина постоянных расходов 55 0000 тыс. руб. В результате роста арендной платы общие постоянные расходы увеличились на 8 %.

Определите, как увеличение постоянных расходов повлияло на величину критического объёма.

Задача 27

В первом квартале удельные переменные расходы на 1 изделие составили 95 тыс. руб., цена единицы продукции 125 тыс. руб., общие постоянные расходы 1000 тыс. руб. Во втором квартале цены на сырьё выросли на 10 %, что привело к росту переменных расходов также на 10 %.

Определите, как изменение цены на сырьё повлияло на критический выпуск продукции.

Задача 28

Цена на 1 изделие в первом квартале составила 200 тыс. руб. Во втором квартале цена повысилась на 10 %. Постоянные расходы составили 2 000 тыс. руб. Удельные переменные расходы равны 60 тыс. руб.

Рассчитайте, как изменение цены на повлияло на критический объём.

Задача 29

В первом квартале предприятие продало 5000 изделий по цене 80 тыс. руб. за 1 изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы сосвили 70 000 тыс. руб, удельные переменные расходы 60 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и продано 6000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить на 10 % по сравнению. со вторым кварталом

Сколько должно быть дополнительно продано продукции, чтобы увеличить прибыль на 10 %.

Тема «Анализ основных средств»

Задача 1

Определите стоимость основных производственных фондов на конец года. Проведите горизонтальный анализ изменения состава ОПФ по сумме и в процентах (темпы прироста или снижения). Проведите вертикальный анализ (анализ структуры) ОПФ. Рассчитайте фондоотдачу в отчётном периоде.

Состав основных производственных фондов предприятия по группам, их стоимость на начало года и изменение в течение года представлены в таблице.

(тыс. руб.)

Группа ОПФ	На начало года	Изменение в году: +увеличение -уменьшение
Здания	341 510	-
Сооружения	64 610	-
Передаточные устройства	36 920	+440
Рабочие машины и оборудование	378 430	+23 500
Силовые машины и оборудование	18 460	-530
Измерительные приборы и лабораторное оборудование	23 998	-810
Вычислительная техника	21 229	+750
Транспортные средства	22 152	-910
Прочие основные средства	15 691	-910
ВСЕГО	?	?

Объём продукции за год составил 12 368 20 тыс. руб

Задача 2

По нижеприведённым данным:

- исчислите удельный вес производственных и непроизводственных фондов;

- определите отклонения и темпы роста основных средств за год;

- рассчитайте коэффициенты поступления, обновления, выбытия основных средств в целом и по отдельным видам;

- проанализируйте наличие, движение и динамику основных средств организации;