Тема 8. Статистика финансов предприятий и организаций

Цель занятия – освоить методику статистического анализа финансов предприятий и организаций.

Решение типовых задач:

Задача 1.

Задача 1.

Имеются следующие данные. Выручка от реализации продукции — 2800 тыс. руб. Затраты на реализацию продукции — 1700 тыс. руб. Расходы, связанные с основной деятельностью, — 800 тыс. руб. Расходы, не связанные с основной деятельностью, — 120 тыс. руб. Налоги — 65 тыс. руб. Определите:

1. Валовую прибыль от реализации продукции.

2. Прибыль от основной деятельности.

3. Прибыль до уплаты налогов.

4. Чистую прибыль.

Решение.

1. Валовая прибыль от реализации продукции:

2800- 1700 = 1100 тыс. руб.

2. Прибыль от основной деятельности:

1100-800 = 300 тыс. руб.

3. Прибыль до уплаты налогов:

300-120 =180 тыс. руб.

4. Чистая прибыль:

180-65 = 115 тыс. руб.

Задача 2.

В таблице представлены данные о количестве, ценах и себестоимости продукции.

Предприятие	Количество, тыс. шт.	Цена за 1 шт., руб.	Себестоимость 1 шт., руб.
	Q0	Q1	P0	P1	C0	C1
А				82
Б
В

1. Определите прибыль от реализации продукции в базисный и от­четный периоды.

2. Проанализируйте изменение прибыли за счет факторов:

* количества реализованной продукции;

* ассортимента реализованной продукции;

* цен реализованной продукции;

* себестоимости реализованной продукции.

3. Сформируйте соответствующие выводы.

Решение.

1. Прибыль в базисном периоде:

=160 х (82 - 81) + 100(90 - 80) + 40(20 - 15) =160 + 1000 + 200 = 1360 тыс. руб.;

А_КР = 1360-800 = 560 тыс. руб.

Прибыль увеличилась на 70%, что в абсолютном выражении составляет 560 тыс. руб.

2. Изменение прибыли за счет изменения количества и ассортимента вместе:

Прибыль увеличилась на 80%, или, в абсолютном выражении, на 640 тыс. руб. (1440-800).

Теперь этот индекс следует разложить на два:

а) за счет изменения объема реализованной продукции:

Это означает что объем реализованной продукции увеличивается на 57%, значит, и прибыль возросла на столько же:

А_(v) = 800 х 0,57 = 456 тыс. руб.;

б) за счет изменения ассортимента реализованной продукции:

А_стр. = 640-645 = 184 тыс. руб.;

Изменение прибыли за счёт изменения цен:

Изменение прибыли за счет изменения себестоимости продукции:

А_(с)= 1306-840 = 520 тыс. руб.;

Проверка:

1,7=1,8*0,583*1,619 или 1,7=1,57*1,146*0,583*1,619;

560-640+(-600)+520 или 560=456+184+(-600)+520

3. На изменение прибыли оказали негативное влияние цены, за счет их снижения предприятие недополучило прибыль на 600 тыс. руб.

Задача 3.

Имеются следующие данные:

Финансовые средства промышленного предприятия

Показатели	Базисный период	Отчетный период
	на начало	на конец	на начало	на конец
Денежные средства
Товары отгруженные
Дебиторская задолженность
Товарно-материальные
ценности
Краткосрочные ссуды
Задолженности рабочим
и служащим по заработной
плате и социальной защите
Кредиторская задолженность

Определите:

1) быстрореализуемые активы;

2) ликвидные средства;

3) краткосрочные обязательства;

4) коэффициенты ликвидности;

5) коэффициенты покрытия.

Решение.

1. Быстрореализуемые активы (млн руб.): базисный период

на начало: 2560 + 560 + 200 = 3320;

на конец: 2500 + 200 + 300 = 3000; отчетный период

на начало: 3000;

на конец: 1000 + 300 + 280 = 1580.

2. Ликвидные средства (млн руб.): базисный период

на начало: 3320 + 4200 = 7520;

на конец: 3000 + 4000 = 7000; отчетный период

на начало: 7000;

на конец: 1580 + 4600 = 6180.

3. Краткосрочные обязательства (млн руб.): базисный период

на начало: 2100 + 400 + 560 = 3060; на конец: 2200 + 460 + 600 = 3260; отчетный период на начало: 3260; на конец: 2800 + 600 + 800 = 4200.

4. Коэффициенты ликвидности:

базисный период

на начало: К_Л= 3320/3060=1,084;

на конец: К_Л= 3000/3260=0,920;

отчетный период

на начало: К_л = 0,920;

на конец: К_л = 1580/4200=0,376.

