Проверка кадровой дисциплины, документов по кадровому учету и заработной плате

Ревизионной комиссии были представлены следующие документы:

1). Трудовые и срочные трудовые договоры.

2). Приказы по кадрам

3). Заявления работников на прием на работу, увольнение, отпуск, замещение и т.д.

4). Штатное расписание

5). График отпусков

6). Табеля учета рабочего времени

7). Графики дежурств

8). Должностные инструкции

9). Записки-расчеты при предоставлении отпуска работнику, увольнении

Учетом документов по кадрам занимается бухгалтерия садоводства.

Наличие договоров с работниками СНТ, которым начислялась и выплачивалась заработная плата в 2013 году представлено в таблице:

№ п/п	Ф.И.О. сотрудников	наличие договора
	Смирнов Алексей Андреевич	да
	Дранышева Галина Николаевна	да
	Запрягаев Вячеслав Викторович	да
	Костюк Петр Александрович	да
	Кузнецова Дарья Юрьевна	да
	Малетина Светлана Александровна	да
	Манохин Владимир Николаевич	да
	Манохина Ольга Сергеевна	да
	Мантрова Елена Николаевна	да
	Трусов Николай Андреевич	да
	Назирова Александра Ильинична	да
	Шведов Геннадий Викторович	да
	Дмитриева Лидия Иосифовна	да
	Замелюк Александр Владимирович	да
	Калашников Юрий Анатольевич	да
	Маринина Ольга Вячеславовна	да

Трудовые договора со всеми работниками заключены, подписаны, подшиты, имеются в наличии. Кроме этого, при необходимости, с отдельными работниками заключаются дополнительные соглашения к трудовому договору, которые тоже имеются в наличии. Ревизионная комиссия делает замечание, что в дополнительном соглашении должно быть предусмотрено 2 подписи - одна председателя, а другая работника, здесь подписывает только председатель, а для работника - не предусмотрено.

Должностные инструкции в СНТ разработаны как самостоятельный документ, а не приложение к трудовому договору. Ревизионная комиссия рекомендовала бы в будущем при заключении с работником трудового договора, как приложение к договору включать должностную инструкцию, подписывать эти два документа одновременно.

Кроме этого, договора о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром Кузнецовой Д.Ю. заключен, бухгалтером Мантровой Е.Н. заключен.

Заявления работников при приеме на работу, увольнении, отпусках, замещении имеются. На основании этих заявлений издаются приказы, которые также имеются в наличии, заполняются по унифицированной форме.

По нумерации приказов, чтобы исключить путаницу в номерах приказов, а также в связи с тем, что разные приказы имеют разные сроки хранения (по кадрам 75 лет, общие 5 лет), ревизионная комиссия хотела бы внести следующие рекомендации:

1. Приказы по хозяйственной деятельности (распорядительные, в связи с нарушениями и т.д.) и приказы по кадрам (прием, увольнение, перемещение и т.д.) разложить в отдельные папки и регистрировать отдельно.

2. Приказы по административно-хозяйственной деятельности регистрировать у председателя с индексом «о» - общие.

3. Приказы по кадрам регистрировать в бухгалтерии с индексом «отп» - отпуск, «у» - увольнение, «к» - прием на работу, перемещение.

При начислении заработной платы бухгалтерия руководствуется штатным расписанием, табелями учета рабочего времени, имеющимися в наличии, графиком дежурств, которые составляются ежемесячно за подписью председателя правления. График отпусков имеется, но не заполнен полностью – не отмечено фактическое использование отпусков. Лицевые счета при начислении заработной платы не заполняются, заработная плата начисляется непосредственно в программе 1 С.

Не ведутся Личные карточки на работников.

Бухгалтерия замечания ревизионной комиссии по кадровому учету и начислению заработной платы учла, и уже в ходе проверки стала исправлять выявленные недостатки.

6. Анализ произведенных расходов на строительство здания правления СНТ «Красногорское»

В 2012 году был построен и введен в эксплуатацию дом правления.

Общая стоимость затрат на здание правления составили 2 263 240,78 руб.

Для строительства были заключены 2 договора с организациями:

1. Общество с ограниченной ответственностью «РЕСТРО», Договор № 3/12п от 20.03.2012 предметом договора является выполнение работ по строительству здания правления. Общая сумма договора составила 1050000,00 рублей, но договор был исполнен только на сумму 610000,00 руб. Договор заключался председателем правления Кокидько В.А.

19.03.2012 г. платежным поручение № 25 была произведена оплата аванса по договору, заключенному 20.03.2012г. за выполнение работ по строительству здания правления в размере 525000,00 руб.; 85000,00 руб. оплачено 13.06.12 г. с расчетного счета СНТ как окончательный расчет. Организация ООО «РЕСТРО» была утверждена правлением для выполнения работ по строительству здания правления – протокол № 3 от 10.03.2012 года.

2. Общество с ограниченной ответственностью «Мастер-плюс», договор № ВО -81/02 от 17.10.2012г. предметом договора является выполнение работ по внутренней и внешней отделке здания правления СНТ, разработана смета на производство работ в которую включены 6 крыша, потолок, стены, двери, окна, пол, туалет, электрика. Договор заключался председателем правления Дыбовым Ю.П. Общая сумма договора первоначально составляла 956 140,00 руб., в т.ч. работы на сумму 473 950,00 руб. и материалы 422 190,00 руб. Было заключено дополнительное соглашение к этому договору от 03.12.2012 г., смета была пересмотрена и сумма увеличена до 1 165 020,95 руб., работы составили – 426230,00 руб., материалы – 678790,95 руб., транспортно-заготовительные расходы – 60000,00 руб. Организация ООО «Мастер плюс» правлением СНТ не выбиралась и не утверждалась, соответствующий протокол отсутствует.

ООО «Мастер плюс», ИНН 7806391578, по данным с сайта ФНС России, ОКВЭД 51.7 – прочая оптовая торговля, ни в основных видах деятельности, ни в дополнительных нет ничего похожего на строительство.

Расчеты с ООО «Мастер плюс»:

25.10.12 г. оплачена сумма 478070,00 руб. предоплата 50% по договору п/пор. №371

09.11.12 г. оплачена сумма 286842,00 руб. предоплата 30% по договору п/пор. №380

12.12.12 г. оплачена сумма 400108,95 руб. остаток оплаты по договору, оплата по Доп.соглашению №1 от 03.12.12 г.

Акт № 327 от 11.12.2012 на сумму 1165020,95 руб. подписан обеими сторонами.

Кроме договоров с организациями, производившими строительство дома правления, дополнительно приобретались материалы.

Материалы, использованные при строительстве и отделке дома правления:

№ п/п	Наименование	Ед. Изм.	Количество	цена	Сумма
	Щебеночно-песчаная смесь	м3		921,32	62560,00
	Щебеночно-песчаная смесь	м3		960,00	65280,00
	Утеплитель Роквул 800х600х100	шт		559,00	39130,00
	Утеплитель Роквул 800х600х50	шт		213,69	14958,00
	Пенополистирол	м3	10,8	3350,00	36180,00
	Окно	шт		4142,36	33138,84
	Окно 1400*1200	шт		3138,89	3138,89
	Доска строительная 25х150	м3	0,99	6970,00	6900,30
	Доска строительная 50х150	м3	0,9	6570,00	5913,00
	Доска обрезная 25х125х6000	шт		138,00	14628,00
	Дверной блок	шт		1568,00	10976,00
	Металлочерепица на сумму				40928,00
	Саморезы на сумму				7922,00
	Ендова	шт		504,00	1008,00
	Карниз	шт		202,00	3232,00
	Конек плоский	шт		302,00	3020,00
	Уплотнитель универсальный	шт		160,00	2880,00
	J-профиль	шт		365,00	365,00
	J-рейка	шт		216,00	1296,00
	Арматура 10,0 А 3, 2,9м	шт		72,00	2520,00
	Внутренний угол 3,05 м	шт		672,00	1344,00
	Наружный угол 3,05 м	шт		672,00	4032,00
	Наружный угол камень	шт		498,00	2988,00
	Ондутис (пароизоляция)	рул		824,00	2472,00
	Ондутис (гидро-ветроизоляция)	рул		1851,00	5553,00
	Панель камень	шт		478,00	25812,00
	Пластины соед.оцинк.	шт		52,33	1570,00
	Профиль потолочный 60х27	шт		111,00	16650,00
	Профиль потол. Направл	шт		81,00	4050,00
	Сайдинг 3,68 м	м2		365,46	35084,00
	Сетка кладочная	шт		173,97	6958,80
	Стартовая рейка к панелям	шт		142,71	5994,00
	Щит ЩУ 3/1-174 У1	шт		1858,50	1858,50
	Ветровик	шт		240,00	5040,00
	Доставка материалов на сумму				7281,00
	Прочие материалы на сумму				5558,50

Всего материалов на сумму 488 219,83 руб.