Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются гражданину при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании года.

Физические лица имеют право на получение следующих имущественных вычетов:

1) в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного вычета гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Так, например, если гражданином продана квартира за 1,5 млн.руб., которая досталась ему по наследству, т. е. расходы на приобретение квартиры отсутствуют, то физическое лицо в декларации отражает доходы в сумме 1,5 млн.руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн.руб., а с 500 тыс.руб. уплачивает налог на доходы.

Другая ситуация, если гражданином продана квартира за 1,5 млн. руб., которая ранее была куплена им также за 1,5 млн.руб., то физическое лицо в декларации отражает доходы в сумме 1,5 млн.руб. и имущественный вычет в сумме 1,5 млн. руб., в данном случае налога к уплате не будет.

2) Имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также

на погашение процентов по целевым займам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья

а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, в целях рефинансирования кредитов на приобретение жилья.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома включаются:

расходы на разработку проектно-сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры включаются:

расходы на приобретение квартиры,

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, возможно в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом; платежные документы, подтверждающие произведенные расходы

при приобретении квартиры - договор о приобретении квартиры, документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие произведенные расходы

при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры в строящемся доме, акт о передаче квартиры, платежные документы, подтверждающие произведенные расходы

Повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переноситься на последующие годы до полного его использования.

Имущественный вычет на приобретение жилья может быть предоставлен до окончания года работодателем при условии подтверждения права на имущественный вычет налоговым органом Для этого гражданином подается в налоговый орган заявление и налоговый орган выдает уведомление на подтверждение права на имущественный вычет.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

По налогу на доходы действует 5 ставок налога – 9%, 13%, 15%, 30 и 35%.

Большинство выплат облагается по ставке 13%

Ставка 35% применяется по выигрышам и призам, материальной выгоде

Ставка 30% применяется к доходам, получаемым иностранными физическими лицами,

Ставка 15% применяются к дивидендам, получаемых иностранными физическими лицами от долевого участия в деятельности российских организаций;

Ставка 9 % применяется к доходам от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, от которых физические лица получают доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога и представить отчетность в налоговый орган.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Физические лица самостоятельно исчисляют налог и представляют в налоговый орган декларации с доходов, полученных от продажи имущества, с выигрышей, с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду (найм), а также с сумм доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

В декларации налогоплательщики вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов