Учет денежных средств в пути

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Простыми словами, если деньги из кассы уже изъяты, но на расчетный счет еще не поступили, то открывается счет 57. Обычно такие операции ПРЕВЫШАЮТ срок в ОДИН БАНКОВСКИЙ ДЕНЬ. Хозяйственные операции по счету 57 могут быть отражены следующими проводками:

Д-т 57 К-т 50 – денежные средства переданы инкассатору или по почте для перечисления на расчетные или специальные счета.

Д-т 51 К-т 57 – денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации.

Основанием для принятия к учету по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются:

•квитанции кредитной организации

•сберегательной кассы

•почтового отделения

•копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.

Дебетовое сальдо по счету 57 "Переводы в пути" показывает величину денежных средств в рублях или в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте отражаются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату (Инструкция по применению Плана счетов, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 3/2006).

Если наличные денежные средства, остающиеся в кассе на конец рабочего дня не привышают лимита, а используются на различные цели (расчеты с работниками по оплате труда, расчеты с поставщиками, выдача командировочных расходов и др.), или если фирма не имеет кассы, то у нее нет необходимости вести счет 57.

Аналитические счета к счету 57 “Переводы в пути” открываются в зависимости от типов перевода (инкассация, почта, кредитные карты, поступление выручки на счета разных фирм-контрагентов) и видов валют (если используется более одного способа перевода денежных средст).

В мировой практике отсутствует понятие “Переводы в пути”, так как на самом деле денежные средства, сданные инкассатору или поступившие на почту переводом, в первом случае уже приняты банком под ответственность, во втором почта предоставила гарантию на их перевод. Таким образом, денежные средства минуют этот счет, а в бухгалтерском учете возникает операция перечисления суммы денег на счета 51 “Расчетный счет” и (или) 52 “Валютный счет