5. Коэффициенты покрытия:

базисный период:

на начало: К_П = 4520/3060=2,46;

на конец: К_П = 7000/3260=2,15;

отчетный период:

на начало: К_П = 2,15;

на конец: К_П = 6180/4200=1,47.

Самое высокое значение коэффициентов ликвидности и покрытия приходится на начало базисного года. На эту дату отмечались высокая сумма активов и низкая величина задолженности. На конец базисного года сумма активов уменьшилась на 520 млн руб. (7520 - 7000), сумма же задолженности увеличилась на 200 млн руб. (3260 - 3060). На конец отчетного года произошло дальнейшее уменьшение размеров активов и увеличение суммы задолженности, в результате коэффициент покрытия снизился с 2,15 до 1,47, а коэффициент ликвидности - с 0,92 до 0,38.

Задача 4.

Имеются следующие условные данные по предприятию за месяц:

Показатели (млн руб.)

Выручка от реализации продукции...................................................................490

в том числе налог на добавленную стоимость...................................................84

Себестоимость реализованной продукции.......................................................274

Коммерческие и управленческие расходы..........................................................19

Получены чистые проценты................................................................................0,2

Чистые доходы от прочих операций

(валовые доходы минус валовые расходы)........................................................2,0

Прочие внереализованные доходы.....................................................................1,1

Прочие внереализованные расходы....................................................................0,9

Уплачен налог на прибыль................................................................................28,3

Отвлеченные средства от прибыли.....................................................................1,9

Определите:

1) прибыль от реализации продукции;

2) прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

3) общую (балансовую) прибыль;

4) нераспределенную прибыль.

Решение:

1. Прибыль от реализации продукции:

П_р = 490 - 84-274-19 + 0,2 = 113,2 млн руб.

2. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности:

П = 113,2+ 2,0 =115,2 млн руб.

3. Балансовая прибыль:

П_б = 115,2+ 1,1 -0,9 = 115,4 млн руб.

4. Нераспределенная прибыль по состоянию на конец месяца:

П_н = 115,4 - 1,9 = 113,5млн руб.

Задача 5. Имеются следующие данные:

Производство и реализация продукции

(млн руб.)

Вид Продукции	Затраты на производство и реализацию	Прибыль от реализации продукции
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период
А Б

Определите:

1. Рентабельность по каждому виду и в целом по видам продукции за каждый период;

2. Общие индексы рентабельности (переменного, постоянного составов и структурных сдвигов);

3. Абсолютное изменение средней рентабельности продукции за счет факторов: а) рентабельности; б) структурных сдвигов.

Решение:

1. Уровень рентабельности:

продукции А:

базисный период: r_A0 =140/480=0,29 или 29%;

отчётный период: r_A1 =210/620=0,34 или 34%;

продукции Б:

базисный период: r_Б0 =60/220=0,27 или 27%;

отчётный период: r_Б1 =40/160=0,25 или 25%;

В целом по двум видам продукции:

базисный период: =200/700=0,286 или 28,6%;

отчётный период: =250/780=0,32 или 32%;

2. Общие индексы рентабельности:

а) переменного состава

Удельный вес затрат в общей сумме затрат:

d _A0=0,686; d _Б0=0,314;

d _A1=0,795; d _Б1=0,205;

б) постоянного состава

в) структурных сдвигов

Средняя рентабельность возросла на 11,9% за счет увеличении рентабельности по отдельным видам продукции на 13,9% и ее снижения на 1,7% вследствие уменьшения удельного веса продукции с большей рентабельностью.

3. Абсолютный прирост средней рентабельности () определяется за счет факторов:

а) изменения рентабельности ();

б) структурных сдвигов ( _d).

-

-

-

Задача 6.

Имеются следующие данные по предприятию:

Показатели (млн руб.)

Прибыль от реализации продукции.............................................................20,0

Выручка от реализации лишних основных фондов....................................0,8

Первоначальная стоимость этих фондов....................................................0,28

Индекс цен на реализованное имущество предприятий (раз)......................2,0

Безвозмездно полученные основные фонды

(по остаточной стоимости)...............................................................................0,1

Отчисленная прибыль в резервные фонды..................................................1,6

Определите:

1) прибыль от реализации основных фондов;

2) балансовую прибыль;

3) налогооблагаемую прибыль.

Решение:

1. Прибыль от реализации основных фондов:

П_оф = 0,8 - 0,28*2 = 0,24 млн руб.

2. Балансовая прибыль:

П_б = 20,0 + 0,24 = 20,24 млн руб.

3. Налогооблагаемая прибыль:

П_н = 20,24 + 0,1- 1,6 = 18,74 млн руб.

Задача 7.

Имеются следующие условные данные: