В 2013 году денежных средств по статье «Целевой взнос на установку АИИС КУЭ» было собрано на сумму 2 370 329,55 руб

Между СНТ «Красногорское» и ООО НВ «Электро» заключены два договора:

1. Договор № 13.5/1 поставки и монтажа оборудования от 15.05.2013 года на сумму 945 600 руб. 00 коп.;

2. Договор № 13.12/4 поставки и монтажа оборудования от 20.12.2013 года на сумму 1 250 000 руб.00 коп.

Общая сумма двух договоров составила 2 195 600 руб.00 коп.

По договору № 13.5/1 от 13.05.2013г.:

В наличии:

1) Договор

2) Спецификация

Спецификация (Приложение №1) на сумму 945 600 руб.00коп. была изменена (изменилось количество материалов и стоимость работ) и стала составлять 943 734.00 руб. об этом свидетельствует Дополнительное соглашение к настоящему Договору от 10 августа 2013 года.

3) Дополнительное соглашение к настоящему Договору от 05.06.2013 г. на сумму 13 934,00р., которое признано недействительным Доп.соглашением от 10.08.2013г.

Расчеты по Договору № 13.5/1 от 15.05.2013 г.:

ООО «НВ» Электро» представило:

1) Акт о приемке выполненных работ №1 от 26.12.13 за период с 08.07.13 по 06.10.13 на сумму 943734,00 руб., подписанный обеими сторонами,

2) Акт ввода в эксплуатацию от 20.12.2013г., подписанный обеими сторонами,

3) а также перечень смонтированного оборудования, как приложение к Акту ввода в эксплуатацию, подписанный ген.директором ООО НВ «Электро».

Со стороны СНТ «Красногорское по этому договору произведены оплаты с расчетного счета: 22.05.2013 п/п № 42 на сумму 300 000,00 руб.; 08.07.2013 г. п/п № 92 на сумму 645 600,00, что в итоге составило 945 600,00 руб.

Переплата по этому Договору составила 1866,00 руб. (Причина образовавшейся переплаты – платеж произведен раньше – в июле 2013 г., а уменьшение суммы по Доп.соглашению от 10.08.2013г.)

Договор можно считать исполненным, переплату по Договору № 13.5/1 в сумме 1866,00 руб. можно использовать в погашение задолженности по Договору № 13.12./4.

По договору № 13.12/4 от 20.12.2013г.:

В наличии:

1) Договор на сумму 983 300,00. Сумма в договоре исправлена «от руки» на 1 250 000,00 руб. (Сумма договора по данным ООО «НВ» Электро» 1 250 000,00)

2) Спецификация (Приложение №1) на сумму 1 250 898,00 руб.

3) Спецификация (Приложение № 1)на сумму 987 300,00 руб.

ООО «НВ» Электро» представило:

1) Акт о приемке выполненных работ на сумму 1 250 000,00 руб, подписанный обеими сторонами

2) Акт ввода в эксплуатацию от 10.03.2014 г.

3) Перечень смонтированного оборудования как приложениек к Акту ввода в эксплуатацию, подписанный обеими сторонами

4) Дополнительное соглашение от 10.03.2014 к договору № 13.12/4 от 20.12.2013 на сумму 130 298,00, подписанное обеими сторонами

Акт № 1 от 10.03.2014 на возврат неисправного оборудования на сумму 5500,00р.

На конец 2013 года задолженность СНТ «Красногорское» перед ООО «НВ» Электро» составляет 590 600,00 руб

В целом нельзя делать вывод, что в 2013 году целевых взносов было собрано достаточно для исполнения двух договоров ООО «НВ Электро», Даже, если Правление садоводства и считало, что Смета на 2013 год была утверждена 13 апреля 2013 года, то, согласно этой Смете, целевой взнос на установку системы АИИС КУЭ составлял 1000 руб. с каждого ввода э/энергии, а, поскольку вводов в садоводстве около 1000, то и ожидаемое поступление на эту статью Сметы при 100% оплате садоводами, составило бы 1000 000 руб., т.е., именно, на систему АИИС КУЭ были затрачены деньги с других статей сметы.

Кроме того, решение о заключении договора с ООО «НВ Электро» было принято на заседании правления 09 марта 2013 года не только без проведения тендера, но и раньше, чем этот вопрос был рассмотрен общим собранием уполномоченных 13.04.2013 г.

В противоречие с пунктом 2.2.2 Договора № 13.5/1 от 15.05.2013 г. СНТ Красногорское»

08 июля 2013 года перечисляет на расчетный счет ООО «НВ Электро» 645 600 руб. (оплата № 000050), хотя окончательный расчет по этому договору должен был состояться в течение 3-х банковских дней после даты подписания Акта ввода оборудования в эксплуатацию. Акт этот был подписан только 20 декабря 2013 года.

