Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются гражданину при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании года. В данных случаях налоговым органом производится возврат налога.

Физические лица имеют право на получение следующих социальных вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, религиозным организациям.

2) в сумме, уплаченной за свое обучение и за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,

Для получения вычета физическое лицо предоставляет в налоговый орган декларацию, договор на обучение, копию лицензии образовательного учреждения и платежные документы. Если вычет по обучению детей – свидетельства о рождении детей и документы, подтверждающие очную форму обучения (ссылка в договоре на обучение, справка учебного заведения).

3) в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, по лечению супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется вычет, установлен Правительством РФ.

Для получения вычета физическое лицо предоставляет в налоговый орган декларацию, справку из медицинского учреждения об оплате медицинских услуг установленной формы, копию лицензии медицинского учреждения и платежные документы. Если вычет по лечению родителей, детей, супруга – документы, подтверждающие родство.

4) в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения,

5) в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

В этих двух случаях в налоговый орган предоставляется декларация и платежные документы.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год в совокупности. Вычет по обучению детей предоставляется не более, чем 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае наличия у налогоплательщика в одном году расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета