Сущность денежных потоков

«Отчет о движении денежных средств» (ф №4)

Для оценки финансового состояния информация о выручке и прибыли предприятия (Ф№2) должна быть дополнена данными о потоке денежных средств, возникающем в процессе продаж.

Именно наличие денег определяет возможности развития предприятия. Кроме того, необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств на счете как наиболее ликвидных активов, поддерживающих платежеспособность.

Выручка от продаж – это учетный доход данного периода, в составе которого есть денежные и не денежные формы дохода.

Прибыль от продаж – разность между учетным доходом и начисленными расходами на проданную продукцию

Поток денежных средств это разность между полученными и выплаченными денежными средствами за определенный период. Поток денежных средств в данном периоде зависит от показателей выручки и прибыли в том же периоде, но не равнозначен им по следующим причинам:

1. Денежные поступления от продаж определяются не только выручкой текущего периода, но и возвратом дебиторской задолженности прошлых периодов.

2. Фактические затраты денежных средств не совпадают с затратами отчета о прибылях и убытках, поскольку ограничиваются поступившими (имеющимися) денежными средствами.

3. Если формирование налогооблагаемой прибыли предусматривает использование метода начисления, то прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств.