Пассивные операции банка

Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения. Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. (cт.15 банковского кодекса РБ).

Пассивные операции коммерческих банков - это операции по формированию ресурсов банка. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;

• привлеченных средств (рис.1)

Рис.1 Банковские ресурсы

Формирование пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка - это и его стержень деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств. Капитал — сумма источников собственных средств банка.

К собственным средствам банков относят:
— уставный капитал,
— резервный фонд,
— специальные фонды,
— страховые резервы,
— добавочный капитал,
— нераспределенная в течение года прибыль.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала, входят средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

· уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций,

· фонды коммерческого банка (резервный и иные),

· формированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

· эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

· прибыль прошлых лет и текущего года, т.е. нераспределенная прибыль;

· часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

Источниками дополнительного капитала банка являются:
• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по ссудам;
• фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
• субординированные кредиты;
• привилегированные акции

В процессе работы уставный капитал банка может и должен увеличиваться. Это достигается за счет эмиссии:
— обыкновенных акций,
— привилегированных акций.

Помимо уставного, коммерческие банки имеют и другие собственные фонды.

1. Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Размер его определяется Уставом банка и обычно составляет 15% от величины уставного капитала. Источником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль.

2. Фонд производственного и социального развития ( служит для финансирования технического совершенствования банковского дела).

3. Фонд материального поощрения ( служит для поощрения персонала банка).

4. Фонд Председателя Правления банка ( служит для финансирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка).

5. Специальные страховые фонды. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учета векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком

Формируются резервы за счет прибыли банка, в обязательном порядке. Нераспределенная прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств (собственного капитала) банка. Это текущая прибыль банка, которая еще не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Поэтому банк в течение года может использовать нераспределенную прибыль по своему усмотрению.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время, как собственные -только около 10%.

Итак, к пассивным операциям коммерческого банка можно отнести:

§ создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;

§ эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;

§ депозитные операции;

§ межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке