Порядок открытия расчетного счета

При открытии счета организация должна в течение 10 дней сообщить об этом в налоговую инспекцию. Организация, для открытия счета в банке, должна заключить с банком договор, предоставив банку следующие документы (Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)" в ред. от 25.11.2009 г.):

– заявление на открытие счета;

– свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

– учредительные документы юридического лица – копии устава, учредительного договора, заверенные нотариально;

– лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

– карточку с образцами подписей руководителя и его заместителя (лиц, имеющих право первой подписи) и главного бухгалтера (право второй подписи) и с образцом оттиска печати организации;

– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;

– копию справки о предоставлении организации статистических кодов;

– справку из налоговой службы о постановке организации на учет в качестве налогоплательщика;

– копию документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионном фонде РФ и в Территориальном фонде обязательного медицинского страхования;

При открытии счета банк может запросить у юридического лица и другие необходимые ему документы, здесь приведены лишь основные документы, которые обычно нужны для открытия счета.

Помимо расчетного счета, который открывают в рублях, организация может открыть некоторые другие виды счетов:

· валютный счет – он предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте, причем, на каждый вид валюты открывается отдельный счет, существуют некоторые специальные виды валютных счетов;

· специальный счет – служит для хранения денег целевого назначения. Например, для депонирования денежных средств при получении чековой книжки или открытии аккредитива;

· текущий счет может быть открыт тем организациям, которые не могут иметь расчетный счет (например, филиалам головной организации);

· депозитный счет – может быть открыт для размещения временно свободных денежных средств в течение определенного срока и под определенный процент.

После того, как счет открыт, организация начинает пользоваться им.

Организация и банк заключают договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором фиксируются права и обязанности сторон. В частности, банк берет вознаграждение (комиссию) за свои услуги и обязуется обслуживать расчетный счет организации и выполнять другие функции. Определенную выгоду имеют и организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

В общем порядке, денежные средства с расчетного счета списывают при наличии соответствующего распоряжения организации, которой принадлежит счет. Это – так называемая акцептная форма расчетов, когда организация в явном виде признает факт оплаты с ее расчетного счета. В некоторых случаях применяется безакцептная форма расчетов – денежные средства списываются со счета без прямого согласия организации, например - по решению суда.