18 декабря 2013 года было подготовлено платежное поручение на оплату ООО «НВ Электро» суммы 530 000 руб., со ссылкой на доп.соглашение к договору № 13.5/1 от 15.05.2013 г. Это дополнительное соглашение отсутствует в документах, но эта сумма, в размере 530 000 руб. переводится на счет ООО «НВ Электро» 23 декабря 2013 года (оплата № 000106), согласно договору № 13.12/4 поставки и монтажа оборудования, заключенного Дыбовым Ю.П. 20 декабря 2013 года. Цена оборудования и работ по настоящему договору (новая версия) составляет 1 250 898 руб.

Заключение Договора № 13.12/4 от 20 декабря 2013 года превысило затраты, которые были запланированы Сметой 2013 года на установку системы АИИС КУЭ. А единоличное решение Дыбова Ю.П. о заключении этого договора и переводе 530 000 руб. на счет этой организации подтверждается протоколом заседания Правления от 28 декабря 2013 года. Из текста протокола видно, что члены правления ничего не знали об этом втором договоре и переводе денег. Такие действия Дыбова Ю.П. можно назвать самоуправством.

ВЫВОДЫ и рекомендации:

1. Наиболее полный анализ расходования денежных средств представлен в Приложении № 1 к Акту проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год. (прилагается)

2. При формировании доходной части сметы, назначении целевых взносов никогда не объединять 2 целевых в один, как целевой взнос на скважину и закупку экскаватора;

3. По целевым и членским взносам вести отдельный аналитический учет по итогам отчетного периода, а не только в бухгалтерской программе, сколько собрано на те или другие цели, сколько потрачено, сколько осталось. Разработать регистры и заполнять нарастающим итогом с даты утверждения взноса;

1. Целевые взносы планируются без соответствующего обоснования и расчетов, в результате чего многие садоводы отказываются их сдавать. Они не всегда используются по назначению, из них оплачиваются другие расходы, не утвержденные Собранием;

5. При составлении сметы наиболее полно обосновывать каждую статью доходов и расходов с помощью отдельных (локальных) расчетов;

6. Не допускать нецелевое использование денежных средств, а расходовать только на цели, утвержденные общим собранием;

7. Учесть все рекомендации, указанные по тексту акта проверки финансово-хозяйственной деятельности;

8. Необходимо в конце года делать сверки и подписывать Акты сверок с поставщиками материалов, работ, услуг даже если сальдо на конец года равно нулю;

9. Перед сдачей годовой отчетности произвести Акт сверки с налоговой;

10. В учетной политике предусмотреть заполнение и распечатку регистров бухгалтерского учета (помесячно или поквартально), распечатывать и подшивать регистры в отдельную папку по каждому используемому бухгалтерскому счету, в связи с тем, что бухгалтерская программа 1-С, в которой ведется бухгалтерский учет является только вспомогательным инструментом, а документами являются регистры на бумажном носителе;

11. Более внимательно относится к выбору поставщиков услуг, проверять их добросовестность;

12. Работу в СНТ «Красногорское» вести согласно Закону № 66 и Уставу.

ВЫВОДЫ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

Финансово- хозяйственная деятельность садоводства за период с августа 2012 г. по декабрь 2013 года, которую осуществляло Правление садоводства во главе с его председателем Дыбовым Ю.П., являющееся, согласно п.1 раздела 11 Устава садоводства, коллегиальным исполнительным органом, велась с нарушениями и Устава садоводства и № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан».

Незаконное распоряжение денежными средствами садоводов, самоуправство, а порой единоличное принятие решений о заключении договоров от имени садоводства, халатное исполнение своих обязанностей, удержание больших денежных средств на подотчете длительное время, привело к нанесению материального ущерба садоводству., а именно:

В 2012 году при утвержденной Смете расходов на 2012 год сумма затрат на строительство здания правления превысила почти в три раза запланированную сумму.

После подписания Актов выполненных работ по несуществующей артезианской скважине глубиной 165 метров было перечислено 930 810 руб. денежных средств садоводов. При этом ни председатель, ни Правление в период с декабря 2012 года по апрель 2014 года не выставило никаких претензий организации ОАО «ПКГЭ» по поводу возврата денежных средств садоводов в размере 650 000 руб., а также требований пересчета Сметы на фактически выполненные работы по бурению скважины на глубину 35 метров.

Невозможно говорить об ответственности членов правления за незаконное использование взносов садоводов решения, которые принимались до 01.01.2013 года, поскольку Протоколы заседаний правления в период с августа по декабрь 2012 года отсутствуют.

Халатность руководства садоводства и длительное удержание денежных средств на подотчете привели к оплате пени за израсходованную э/энергию в размере 413870 руб.

Незаконное расходование денежных средств в размере 243 360 руб. при заключении договора с ООО «Брэнд-Дизайн».

Члены Комиссии: