Методические указания к практическим занятиям

В задаче 2 при расчете фактических значений нормативов ликвидности следует воспользоваться методикой, изложенной в Инструкции Центрального Банка РФ от 16.01.2004 № 110-И. В этой же Инструкции содержатся допустимые значения нормативов (приложение 1).

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)в соответствии с названной Инструкцией определяется как отношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):

ЛАт

Н3 = ------- * 100.

ОВт

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение кредитных требований банка свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К) и обязательствам банка по полученным кредитам, депозитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):

Крд

Н4 = ----------- * 100.

К + ОД

В задаче 3 необходимо провести анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. В графах 2-11 таблицы 21 суммы активов и обязательств по срокам, оставшимся до востребования (погашения), отражаются нарастающим итогом, то есть в графе 3 «до 5 дней» указываются суммы активов (обязательств) со сроком востребования (погашения) «до востребования и на 1 день» (графа 2) и «до 5 дней» и т.д.

В ходе анализа ликвидности рассчитываются избыток (дефицит) ликвидности и коэффициент избытка (дефицита) ликвидности.

Избыток (дефицит) ликвидности определяется как разность итогов по строке 7 и итоговой суммой строк 12 и 13 по соответствующим графам. Отрицательный результат (дефицит) показывается в таблице со знаком минус. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности рассчитывается как процентное соотношение избытка (дефицита) ликвидности и общей суммы обязательств.

При расчете фактического значения норматива мгновенной ликвидности (Н2) в задаче 4 следует использовать формулу:

ЛАм

Н2 = ------- * 100,

Овм

где Лам – высоколиквидные активы,

Овм – обязательства до востребования.

Для оценки влияния изменения высоколиквидных активов и обязательств до востребования на изменение значения норматива используется метод подстановки.

Влияние изменения Лам на уровень Н2 рассчитывается по формуле:

Лам₁ Лам₀

D Н2 (Лам) = ------- - -------,

Овм₀ Овм₀

где Лам₁ - высоколиквидные активы в отчетном периоде;

Лам₀ - высоколиквидные активы в базисном периоде;

Овм₀ - обязательства до востребования в базисном периоде.

Влияние изменения Овм на уровень Н2 рассчитывается по формуле:

Лам₁ Лам₁

D Н2 (Овм) = ------- - -------,

Овм₁ Овм₀

где Овм₁- обязательства до востребования в отчетном периоде.

Для решения задачи 7 следует вспомнить, что собственные средства-нетто – это ресурсы, используемые для выполнения доходоприносящих операций. Величина собственных средств-нетто отличается от величины собственных средств-брутто на сумму иммобилизованных активов: основных средств, убытков, дебиторской задолженности по хозяйственным операциям.

Коэффициент иммобилизации характеризует долю собственных средств, отвлеченных из оборота, и рассчитывается по формуле:

С _и

К _и = ----,

С _с

где К _и - коэффициент иммобилизации,

С _и - сумма иммобилизованных средств,

С _с- сумма собственных средств-брутто.

При решении задачи 10 следует воспользоваться формулой для расчета норматива достаточности капитала:

К

Н1 = ----------------------------------------------------- * 100,

Сумма Кр_i (А_i – Рк_i) + КРВ + КРС + РР

где К – капитал банка,

Кр_i – коэффициент риска i-того актива,

А_i – i-тый актив банка,

Рк_i – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам i-того актива за исключением резерва общего характера (1 группы риска),

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (например, по незаполненным кредитным линиям),

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам (за вычетом созданного резерва),

РР – величина рыночного риска.

Для решения задачи 12 следует рассчитать доход по следующим формулам:

Доход, исчисляемый по простым процентам:

S = P* (1+n*i),

где S – будущая стоимость,

P – первоначальная сумма вклада,

n – количество лет,

i – годовая процентная ставка

Доход, исчисляемый по сложным процентам

S = P* ((1+ i/m) ^m*n),

где m- количество начислений в год.

Для оценки стабильности депозитов используются такие показатели, как средний срок хранения денежных средств, уровень оседания клиентских средств, а также доля средств на счетах до востребования, которая может быть использована как стабильный ресурс.

Для решения задачи 13 следует воспользоваться формулой:

О _ср

С _д = ------- * Д,

В

где С _д - средний срок хранения вклада,

О _ср - средний остаток вкладов,

В - оборот по выдаче вкладов,

Д - количество дней в периоде.

Показатель среднего срока хранения вклада позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Для решения задачи 14 следует воспользоваться формулой:

О _к - О _н

У _о = ------------- * 100,

П

где У _о – уровень оседания средств, поступивших во вклады,

О _к - остаток вкладов на конец периода,

О _н - остаток вкладов на начало периода,

П - поступления во вклады.

Для решения задачи 15 следует воспользоваться формулой:

О _ср

Д _с = ------- * 100,

К

где Д _с– доля средств, хранящаяся в течение расчетного периода времени на счетах до востребования, которая может быть использована в следующем квартале как стабильный ресурс для проведения активных операций,

О _ср – средний остаток на счетах до востребования за расчетный период,

К - кредитовый оборот (поступления) на счета до востребования за расчетный период.

При решении задач 16 и 17 необходимо помнить, что реальная стоимость ресурсов коммерческого банка зависит не только от установленных для клиентов процентных ставок, но и от величины обязательных резервов, размещаемых в Центральном Банке. Норматив обязательных резервов устанавливается в процентах к сумме привлеченных средств. Следовательно, реально в распоряжении коммерческого банка ресурсов остается на эту величину меньше, что и принимается в расчет при определении реальной стоимости ресурсов. Реальная стоимость ресурсов по каждому виду рассчитывается по формуле:

I_реал = I_привл / (100 – n) * 100,

где I_реал – реальная стоимость ресурсов, в процентах годовых,

I_привл - установленная ставка привлечения, в процентах годовых,

n – норматив обязательных резервов, в процентах.

Среднюю стоимость ресурсов можно рассчитать по формуле средней арифметической взвешенной. В качестве веса выступает удельный вес каждого вида привлеченных ресурсов.

При решении задачи 18 следует воспользоваться следующей формулой:

ДпА

Э_и = -------------- * 100,