Источники оборотных средств строительных организаций

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заёмные.

К собственным источникам относятся средства, которые выделяются учредителями предприятия или организации в момент её образования и пополняются в дальнейшем также за счёт учредителей (собственников предприятия) или за счёт прибыли, получаемой организацией в результате производственно-хозяйственной деятельности. Собственные оборотные средства (сформированные за счёт собственных источников) обеспечивают строительно-монтажным организациям оперативно-хозяйственную самостоятельность. Их размер должен позволять каждой подрядной организации создать минимальные запасы материалов, конструкций и других ресурсов, которые необходимы для нормальной и бесперебойной работы по выполнению производственной программы и реализации строительно-монтажных работ.

К собственным источникам оборотных средств приравнивается часть так называемых устойчивых пассивов: нормальная постоянная задолженность по зарплате (начисление и фактическая выплата даже при своевременных выдачах заработной платы не совпадают на 5-6 дней) и связанным с ней отчислениям во внебюджетные фонды (на социальное страхование, медицинское страхование, в пенсионный фонд и в государственный фонд занятости населения); резерв предстоящих платежей и др.

Собственные средства и устойчивые пассивы объединяются при планировании и учёте источников в одну группу, называемую “собственные и приравненные к ним средства”.

Вследствие роста объёмов строительно-монтажных работ или из-за других изменений в производственно-хозяйственной деятельности у организаций может возникать потребность в увеличении размера собственных оборотных средств, которая покрывается из следующих источников:

§ за счёт собственной прибыли;

§ за счёт дополнительных взносов учредителей (дополнительная эмиссия акций, выпуск облигаций, увеличение уставного капитала другими способами);

§ временно - за счёт кредитов коммерческих банков или финансовой аренды.

Размер собственных оборотных средств должен соответствовать минимальной потребности, связанной с выполнением планов производства и реализации продукции. Но строительным организациям собственных оборотных средств для этого часто не хватает. Минимальная потребность в современных условиях покрывается и заёмными средствами.

Заёмными средствами для подрядных строительных организаций являются средства, привлекаемые ими сверх имеющихся собственных оборотных средств. Источниками заёмных оборотных средств могут быть:

· кредиты коммерческих банков;

· временно свободные средства других организаций (аренда);

· временно свободные денежные средства своих работников (селенг);

· авансы заказчиков, предусматриваемые условиями договоров подряда;

· другие (кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов).

Кредиты коммерческих банков используются в основном на создание производственных запасов. Это так называемые краткосрочные кредиты. Проценты по этим кредитам и сами кредиты возвращаются из прибыли организаций.

Аренда средств у других предприятий большого распространения не имеет. Она возможна между фирмами-партнерами или между головными и дочерними организациями, когда у арендодателя возникает экономический интерес в поддержании производства арендатора. Взаимоотношения строятся на основе договора аренды. Но до конца законодательная сторона аренды оборотных средств не проработана, здесь может быть применён механизм финансовой аренды (лизинга) имущества.

Авансы заказчиков в основном используются как долгосрочные заёмные средства - на покрытие затрат в незавершенном производстве строительно-монтажных работ и на расходы будущих периодов. Суммы и сроки перечисления авансовых платежей устанавливаются договором (контрактом) подряда.

В составе источников формирования оборотных средств строительных организаций выделяются и неплановые привлечённые (заёмные) ресурсы:

- кредиторская задолженность (временная задолженность подрядной строительно-монтажной организации перед другим организациями, предприятиями и органами);

- прочие источники (главным образом состоят из средств специальных фондов, временно находящихся в хозяйственном обороте подрядной организации).

Общая потребность в оборотных средствах зависит от многих факторов: объёмов производства; особенностей выпускаемой продукции, выполняемых работ и оказываемых организацией услуг; характера взаиморасчётов за продукцию, выполненные работы и услуги; эффективности использования средств в обороте и других.